Вопрос 14. Сферы действия налогов. Налоговые обязательства и перемещения налогов на конкурентном рынке.

Налоговые платежи не всегда соответствуют налоговым обязательствам, а именно, согласно Налоговому Кодексу, налог возложен на одних лиц, а платят его другие.

Налоговое бремя - это те налоговые платежи, которые фактически выплачивают те или иные субъекты налогообложения.

Сфера действия налогов - это совокупность индивидов, на которых фактически ложится бремя налогообложения. Налогоплательщик всячески старается снизить налоговое бремя. Он реагирует на введение или повышение налогов двояким образом:

1. минимизирует свои налоговые обязательства, изменяя структуру и интенсивность продаж, покупок и производства

2. с др. стороны, налогоплательщик старается переместить налоговое бремя на контрагентов

Оба пути имеют в своей основе замещение налогооблагаемых видов деятельности, ресурсов другими менее подверженными налогообложению.

На конкурентном рынке отдельных товаров или услуг, переместить налоговое бремя на конкурентов удается той стороне, которая обладает преимуществом в эластичности объема сделок по цене. Продавцы могут жертвовать частью продаж, а покупатели частью покупок.

Вводим специфический налог, то есть налог на каждую единицу товара.

– это ставка налога

Распределение налогового бремени определяется соотношением P^S.

В данном случае большую часть налогового бремени понесет покупатель. В случае, если спрос будет менее эластичным (ближе к параллели (повернётся против часовой) относительно оси Оx, это не писать, для себя отметку сделал, а то стал забывать), то большую часть налогового бремени понесёт продавец.

Вопрос 15. Налоговые обязательства и перемещения налогов на монополизированном рынке при переменной и постоянной эластичности спроса.

Н а первый взгляд, рыночная власть должна гарантировать перемещение налогового бремени монополиста на контрагентов. Однако, это не всегда так.

На монополистическом рынке гибкость поведения монополиста - это способность менять объем продаж (выпуск) в достаточно широком диапазоне при относительно небольшом изменении предельных издержек. Это свойство представляет собой аналог эластичного предложения на конкурентном рынке.

1. Эластичность постоянная (рисунок 7.4).

К оль скоро "цена покупателей" Р_D увеличивается больше, чем на t, то не только она, но и "цена продавца" P_S выше первоначальной, доналоговой цены Р₀. Это, однако, не означает, что для монополиста посленалоговая ситуация заведомо лучше доналоговой. Существенна не только цена, но и объем продаж (а он сокращается), и издержки (а они теперь включают налог).

Следовательно, при постоянной эластичности спроса цена на монополизированном рынке возрастает больше, чем на величину налога. На рис. 7.4 этому соответствует "раструб", образуемый кривыми спроса и предельного дохода. Цена покупателей Р^D увеличивается больше, чем на Т, но и цена продавца выше доналоговой цены. Это означает, что для монополиста посленалоговая ситуация лучше, чем доналоговая. Однако, существенна не только цена, но и объем продаж, он сокращается.

2. Эластичность спроса является непостоянной (рисунок 7.3).

Д опустим, что функция спроса линейна (см. рис. 7.3, на котором МС — линия предельных издержек, a MR — линия предельного дохода). Предполагается, что монополист должен платить специфический налог в размере t на единицу продаж, так что линия предельных (и средних) издержек смещается на t денежных единиц вверх в положение МС + t.

Перемещение налогового бремени произошло т.о., что продавец и покупатель несут одинаковое налоговое бремя.