- •Бухгалтерский учет Методические указания к курсовой работе
- •1. Общие положения.
- •2. Требования к оформлению и срокам выполнения работы.
- •3. Методические указания к выполнению курсовой работы.
- •4. Данные для выполнения практической части курсовой работы.
- •Аналитический счет к счету 20/1 «Перчатки»
- •Аналитический счет к счету 20/2 «Шарфы»
- •5.8. Оборотная ведомость по синтетическим счетам за март месяц 200_ года:
- •Литература:
3. Методические указания к выполнению курсовой работы.
Курсовая работа состоит в выполнении приведенных ниже заданий, основанных на единых исходных данных. Курсовая работа состоит из двух частей: теоретической и практической.
3.1. Теоретическая часть курсовой работы.
Теоретическая часть должна содержать подробное и ясное изложение выбранной темы. Тему теоретической части студент выбирает самостоятельно. Объем реферата составляет не менее 10 страниц машинописного текста.
Перечень тем рефератов:
Учетная политика предприятия
Учет кассовых операций
Учет операций на расчетном счете
Учет операций на валютном счете
Формы расчетов на товарно-материальные ценности
Учет расчетов с подотчетными лицами
Учет долгосрочных инвестиций
Учет основных средств
Учет нематериальных активов
Учет финансовых вложений
Виды и оценка ценных бумаг
Учет производственных запасов
Учет поступления материалов и расчетов с поставщиками
Формы и системы оплаты труда
Учет труда (личный состав, рабочее время)
Учет заработной платы
Учет готовой продукции
Учет продажи продукции
Учет капиталов и резервов
Учет кредитов и займов
Учет финансовых результатов
Состав бухгалтерской отчетности и требования к ней
Учет затрат на производство
Калькулирование себестоимости продукции
Порядок составления бухгалтерской отчетности
Учет уставного капитала и расчетов с учредителями
Учет аренды основных средств
3.2. Практическая часть курсовой работы.
Практическая часть заключается в отражении хозяйственных операций условного предприятия за месяц, расчете налоговых платежей по результатам деятельности и составлении баланса, и включает:
- ведение журнала хозяйственных операций;
- открытие счетов и отражение на них хозяйственных операций, подсчет оборотов за месяц
и определение конечных остатков;
- начисление налоговых платежей;
- составление оборотной ведомости синтетического учета;
- составление основных форм отчетности.
3.3. Задание для выполнения практической части курсовой работы.
На основании исходных данных приведенных ниже по вариантам:
1. Составить баланс предприятия на 01.03.200_г. и на 01.04.200_г.
2.Составить журнал хозяйственных операций за март месяц, выполнив необходимые расчеты к операциям.
3. Открыть синтетические счета бухгалтерского учета .
4. Открыть аналитические счета к счету 20 «Основное производство».
5. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета, и по счетам аналитического учета к счетам: 71 "Расчеты с подотчетными лицами”.
6. Заполнить приходный, расходный кассовый ордер по любой из приведенных операций.
7. Заполнить авансовый отчет к операциям 6 , 25
8. Заполнить счет-фактуру к операции 36 .
9. Заполнить платежное поручение к операции 11 .
10. Составить баланс на 01 апреля отчетного года (форма №1).
11. Составить отчет о прибылях и убытках (форма №2) за 1-ый квартал.
Пункты задания с 6 по 11 включительно должны быть выполнены средствами программы
« 1С: БУХГАЛТЕРИЯ».
4. Данные для выполнения практической части курсовой работы.
4.1. Сведения о предприятии.
ЗАО «Мастерица» - основной вид деятельности – производство трикотажных изделий.
ИНН: 7834002576 КПП: 783401001
ОКПО: 09806512 ОКВЭД: 65.12
Расчетный счет в АО "Балтийский банк" 40702812310600002319
Корр./счет: 30101810100000000875 БИК 044030875
Место нахождения: 193036, Санкт - Петербург, Невский пр., д.90
Директор ЗАО "МАСТЕРИЦА" - Дворецкий В.Н.
Главный бухгалтер ОАО «МАСТЕРИЦА»- Сидорова К.С.
Кассир ЗАО «МАСТЕРИЦА» - Серова Г.Л.
