- •Шпаргалки по финансам
- •1. Предмет и задачи науки о финансах.
- •2. Понятие и функции финансов.
- •3. Общественное значение финансов и их объективная необходимость.
- •4. Субъекты и объекты финансовых отношений.
- •5. Влияние финансов на общественное производство и их роль в рыночной экономике.
- •6. Финансовая система и её структура.
- •7. Организация финансовой системы в Украине.
- •8. Взаимосвязь финансов государства, предприятий и населения.
- •9. Понятие, содержание и задачи финансовой политики.
- •10. Типы финансовой политики.
- •11. Понятие финансового механизма и его структура.
- •12. Формы финансового обеспечения.
- •13. Финансовое регулирование и его методы.
- •14. Сущность, принципы, методы и цели финансового планирования.
- •15. Виды финансовых планов.
- •16. Сущность, принципы и виды финансового контроля.
- •17. Организация финансового контроля в Украине.
- •18. Финансы субъектов хозяйствования.
- •19. Финансы акционерных обществ.
- •20. Денежные средства и финансовые ресурсы предприятий.
- •21. Фонды денежных средств предприятий.
- •22. Финансовая деятельность предприятия.
- •23. Денежные расчеты в деятельности предприятия.
- •24. Порядок открытия предприятием счетов в банках.
- •Порядок открытия текущего счета в банке
- •Стандартный пакет документов, необходимый для открытия текущего и депозитного счетов в банке, для компаний малого и среднего бизнеса Для предприятия - юридического лица:
- •Для частного предпринимателя – физического лица (спд):
- •Дополнительные услуги банка по рассчетно-кассовому обслуживанию предприятия
- •25. Формы безналичных расчетов.
- •26. Понятие и состав государственных финансов.
- •27. Состав и структура финансовых ресурсов государства.
- •28. Государственные доходы и источники их формирования.
- •29. Система государственных расходов.
- •30. Формы финансирования государственных расходов.
- •31. Роль финансов в развитии социальной сферы.
- •32. Государственные расходы и их влияние на социально-экономическое развитие.
- •33. Сущность и функции налогов.
- •34. Виды обязательных платежей государству. Виды налогов
- •35. Элементы системы налогообложения.
- •36. Понятие и виды налоговых ставок.
- •37. Классификация налогов.
- •38. Порядок начисления и способы удержания налогов.
- •39. Налоговая система и налоговая политика.
- •40. Налоговая система Украины.
- •Виды налогов и сборов в Украине
- •41. Прямые налоги в Украине.
- •42. Косвенные налоги в Украине.
- •43. Налогообложение доходов населения в Украине.
- •44. Взносы в целевые фонды в Украине.
- •45. Местные налоги и сборы в Украине.
- •46. Сущность и назначение бюджета государства.
- •Государственный бюджет
- •Бюджетное право
- •47. Бюджетный механизм и бюджетная система.
- •48. Бюджетный кодекс Украины.
- •Раздел 1. Общие положения Бюджетного кодекса Украины (ст.Ст. 1-28)
- •Раздел 2. Государственный бюджет Украины (ст.Ст. 29-62)
- •49. Структура бюджетной системы Украины.
- •50. Принципы устройства бюджетной системы Украины.
- •51. Бюджетный процесс и его организация в Украине.
- •52. Стадии и участники бюджетного процесса.
- •53. Бюджетное планирование.
- •54. Исполнение бюджета.
- •55. Доходы государственного бюджета. Статья 29 Бюджетного Кодекса Украины. Состав доходов Государственного бюджета Украины, пункт 2:
- •56. Расходы государственного бюджета и их классификация.
- •57. Дефицит, профицит и баланс государственного бюджета.
- •58. Сущность местных финансов и их роль в экономике.
- •59. Состав и структура доходов местных бюджетов. Собственные, закрепленные и регулируемые доходы.
- •60. Состав и структура расходов местных бюджетов. Текущие и капитальные расходы.
