2. Отчётность материально ответственных лиц.

После отражения в товарной книге (на карточках) операций по приходу и расходу за отчётный период кладовщик составляет товарный отчёт в двух экземплярах.

В товарном отчёте отражают остатки товаров и тары на начало отчётного периода, их суммы по каждому приходному и расходному документу и выводят остатки на конец отчётного периода.

Товарные отчёты в кладовой должны составляться ежедневно.

Остаток на начало отчётного периода переносится из предыдущего отчёта или из акта инвентаризации. Приходные и расходные документы записывают в хронологической последовательности с указанием номера, даты, стоимости товаров и тары и определяется остаток товаров и тары на конец отчётного периода по формуле:

Ок = Он + Пр - Р

Движение продуктов, товаров указывается в товарном отчёте по учётным ценам (покупным или продажным) кладовой; тары по ценам, указанным в сопроводительных документах поставщика. Документы прилагаются к отчёту в порядке записи.

Товарные отчёты подписываются материально ответственными лицами. При бригадной материальной ответственности товарный отчёт подписывают все члены бригады.

Первый экземпляр отчёта с приложенными к нему приходными и расходными документами материально ответственные лица сдают в бухгалтерию. Второй экземпляр отчёта остаётся у материально ответственных лиц для контроля.

В бухгалтерии, поступившие товарные отчёты проверяются в этот же день. Бухгалтер в присутствии материально ответственного лица проверяет приложенные к отчёту документы, обращая внимание на правильность заполнения реквизитов, особенно наличие подписей, материально ответственных лиц в получении ценностей; на дату документа и её соответствие отчётному периоду; все ли документы, записанные в отчёте, имеются в наличии. Проверив отчёт по форме и содержанию, бухгалтер расписывается в получении отчёта на втором экземпляре.

Затем представленный отчёт проверяется по существу и арифметически. Бухгалтер проверяет законность осуществлённых операций, цены, таксировку, подсчёт итогов. После этого производится встречная проверка.

В приходной части проверяются по документам поставщиков, приложенных к банковским выпискам, полнота и своевременность оприходования продуктов (товаров).

В расходной части проверяется отпуск и выбытие на основании встречных документов, приложенных к отчётам материально ответственных лиц, получивших ценности, и вторых экземпляров актов.

Выявленные при проверке ошибки исправляют корректурным способом. О сделанных исправлениях сообщают материально ответственным лицам, которые дают письменное подтверждение правильности исправлений. Исправления необходимо вносить не только в подлинник, но и в копию товарного отчёта.

При небольшом ассортименте тары (менее 10 наименований) на оборотной стороне товарного отчёта отражается движение тары по наименованиям, цене, количеству и сумме. Все записи о движении тары делают на основании приходных и расходных документов. При большом ассортименте тары её учёт ведётся в товарной книге по наименованиям, цене, количеству.

Итоги остатков, оборотов по поступлению и выбытию тары в денежном выражении в отчёте о движении тары на оборотной стороне товарного отчёта должны равняться итогам её остатков, оборотов по поступлению и выбытию, отражённых на лицевой стороне товарного отчёта.

Образец заполнения товарного отчёта

ООО «Свитязь»

Кладовая