Предприятие ЗАО «МАСТЕРИЦА» производит продукцию двух видов: перчатки и шарфы. Предприятие имеет одно производственное подразделение и аппарат управления. Вспомогательные производства отсутствуют.
Согласно учетной политике предприятия:
- Амортизация для целей бухгалтерского и налогового учета начисляется по нормам амортизационных отчислений, установленных законодательством РФ.
- Материалы подлежат учету на счете 10 «Материалы» в оценке по фактической себестоимости их приобретения. При этом транспортно-заготовительные расходы по приобретению материалов отражаются обособленно на отдельном субсчете счета 10 «Материалы».
Транспортно-заготовительные расходы распределяются между остатками материалов, находящимися на складах и израсходованными на производство, согласно среднему проценту ТЗР.
- Учет прямых затрат на производство ведется на счете 20 «Основное производство».
- Учет затрат, связанных с содержанием цеха и его оборудованием, ведется на счете 25 "Общепроизводственные расходы". Учет расходов, связанных с организацией и
управлением предприятия ведется на счете 26 «Общехозяйственные расходы».
Расходы, собранные на 25, 26 счетах, списываются на издержки производства и распределяются по видам продукции пропорционально заработной плате рабочих, то есть калькулируется полная производственная себестоимость выпущенной из производства продукции.
- Готовая продукция на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости.
- Право собственности на продукцию и риск ее случайной гибели переходит к покупателю в момент отгрузки продукции, согласно предъявленным документам.
- Доходы и расходы по обычным видам деятельности организации учитывают на счете 90 "Продажи". Прочие доходы и расходы отражаются на счете 91 "Прочие доходы и расходы".
Предприятие производит начисление следующих налогов и платежей:
Предприятие ежеквартально производит начисление налогов по следующим ставкам:
Виды налогов |
Ставка в % |
Налог на имущество предприятия |
2,2 |
Налог на прибыль
|
24 |
Отчисления по социальному страхованию и обеспечению (страховые взносы ) производятся по следующим ставкам:
Для 2011 года
Страховые взносы: |
Ставка % |
- в фонд социального страхования (ФСС) |
2,9
|
- в федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) |
3,1
|
- в территориальный фонд обязательного медицинского страхования (ТФОМС) |
2,0
|
- в федеральный бюджет (ФБ) |
6
|
- на обязательное пенсионное страхование (ОПС) |
20 |
ВСЕГО |
34 |
Страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ) на производстве – 0,5 %.
Следует учесть, что налоговая база на каждого отдельного работника нарастающим итогом с начала года не превышает 415 000 рублей.
3. При расчете налога на прибыль за 1 квартал 200_г. считать, что показатели бухгалтерского учета за январь-март соответствуют показателям, формируемым в системе налогового учета предприятия,
4. НДС начисляется бюджету при продаже продукции по ставке 18%.
5. Льгот по налогам предприятие не имеет.
4.2. Исходные данные:
1. Остатки по счетам бухгалтерского учета представлены в табл.1 (на 01.03.200_г.).
По данным ЗАО "Мастерица" активы и пассивы организации на 01.03.200_г. составили:
Остатки по счетам Главной книги на 01.03.200__ г. Таблица 1.
№ счета |
Наименование |
Вариант |
||
1 |
2 |
3 |
||
01 |
Основные средства |
50 000 |
56000 |
100 000 |
02 |
Амортизация основных средств |
1 000 |
1 120 |
1 800 |
10 |
Материалы ( в т.ч. ТЗР) |
15 000 (в т.ч. 2 500) |
20 000 (в т.ч. 3 835)
|
28 800 (в т.ч.6 048) |
51 |
Денежные средства на расчетном счете |
97 000 |
96 310 |
390 000 |
50 |
Денежные средства в кассе |
5 600 |
4 000 |
5 000 |
68.1 |
Расчеты по НДФЛ |
2 700 |
4 240 |
3 000 |
68.2 |
Расчеты по НДС |
3 900 |
4 950 |
14 000 |
69.1 |
Страховые взносы в фонды обязательного страхования в части ФСС |
400 |
500 |
350 |
69.2 |
Страховые взносы в фонды обязательного страхования в части ФФОМС |
330 |
430 |
280 |
69.3 |
Страховые взносы в фонды обязательного страхования в части ТФОМС |
500 |
600 |
450 |
69.4 |
Страховые взносы в фонды обязательного страхования в части ФБ |
800 |
900 |
750 |
69.5 |
Страховые взносы в фонды обязательного страхования в части ОПС |
1 600 |
1 700 |
1550 |
69.6 |
Страховые взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев |
170 |
270 |
70 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
3 800 |
4 400 |
3 450 |
75 |
Расчеты с учредителями |
250 000 |
294 000 |
120 000 |
80 |
Уставный капитал |
400 000 |
450 000 |
615 000 |
99 |
Прибыли и убытки |
10 000 |
10 000 |
10 000 |
2. Расшифровка данных некоторых статей баланса по состоянию на 01.03.200_г.
