- •1.Понятие и экономическая сущность налога.
- •2.Основные этапы развития налогообложения.
- •3.Налоговая политика цели, задачи и типы.
- •9. Методы налогообложения.
- •4.Классификация налогов.
- •10. Способы налогообложения.
- •5.Функции и признаки налогов.
- •11. Объект и субъект налогообложения.
- •16. Виды налоговых правонарушений и санкции за их совершение.
- •6.Элементы налога
- •17. Порядок зачета и возврата излишне уплаченных платежей.
- •7.Налоговая система. Принципы построения.
- •8.Основные этапы формирования налоговой системы пмр, реформирование в 2000г.
- •8. Налоговая система пмр на современном этапе.
- •12.Законодательные и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах.
- •13. Права и обязанности налогоплательщиков.
- •14.Права и обязанности налоговых органов, ответственность.
- •18. Льготы по налогам.
- •4. Понижение налоговой ставки
- •5. Целевые налоговые льготы, включая отсрочку, рассрочку, налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит.
- •6. Прочие льготы, установленные законодательством.
- •19. Единица налогообложения и налоговой ставки.
- •23. Система местных налогов.
- •20.Система налогов с юридических лиц.
- •21. Система налогов с физических лиц.
- •22. Система республиканских налогов.
- •24. Система прямых и косвенных налогов.
- •25. Субъекты налогового контроля, структура налоговых органов, цели, задачи и функции.
- •27. Камеральная налоговая проверка.
- •34.Порядок исчисления и уплаты подоходного налога.
- •26.Содержание, виды и способы налогового контроля.
- •28. Документальная налоговая проверка.
- •29. Налог на доходы. Порядок исчисления и уплаты.
- •31.Подоходный налог, плательщики и объект налогообложения.
- •32. Система вычетов по подоходному налогу.
- •33.Таможенные пошлины, виды, ставки, порядок взимания.
- •35. Платежи в дорожный фонд. Порядок исчисления и уплаты.
- •36. Единый социальный налог, предпосылки формирования и его сущность. Плательщики и объект налогообложения.
- •37.Ставки единого социального налога, порядок исчисления и уплаты.
- •40. Земельный налог. Порядок его исчисления и уплаты.
- •41. Система упраздненных налогов. Краткая характеристика.
- •42. Государственная пошлина, виды, порядок уплаты.
- •43.Порядок налогообложения предпринимателей без образования юридического лица.
- •44. Упрощенная система налогообложения.
- •45. Ндс, порядок исчисления и уплаты.
9. Методы налогообложения.
Методы налогообложения устанавливают взаимосвязь налоговой ставки и налогооблагаемой базы.
Различают:
1) Равное налогообложение, т.е. установление равных сумм налога.
2) Пропорциональное, т.е. установление равных ставок налога.
3) Прогрессивное налогообложение. При увеличении налогооблагаемой базы, увеличивается ставка налога.
4) Регрессивное налогообложение. Когда с увеличением налогооблагаемой базы ставка налога уменьшается.
4.Классификация налогов.
Виды налогов:
1).По субъекту налогообложения: 1.Налоги с юридич лиц 2. налоги с физич лиц
2). По объекту налогообложения: 1. Налоги с дохода( прибыль капитал) 2.Налоги с имуцщества, собственности. 3. Налоги за пользование природными ресурсами.
3).По способу формирования: 1.Прямые налоги, взимаемые с владельцев имущества, получателей дохода и тд. 2. Косвенные налоги, взимаемые в сфере реализации или потребления но в конечном счете потребителя а)косвенные индивидуальные- ими облагаются строго опред группы товаров(акцизы)(виноконьячн табачн) б)косвенные универсальные (НДС) в)фискальные монополии- ими облагаются все товары производство и реализации к-ых сосредоточена в гос структурах. г)таможенные пошлины- которыми облагаются товары при совершении экспортно-импортных операций.
4) По принадлежности к уровням управления и власти(в зависимости от органа, кот имеет право устанавливать , изменять и конкретизировать налоги) В ПМР налоги делятся на : 1.республиканские (общегосуд налоги) 2.Местные налоги. В РФ выделяются 3 вида налогов: 1.Федеральные 2.Региональные. 3.Местные.
5).По полноте прав, использования налоговых сумм: 1.Закрепленные - к-ые в соотв с дейст-им законод-ом на постоянной или долговременной основе закреплены за соотв видом бюджета или вне бюджетного фонда. 2.Регулирующие -это налоги, подлежащие распределению м/у бюджетами различных уровней в соотв с действующим бюджетным законодат-ом на соотв бюджетный год.
6). В зависимости от источника уплаты: - Налоги оплачены за счет прибыли - Налоги оплачены за счет себестоимости - За счет выручки; - За счет заработной платы.
7). В зависимости от назначения: - Целевые налоги; - Общие налоги;
8).В зависимости от взаимосвязи субъекта и объекта налогообложения: - Резидентские налоги, в которых субъект определяет объект налогообложения. Предполагают, что государство распространяет свою юрисдикцию на все доходы резидента. (Постоянное место пребывания в государстве), получены как из источников расположенных на территории государства, так и из источников расположенных за пределами государства. - Территориальные налоги – предполагающие, что объект определяет субъект налогообложения. Налогообложение строится по национальному признаку. Резидентские налоги выгодны для экономики развитых стран, субъекты, хозяйствования которых получают значительные доходы от вложения капитала за пределами государства. Территориальные налоги выгодны в развивающихся государствах привлекающих иностранные инвестиции.
9). По методу налогообложения: - равные; - пропорциональные; - прогрессивные; - регрессивные;
10). По способу налогообложения - декларационный; - кадастровый; - взимаемые у источника выплаты; - уплачиваем в виде авансовых платежей; 11).По месту уплаты налога: 1.Уплачиваемые в безналичном порядке. 2.Уплачиваемые наличными через кассы кредитных учреждений. 3.В ПМР также выплачиваемые в натуральной форме и посредством зачета взаимных требований.
12). По средствам платежа: 1.Выплачиваемые в национальной валюте. 2.Уплачиваемые в иностранной валюте. 3.В ПМР также выплачиваемые товарами, работами, услугами , ценными бумагами.