- •61. Субъекты финансовых отношений в системе местных финансов.
- •62. Бюджетное регулирование и межбюджетные трансферты.
- •67. Источники формирования и направления финансирования расходов Пенсионного фонда.
- •68. Сущность государственного кредита, его функции, виды и роль в финансовой системе.
- •69. Государственный долг, его виды и источники покрытия. Система управления государственным долгом.
- •70. Страховой рынок и его основные характеристики.
- •71. Основные понятия страхования.
- •72. Участники страхового рынка.
- •73. Отрасли страхования и их особенности.
- •74. Системы страховых фондов, принципы обязательного и добровольного страхования.
- •75. Личное страхование и страхование ответственности.
- •76. Имущественное страхование.
- •77. Понятие финансового рынка и его роль в экономике.
- •78. Структура финансового рынка.
- •79. Участники финансового рынка.
- •80. Фондовый рынок, его структура и особенности.
- •81. Банковская система Украины.
- •82. Финансовые посредники на финансовом рынке Украины.
- •83. Профессиональные участники фондового рынка.
- •84. Виды ценных бумаг на фондовом рынке Украины.
- •85. Сущность, роль и структура международных финансов.
- •86. Формы международных расчетов.
- •87. Структура международного финансового рынка.
- •88. Международные финансовые институты. Взаимоотношения Украины с международными финансовыми институтами.
- •89. Финансы международных организаций.
- •90. Валютный рынок, валютное регулирование и валютный курс.
43. Налогообложение доходов населения в Украине.
Плательщиками налога с доходов физических лиц (НДФЛ) являются граждане Украины, лица без гражданства и граждане других стран, имеющие и не имеющие постоянное местопроживание в Украине.
Объектом налогообложения граждан является совокупный годовой доход полученный как в пределах Украины, так и за ее пределами (для лиц, имеющих постоянное местопроживания на Украине) и доход, полученный в пределах Украины (для лиц, неимеющих постоянное местопроживания в Украине). Ставки налога и все вопросы, связанные с налогообложением налогом с доходов физических лиц диктуются Законом №889-4 «О налоге с доходов физических лиц»
Для большинства доходов, полученных на Украине, ставка налога с доходов физических лиц составляет 15% (заработная плата, доход от выполнения гражданско-правовых договоров, стипендия из госбюджета, превышающая налоговую социальную льготу, предоставление имущества в аренду, полученные дивиденды, доход от продажи движимого имущества, стоимость полученных объектов наследства, если наследователь не является членом семьи первой степени наследника и т.д.). Кроме того, Законом установлены и другие ставки налога с доходов физических лиц (п. 7.3 выигрыши и призы облагаются налогом с доходов физических лиц по ставке 30% кроме денежных выигрышей в государственную лотерею; согласно п.п. 7.2 начиная с 2010 года полученные по депозиту проценты облагаются по ставке 5%; доход от продажи жилого дома или квартиры не чаще 1 раза в год общей площадью не более 100 кв. метров облагается по ставке 0% согласно п.п.п. 11.1.1; согласно п.п. 7.2 часть дохода, пропорциональная сумме превышения площади жилого дома или квартиры над 100 кв. метров облагается по ставке 1%; согласно п.п. 12.2 доход от продажи не чаще одного раза в год легкового автомобиля, мотоцикла, мотороллера или моторной (парусной) лодки при условии уплаты госпошлины или суммы платы нотариусу и т.д.).
Налог с доходов физических лиц и заработная плата. Формула начисления налога с доходов физических лиц для последующего удержания ее из заработной платы выглядит так:
НДФЛ = (ЗП-ФСС-НСЛ)*15%, где
НДФЛ – сумма налога с доходов физических лиц, которую необходимо удержать с сотрудника и выплатить ее в бюджет до выплаты заработной платы
ЗП – сумма начисленной заработной платы
ФСС – сумма средств, удержанных с сотрудника для перечисления в фонды социального страхования: социальное страхование на случай временной утери трудоспособности, социальное страхование на случай безработицы, обязательное государственное пенсионное страхование.