а) Аналитические данные к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»:
Таблица 2.
№ п/п |
Дата выдачи аванса под отчет |
ФИО работника |
Статья общехозяй- ственных расходов |
Сумма, руб. |
||
Номер варианта |
||||||
1 |
2 |
3 |
||||
1 |
10.03.00 |
Иванов Н.П. |
Канц. товары |
300 |
450 |
250 |
2 |
15.03.00 |
Лавров В.И. |
Хозяйств. нужды |
1000 |
950 |
1200 |
3 |
18.03.00 |
Уварова Т.С |
Команд. расходы |
2500 |
3000 |
2000 |
ИТОГО |
3800 |
4400 |
3450 |
|||
б) Аналитические данные к счету 75 «Расчеты с учредителями».
Таблица 3
№ п/п |
ФИО работника |
Сумма,руб |
||
Номер варианта |
||||
1 |
2 |
3 |
||
1 |
Петров Л.Т. |
100 000 |
150 000 |
- |
2 |
Егоров В.И. |
5 000 |
4 000 |
5 000 |
3 |
Лукин А.Б. |
145 000 |
140 000 |
115 000 |
ИТОГО |
150 000 |
294 000 |
120 000 |
|
с) Аналитические данные к счету 02 «Амортизация основных средств».
Таблица 4
№ п/п
|
Сумма,руб |
||
Номер варианта |
|||
1 |
2 |
3 |
|
Сумма начисленной амортизации за январь |
500 |
560 |
900 |
Сумма начисленной амортизации за февраль |
500 |
560 |
900 |
Сумма начисленной амортизации за март |
500 |
560 |
900 |
Сумма начисленной амортизации за апрель |
1860 |
1610 |
1750 |
ИТОГО |
3360 |
3290 |
4450 |
д) Сведения о поставщиках:
Поставщик материалов – ОАО «Пряжа», реквизиты:
ИНН: 7834002768 КПП: 783401002
ОКПО: 01080651
Расчетный счет в АО "Балтийский банк" 4070 2381 2310 6000 2319
Корр./счет: 30101810100000000875 БИК 044030875
Место нахождения: 198188, Санкт-Петербург, Стачек пр., д.45
Поставщик транспортных услуг - ОАО «Фаэтон», реквизиты:
ИНН: 7831000027 КПП: 783101001
ОКПО: 09804728
Расчетный счет в ОАО «Банк «Санкт -Петербург»
4080 3023 4587 5676 0023
к/счет 30101810900000000790 БИК 044030790
Место нахождения: 198186, Санкт- Петербург, пл. Островского, д. 7
е) Сведения о покупателе:
Покупатель – ОАО «Забота», реквизиты:
ИНН: 7832081033 КПП: 783201002
ОКПО: 07805829
Расчетный счет в ОАО «Банк «Санкт -Петербург»
4010 5423 3023 6588 3412
к/счет 30101810900000000790 БИК 044030790
Место нахождения: 199207, Санкт - Петербург, пл. Островского, д. 7
4.3 Хозяйственные операции за март 200_ года.
