49. Оперативное финансовое планирование.

Оперативное финансовое планирование представляет собой разработку оперативных финансовых планов: кредитного плана, кассового плана, платежного календаря и др. Кредитный план - план поступлений заемных средств и возврата их в намеченные договорами сроки.

Кассовый план является планом оборота наличных денежных средств, отражающим поступления и выплаты наличных денег через кассу хозяйствующего субъекта.

Кассовый план составляется на квартал. Он состоит из четырех разделов:

1. Поступление наличных денег, кроме средств, получаемых в банке

2. Расход наличных денег

3. Расчет выплат заработной платы

4. Календарь выдачи заработной платы и приравненных к ней выплат

Платежный календарь - это план рациональной организации оперативной финансовой деятельности хозяйствующего субъекта, в котором календарно взаимосвязаны все источники поступлений денежных средств (выручка от реализации, кредиты и займы, прочие поступления) с расходами на осуществление финансово-коммерческой деятельности. Платежный календарь отражает доходы, поступления средств, отношения с бюджетом по налогам, кредитные отношения. Поэтому он охватывает движение всех денежный средств хозяйствующего субъекта.

Платежный календарь используется для контроля за платежеспособностью и кредитоспособностью.

Платежный календарь хозяйствующего субъекта составляется по всем статьям денежных поступлений и расходов, проходящих через его расчетный и ссудные счета в банке, что позволяет определить обеспеченность за счет собственных и заемных финансовых средств выполнения всех обязательств по платежам.

50. Финансовые аспекты бизнес-плана.

Одним из плановых документов, составляемых на предприятии, является бизнес-план. Его составление преследует 2 основные цели: 1) внутрифирменное планирование; 2)обоснование получения ден.средств из внешних источников.

Важнейшим разделом бизнес-плана является фин. план и стратегия финансирования.

Фин. план обобщает в стоимостном выражении все разделы бизнес-плана и включает в себя:

1. Прогнозный расчет объема реализации продукции

2. План доходов и расходов

3. План ден. поступлений и выплат

4. Баланс активов и пассивов

5. План по источникам и использованию средств

6. Расчет точки безубыточности

Указанные планы составляются на период не менее 3-х лет. При этом расчеты первого года делаются с месячной разбивкой. В заключительной части финансового раздела бизнес-плана излагается стратегия обеспечения проекта, намечаемого к осуществлению в бизнес-плане. При этом освещаются следующие вопросы:

• размер денежных средств, необходимых для осуществления мероприятия;

• источники получения этих средств(кредиты, привлекаемый акционерный капитал, паевые взносы, собственные средства и др.);

• срок окупаемости средств, вложенных инвесторами.