НСЛ – налоговая социальная льгота, предоставляемы на основании 6.1 Закона №889-4 «О налоге с доходов физических лиц». Существует 3 вида налоговая социальная льгота:
– 50% одной минимальной заработной платы за месяц, установленной на начало года. Право применения такой социальной льготы имеет любой сотрудник, заработная плата которого в этом месяце не превысила максимальной величины для применения налоговой социальной льготы. Льгота предоставляется на основании п.п. 6.1.1 ЗУ о НДФЛ.
- 75% одной минимальной заработной платы за месяц, установленной на начало года. Предоставляется одиноким родителям в расчете на каждого ребенка до 18 лет; лицам, содержащим детей-инвалидов в расчете на каждого ребенка до 18 лет; вдовам и вдовцам; лицам, отнесенным к 1й и 2й категориям пострадавших в результате аварии на ЧАЭС; ученикам, студентам, аспирантам, ординаторам; инвалидам 1й и 2й группы, в т.ч. с детства; лицам, которым присвоена пожизненная стипендия как гражданину, пострадавшему от преследований за правозащитную деятельность, в т.ч. журналистам.
- 100% одной минимальной заработной платы за месяц, установленной на начало года. Предоставляется Героям Украины, Героям Советского Союза, Героям социалистического труда и полным кавалерам славы или ордена Трудовой Славы, участникам боевых действий и второй мировой войны, бывшим заключенным концлагерей, гетто и других мест принудительного удержания Второй мировой войны, или лицам, признанным репрессированными или реабилитированными, лицам, которые были насильно вывезены за пределы СССР во время второй мировой войны на территории государств, которые находились в состоянии войны с СССР или были оккупированы фашистской Германией либо ее союзниками, лицам, которые пребывали на блокадной территории Ленинграда в период с 08.09.1941 по 27.01.1944, а также лицам, которые имеют на воспитании троих или более детей в расчете на каждого ребенка.
Согласно п.п. 6.3.1 налоговая социальная льгота применяется плательщиком налога с доходов физических лиц к заработной плате исключительно в одном месте ее начисления (выплаты). Использование налоговой социальной льготы работодателем при расчете сумм удержаний начинается с дня получения заявления про использование соцльготы от сотрудника. Кроме того, налоговая социальная льгота может быть применена к заработной плате только в случае, если сумма заработной платы не превышает величины, определенной п.п. 6.5.1 Закона «О налоге с доходов с физических лиц» как сумма месячного прожиточного минимума, действующего 1 января года, в котором начисляется доход в виде заработной платы, умноженного на 1,4 и округленного до ближайших 10 гривен.
Налог с доходов физических лиц и продажа недвижимости. Как уже было написано выше, доход, полученный плательщиком налога не чаще одного раза в год от продажи жилого дома, квартиры либо части квартиры, общая площадь которой не превышает 100 квадратных метров, подлежит налогообложению по 0% ставке. В случае, если общая площадь продаваемого объекта недвижимости превышает 100 квадратных метров, то часть дохода, пропорциональная превышению общей площади объекта недвижимости сверх 100 квадратных метров, облагается по ставке 1%. Доход же, полученный от продажи более одного такого объекта или объекта нежилого назначения, как и объект незавершенного строительства, облагается по ставке 5%.
Налог с доходов физических лиц и продажа движимых объектов. При продаже не чаще одного раза в год легкового автомобиля, мотоцикла, мотороллера или моторной (парусной) лодки доход продавца от такой продажи облагается по ставке 1% от стоимости объекта движимого имущества при условии уплаты госпошлины или платы за нотариальное удостоверение. В случае, если такой доход был получен более одного раза за год, он подлежит налогообложению по ставке 15%.