Таблица 5
№ |
Документ и содержание операции |
Сумма Вариант 1 |
Сумма Вариант 2 |
Сумма Вариант 3 |
1 |
Выписка из расчетного счета, платежное поручение: Погашена задолженность учредителя Петрова Л.Т.по вкладу в уставный капитал: внесены на расчетный счет денежные средства. |
? |
? |
- |
2 |
Приходный кассовый ордер: Погашена задолженность учредителя Егорова В.И. по вкладу в уставный капитал :внесены денежные средства в кассу . |
? |
? |
? |
3 |
Выписка из расчетного счета, объявление на взнос наличными Зачислены на расчетный счет средства, поступившие от учредителя |
? |
? |
? |
4 |
Акт приемка –передачи. Погашена задолженность учредителя Лукина А.Б. по вкладу в уставный капитал: в соответствии с учредительным договором оприходованы полученные от учредителя Лукина Т.И.: - основные средства - нематериальные активы |
100 000 45 000 |
80 000 60 000
|
90 000 25 000 |
5 |
Выписка из расчетного счета: Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка . |
30 000 |
40 000 |
35 000 |
6 |
Авансовый отчет. На основании приложенных документов списываются командировочные расходы Уваровой Т.С. - оплата проезда туда и обратно - оплата гостиницы - суточные |
650 800 950 |
500 750 1560
|
600 660 540 |
7 |
Приходный кассовый ордер Уваровой Т.С. сдан в кассу остаток суммы неизрасходованного аванса |
? |
? |
? |
8 |
Выписка из расчетного счета Погашена задолженность по следующим платежам - по страховым взносам в фонды обязательного страхования: ФБ ФСС ФФОМС ТФОМС ОПС - НС и ПЗ - НДФЛ |
? ? ? ? ? ? ? |
? ? ? ? ? ? ? |
? ? ? ? ? ? ? |
9 |
Счет-фактура, приходный ордер склада. Начислено поставщику за материалы: - покупная стоимость - НДС ИТОГО |
10 000 ? ? |
12 000 ? ? |
15 000 ? ? |
10 |
Счет фактура. Начислено транспортной организации за доставку и разгрузку материалов: - стоимость услуги - НДС ИТОГО |
2 000 ? ? |
1 800 ? ? |
2 500 ? ? |
11 |
Выписка из расчетного счета, платежные поручения. Перечислены денежные средства: - поставщику за материалы - транспортной организации за доставку |
? ? |
? ? |
? ? |
12 |
Справка бухгалтерии. Предъявлен к зачету НДС по оприходованным и оплаченным материалам и за доставку транспортной организации |
? |
? |
? |
13 |
Счет-фактура. Начислено поставщику за основное средство не требующее монтажа: - покупная стоимость - НДС ИТОГО |
30 000 ? ? |
25 000 ? ? |
20 000 ? ? |
14 |
Счет фактура. Начислено транспортной организации за доставку основного средства: - стоимость услуги - НДС ИТОГО |
4 000 ? ? |
3 600 ? ? |
3 500 ? ? |
15 |
Расчетно-платежная ведомость. Начислена заработная плата за разгрузку основного средства . |
2 000 |
2 000 |
2 000 |
16 |
Расчет бухгалтерии, ведомость распределения зарплаты. Начислены взносы в фонды социального страхования по действующим ставкам от начисленной заработной платы. Отражена задолженность: -ФБ -ФСС -ФФОМС -ТФОМС -ОПС - НС и ПЗ
|
? ? ? ? ? ? |
? ? ? ? ? ? |
? ? ? ? ? ? |
17 |
Акты передачи в эксплуатацию. Введены в эксплуатацию: - основное средство, приобретенное у поставщика - основное средство, полученное от учредителя - нематериальный актив, переданный учредителем |
?
?
? |
?
?
? |
?
?
? |
18 |
Выписка из расчетного счета, платежные поручения. Перечислены денежные средства: - поставщику за основное средство - транспортной организации за доставку |
?
? |
?
? |
?
