
- •1.Понятие и экономическая сущность налога.
- •2.Основные этапы развития налогообложения.
- •3.Налоговая политика цели, задачи и типы.
- •9. Методы налогообложения.
- •4.Классификация налогов.
- •10. Способы налогообложения.
- •5.Функции и признаки налогов.
- •11. Объект и субъект налогообложения.
- •16. Виды налоговых правонарушений и санкции за их совершение.
- •6.Элементы налога
- •17. Порядок зачета и возврата излишне уплаченных платежей.
- •7.Налоговая система. Принципы построения.
- •8.Основные этапы формирования налоговой системы пмр, реформирование в 2000г.
- •8. Налоговая система пмр на современном этапе.
- •12.Законодательные и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах.
- •13. Права и обязанности налогоплательщиков.
- •14.Права и обязанности налоговых органов, ответственность.
- •18. Льготы по налогам.
- •4. Понижение налоговой ставки
- •5. Целевые налоговые льготы, включая отсрочку, рассрочку, налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит.
- •6. Прочие льготы, установленные законодательством.
- •19. Единица налогообложения и налоговой ставки.
- •23. Система местных налогов.
- •20.Система налогов с юридических лиц.
- •21. Система налогов с физических лиц.
- •22. Система республиканских налогов.
- •24. Система прямых и косвенных налогов.
- •25. Субъекты налогового контроля, структура налоговых органов, цели, задачи и функции.
- •27. Камеральная налоговая проверка.
- •34.Порядок исчисления и уплаты подоходного налога.
- •26.Содержание, виды и способы налогового контроля.
- •28. Документальная налоговая проверка.
- •29. Налог на доходы. Порядок исчисления и уплаты.
- •31.Подоходный налог, плательщики и объект налогообложения.
- •32. Система вычетов по подоходному налогу.
- •33.Таможенные пошлины, виды, ставки, порядок взимания.
- •35. Платежи в дорожный фонд. Порядок исчисления и уплаты.
- •36. Единый социальный налог, предпосылки формирования и его сущность. Плательщики и объект налогообложения.
- •37.Ставки единого социального налога, порядок исчисления и уплаты.
- •40. Земельный налог. Порядок его исчисления и уплаты.
- •41. Система упраздненных налогов. Краткая характеристика.
- •42. Государственная пошлина, виды, порядок уплаты.
- •43.Порядок налогообложения предпринимателей без образования юридического лица.
- •44. Упрощенная система налогообложения.
- •45. Ндс, порядок исчисления и уплаты.
7.Налоговая система. Принципы построения.
Налоговая система представляет собой совокупность налогов, сборов и других обязательных платежей, взимаемых на территории государства в соответствии с действующим налоговым законодательством, а также совокупность норм и правил, устанавливающих права, обязанности и ответственность сторон, участвующих в налоговых правоотношениях. Построение налоговой системы базируется на следующих группах принципов:
1)Экономические принципы;
2)Юридические принципы;
3)Организационные принципы;
К экономическим принципам относятся:
1.Принцип всеобщности и справедливости - означает, что все должны платить налоги, но в соответствии с получаемыми доходами;
2.Принцип соразмерности означает, что при построение налоговой системы государство должно учитывать как свои интересы, так и в равной степени интересы налогоплательщиков (кривая Лэффера);
3.Принцип определенности – означает, что налогоплательщик заранее и чётко должен знать, сколько и когда уплачивать налоги;
4.Принцип удобности – означает, что уплата налога должна производиться наиболее удобным для налогоплательщика способом;
5.Принцип экономичности – означает, что поступления налогов должно в десятки раз превышать расходы по их сбору;
К юридическим принципам относятся:
1.Принцип равенства налогоплательщика – означает, что государство гарантирует всем налогоплательщикам равные права и единый подход;
2.Принцип однократности – означает, что один и тот же объект может облагаться налогом одного и того же вида за один и тот же период только один раз;
3.Принцип установления налогов законами – означает, что все налоги могут устанавливать исключительно законодательные органы власти посредствам принятия соответствующего закона (конституция ПМР, налоговый кодекс РФ);
4.Принцип отрицания обратной силы налогового закона – означает, что налоговые законы, изменяющие положения налогоплательщиков, вступают в действие и распространяются на правоотношение с момента его принятия (налоговый кодекс РФ, конституция ПМР);
5.Принцип наличия всех элементов налога в налоговом законе означает, что отсутствие хотя бы одного элемента позволяет налогоплательщику не уплачивать налог, либо уплачивать его удобный для себя способом;
К организационным принципам относятся:
1.Принцип единства налоговой системы – означает, что налоговая система должна единообразно применяться на всей территории государства и не должна препятствовать свободному перемещению товаров, денежных средств и граждан по территории государства;
2.Принцип стабильности – означает, что налоговая система должна действовать без изменений достаточно длительный период времени;
3.Принцип подвижности и эластичности – означает, что в зависимости от социально-экономической ситуации, налоговое законодательство могут, достаточно оперативно вносится изменения и дополнения. На практике важно сочетание 2 и 3 принципа, которое выражается в следующем: базовые нормы налогообложения и перечень налогов не должны изменяться длительный период до принятия решения о проведении налоговой реформы, при этом ежегодно в налоговое законодательство могут вноситься изменения относительно налоговых ставок, льгот, порядка уплаты налога и так далее, в течение года никаких изменений (за исключением понижающих налоговую нагрузку и при условии, что это установлено законом) не вносится;
4.Принцип множественности налогов – означает, что налоговая система должна быть представлена достаточным количеством налогов, что обеспечивает их взаимозаменяемость и дополняемость;
5.Принцип ограниченного перечня местных налогов – означает, что местные органы власти не вправе водить дополнительные местные налоги, не установленные законом;