- •1.Понятие и экономическая сущность налога.
- •2.Основные этапы развития налогообложения.
- •3.Налоговая политика цели, задачи и типы.
- •9. Методы налогообложения.
- •4.Классификация налогов.
- •10. Способы налогообложения.
- •5.Функции и признаки налогов.
- •11. Объект и субъект налогообложения.
- •16. Виды налоговых правонарушений и санкции за их совершение.
- •6.Элементы налога
- •17. Порядок зачета и возврата излишне уплаченных платежей.
- •7.Налоговая система. Принципы построения.
- •8.Основные этапы формирования налоговой системы пмр, реформирование в 2000г.
- •8. Налоговая система пмр на современном этапе.
- •12.Законодательные и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах.
- •13. Права и обязанности налогоплательщиков.
- •14.Права и обязанности налоговых органов, ответственность.
- •18. Льготы по налогам.
- •4. Понижение налоговой ставки
- •5. Целевые налоговые льготы, включая отсрочку, рассрочку, налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит.
- •6. Прочие льготы, установленные законодательством.
- •19. Единица налогообложения и налоговой ставки.
- •23. Система местных налогов.
- •20.Система налогов с юридических лиц.
- •21. Система налогов с физических лиц.
- •22. Система республиканских налогов.
- •24. Система прямых и косвенных налогов.
- •25. Субъекты налогового контроля, структура налоговых органов, цели, задачи и функции.
- •27. Камеральная налоговая проверка.
- •34.Порядок исчисления и уплаты подоходного налога.
- •26.Содержание, виды и способы налогового контроля.
- •28. Документальная налоговая проверка.
- •29. Налог на доходы. Порядок исчисления и уплаты.
- •31.Подоходный налог, плательщики и объект налогообложения.
- •32. Система вычетов по подоходному налогу.
- •33.Таможенные пошлины, виды, ставки, порядок взимания.
- •35. Платежи в дорожный фонд. Порядок исчисления и уплаты.
- •36. Единый социальный налог, предпосылки формирования и его сущность. Плательщики и объект налогообложения.
- •37.Ставки единого социального налога, порядок исчисления и уплаты.
- •40. Земельный налог. Порядок его исчисления и уплаты.
- •41. Система упраздненных налогов. Краткая характеристика.
- •42. Государственная пошлина, виды, порядок уплаты.
- •43.Порядок налогообложения предпринимателей без образования юридического лица.
- •44. Упрощенная система налогообложения.
- •45. Ндс, порядок исчисления и уплаты.
18. Льготы по налогам.
Налоговые льготы – преимущества, предоставляемые одной категории налогоплательщиков по сравнению с другими налогоплательщиками. Включает возможность не уплачивать налоги частично или в полном объеме в порядке и на условиях, установленных законодательством. Могут устанавливаться следующие виды налоговых льгот:
1. необлагаемый минимум объекта налогообложения (подоходный налог с физ. лиц: доход в размере прожиточного минимума не облагается)
2. исключение из объекта отдельных элементов (исключаются отдельные виды от налогообл. (стипендии, пенсии и другие)
3. освобождение от уплаты налогов отдельных категорий налогоплательщиков (установление льгот для отдельных категорий (инвалиды)
4. Понижение налоговой ставки
5. Целевые налоговые льготы, включая отсрочку, рассрочку, налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит.
6. Прочие льготы, установленные законодательством.
Отсрочка – перенос срока уплаты налога на более поздний срок.
Рассрочка – разделение суммы налога на части и установление для каждой части более позднего срока уплаты.
Отсрочка, рассрочка предоставляется на срок от 1- 3 месяцев, в пределах финансового года гос. органом в случаях сложного фин. (мат-го) положения налогоплательщика.
Отсрочка, рассрочка на срок от 3-х мес. до 1 года предоставляется в виде налогового кредита, посредством заключения письменного договора с соответствующим гос. органом по заявлению налогоплательщика по следующим основаниям:
1. В случае причинения ущерба н-ку в результате стихийных бедствий и других обстоятельств непреодолимой силы.
2. При наличии задолженности гос. бюджета перед н-ком, если данная задолженность составляет более 50% в общей сумме задолженности.
3. В случае, если единовременная уплата налога может привести к банкротству н-ка при предоставлении плана фин. оздоровления предприятия и графика погашения налогового кредита.
По 1 и 2 основаниям % за пользование налоговым кредитом не взимаются. По 3 основанию взимается % в размере 1/600 ставки рефинансирования ЦБ.
ИНК – предусматривает отсрочку уплаты налоговых платежей до полного использования суммы ИНК. При этом зачет производится на сумму, не превышающую 50% текущих платежей.
ИНК предоставляется на срок от 1-5 летпо письменному заявлению н-ка, путем заключения письменного договора с соотв. фин. органом по налогу на прибыль и по региональным и местным налогам по след. основаниям:
1. В случае модернизации и приобретения нового оборудования.
2. В случае совершенствования действующих, либо создания новых видов сырья, материалов, оборудования.
3. В случае выполнения особо важного заказа для региона, либо оказание особо важных услуг для населения региона.
% за пользование кредитом устанавливается договором, но должны быть не менее ½ и не более ¾ ставки рефинансирования ЦБ. ИНК применяется в РФ- в ПМр не установлен.
Гос. поддержка в ПМР реализуется через законодательно закрепленную возможность освобождения от уплаты налогов предприятий отдельных отраслей народного хоз-ва по индивидуальным проектам, предусматривающим развитие производства и наращивание за счет этого налоговых отчислений в бюджет. Индивидуальный проект утверждается законом, который вступает в действие с начала фин. года.