? |
19 |
Справка бухгалтерии. Предъявлен к зачету НДС по введенным в эксплуатацию и оплаченным основным средствам. |
? |
? |
? |
20 |
Требование. Отпущены в производство материалы по учетным ценам: - на производство перчаток - на производство шарфов - на обслуживание оборудования и прочие нужды производства - на административные нужды ИТОГО |
3 000 4 000
2 000 1 000 10 000 |
3 500 3 000
2 000 1 500 10 000 |
4 000 5 000
1 000 2 000 12 000
|
21 |
Расчет бухгалтерии. Списываются транспортно-заготовительные расходы, приходящиеся на израсходованные материалы: - на производство перчаток - на производство шарфов - на обслуживание оборудования и прочие нужды производства - на административные нужды ИТОГО (расчеты в табл.7,8) |
? ?
? ? ? |
? ?
? ? ?
|
? ?
? ? ? |
22 |
Ведомость начисления заработной платы. Начислена заработная плата: - производственным рабочим за изготовление перчаток - производственным рабочим за изготовление шарфов - рабочим обслуживающим оборудование и прочему персоналу основного цеха - администрации ИТОГО |
12 000
10 000
14 000 15 000 51 000 |
18 000
11 000
16 000 13 000 58 000 |
15 000
13 000
12 000 14 000 54 000 |
23 |
Расчет бухгалтерии. Начислены взносы в фонды социального страхования по действующим ставкам от начисленной заработной платы в части (выполнять в т.6): -ФБ -ФСС -ФФОМС -ТФОМС -ОПС - НС и ПЗ Суммы налога отнесены на: - затраты по изготовлению перчаток; - затраты по изготовлению шарфов; - общепроизводственные расходы; - общехозяйственные расходы ИТОГО по дебету Отражена задолженность по страховым взносам: -фонду социального страхования - федеральному бюджету - пенсионному фонду - фонду обязательного медицинского страхования - фонду страхования от НС и ПЗ ИТОГО по кредиту |
? ? ? ? ? ?
?
? ? ? ? ?
? ? ? ? ?
? |
? ? ? ? ? ?
?
? ? ? ? ?
? ? ? ? ?
? |
? ? ? ? ? ?
?
? ? ? ? ?
? ? ? ? ?
? |
24 |
Справка бухгалтерии. Начислена амортизация по - оборудованию цехов основного производства; - по зданию офиса; - по нематериальным активам; |
400
100 200 |
500
60 600 |
500
400 - |
25 |
Авансовый отчет Иванова Н.П. Списываются фактические расходы по приобретению бланков бухгалтерского учета |
250 |
300 |
200 |
26 |
Авансовый отчет Лаврова В.И. Оприходованы согласно авансовому отчету (товарные чеки) канцелярские товары (прочие материалы) |
800 |
700 |
900 |
27 |
Приходный кассовый ордер. Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса: А) Ивановым Н.П. Б) Лавровым В.И. |
? ? |
? ? |
? ? |
28 |
Справка бухгалтерии. Распределены и списаны общепроизводственные расходы: - на затраты по изготовлению перчаток; - на затраты по изготовлению шарфов; |
?
?
|
?
?
|
?
?
|
29 |
Справка бухгалтерии. Распределены и списаны общехозяйственные расходы: - на затраты по изготовлению перчаток; - на затраты по изготовлению шарфов; |
?
? |
?
? |
?
? |
30 |
Ведомость выпуска готовой продукции. Выпущена цехами основного производства и принята на склад готовая продукция в оценке по фактической производственной себестоимости: - перчатки - шарфы Примечание: затраты в незавершенное производство на конец месяца составили: - по перчаткам - по шарфам |
? ?
3 349 3 211 |
? ?
3 947 3 453 |
? ?
2 788 1 112 |
31 |
Расчетно-платежная ведомость Произведены удержания из заработной платы работников: - налог на доходы физ.лиц - по исполнительным листам |
2 000 1 000
|
3 000 2 000
|
3 000 1 500
|
32 |
Выписка из расчетного счета, платежное поручение. Перечислены с расчетного счета: - налог на доходы физ.лиц - взносы в фонды обязательного страхования: - фонд соц.страхования - Федеральный фонд - Пенсионный фонд - фонд обязательного медицинского страхования - взносы на страхование от НС и ПЗ |
?
? ? ? ? ?
? |
?
? ? ? ? ?
? |
?
? ? ? ? ?
? |
33 |
Выписка из расчетного счета, приходный кассовый ордер. Получены по чеку денежные средства с расчетного счета на выплату заработной платы |
? |
? |
? |
34 |
Расчетно-платежная ведомость Выплачена заработная плата работникам |
? |
? |
? |
35 |
Счет- фактура. Отгружена покупателю готовая продукция: - Продажная цена - НДС ИТОГО (переход права собственности осуществляется по отгрузке) Начислен НДС по отгруженной и реализованной продукции. Списывается фактическая себестоимость отгруженной продукции |
80 000 ? ?
?
40 000 |
100 000 ? ?
?
50 000 |
100 000 ? ?
?
50 000 |
36 |
Счет- фактура. Принят к оплате счет транспортной организации за доставку готовой продукции до станции железной дороги: - стоимость услуги - НДС ИТОГО |
5 000 ? ? |
5 500 ? ? |
6 000 ? ? |
37 |
Справка бухгалтерии.
Списываются расходы на продажу полностью.
|
? |
? |
? |
38 |
Справка бухгалтерии. Списывается финансовый результат от продажи продукции. |
? |
? |
? |
39 |
Выписка из расчетного счета в банке, платежное поручение. Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателя |
? |
? |
? |
40 |
Выписка из расчетного счета в банке, платежное поручение. Перечислено транспортной организации за доставку готовой продукции
|
? |
? |
?
|
41 |
Справка бухгалтерии. Предъявлен к зачету НДС по полученной и оплаченной услуге по доставке.
|
? |
? |
? |
42 |
Расчет бухгалтерии. Начислен налог на имущество за 1-ый квартал ( расчет в таблице 14 ).
|
?
|
? |
? |
43 |
Выписка из расчетного счета. Зачислены проценты за использование банком денежных средств, находящихся на расчетном счете организации . |
600 |
700 |
500 |
44 |
Справка бухгалтерии. Списывается сальдо прочих доходов и расходов. |
? |
? |
? |
45 |
Справка бухгалтерии. Начислен налог на прибыль по действующим ставкам. |
? |
? |
? |
5. Приложение (пояснения к выполнению конкретных операций).
5.1. Все хозяйственные операции необходимо зарегистрировать в журнале учета хозяйственных операций (таблица 6) .
Журнал учета хозяйственных операций.
Таблица 6
№ |
Документ и содержание операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма
|
|
Д |
К |
|||
|
|
|
|
|
5.2. По данным баланса на начало месяца необходимо открыть синтетические счета в виде Т-образной формы:
Д Наименование счета К
|
|
|
|
|
|
|
|
5.3. Расчет ТЗР по материалам, отпущенным на производство продукции перчаток и шарфов.
( к выполнению операции 21.)
Расчет среднего процента ТЗР на материалы.
Таблица 7
|
Сумма(руб.) |
Остаток материалов на 01.03.00 |
|
ТЗР на 01.03.00 |
|
Получено материалов за март |
|
ТЗР за март |
|
Итого материалов |
|
ТЗР |
|
Средний % ТЗР на материалы |
|
Таблица 8
Отпущено в марте материалов |
По учетной цене |
ТЗР, на отпущенные материалы |
На производство перчаток |
|
|
На производство шарфов |
|
|
5.4. Распределение затрат (к выполнению операции 23).
Таблица 9 .
Дебетируемые счета |
Начисленная зарплата |
ВЗНОСЫ В ФОНДЫ СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ |
Взносы на |
||||
ФБ |
ОПС |
ФФОМС |
ТФОМС |
ФСС |
НС и ПЗ |
||
20/1 (Перчатки.) |
|
|
|
|
|
|
|
20/2(Шарфы) |
|
|
|
|
|
|
|
25 (рабочим обслуживающим оборудование и прочему персоналу основного цеха) |
|
|
|
|
|
|
|
26 (администрации) |
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
5.5. Распределение общепроизводственных расходов и расходов по организации и управлению производства. (К выполнению операций 28,29).
Таблица 10
Показатели |
Начисленная зарплата |
Распределение затрат |
|
счет 25 |
счет 26 |
||
Всего затрат |
|
|
|
Перчатки |
|
|
|
Шарфы |
|
|
|
5.6. Счета аналитического учета (к операции 30) .