25.Виды, формы и методы финансового контроля. (гот.Шпоры)

Финансовый контроль – это контроль законодательных и исполнительных органов власти всех уровней, а также специально созданных учреждений, за финансовой деятельностью всех экономических субъектов: государства, предприятий и учреждений.

Объект финансового контроля – денежные отношения, пере распределительные процессы при формировании и использовании финансовых ресурсов, в том числе в форме денежных фондов на всех уровнях и во всех звеньях хозяйства.

Предметом проверок выступают такие стоимостные показатели как прибыль, доходы, рентабельность, себестоимость, издержки обращения.

Сферой финансового контроля являются практически все операции, совершаемые с использованием денег, а также бартерные сделки.

Финансовый контроль включает проверку:

1.Соблюдений требований эконом законов

2.Составление и исполнение бюджетного плана

3.Эффективное использование трудовых, материальных и фин. ресурсов организаций

4.Налоговые взаимоотношения.

Виды финансового контроля:

1.В зависимости от субъектов:

-общегосударственный – провод органами государственной власти, главная цель обеспечить интересы гос-ва и общества по поступлению доходов и при расходовании государственных средств.

-ведомственный контроль – осуществляется КРУ, др. структур министерств и ведомств, охватывает деятельность подотчетных предприятий и учреждений.

-внутрихозяйственный – проводится эконом и хозяйственными службами.

-обществ контроль – осуществляется не правит организациями.

-независимый контроль – проводится аудиторскими фирмами.

2.По времени проведения: предварительный, текущий, последующий.

3.По методам проведения:

-проверка - в процессе проверки выявляются нарушения финансовой дисциплины и намечаются мероприятия по их устранению

-обследование – охватывает отдельные стороны деятельности предприятий. Могут осуществляться контрольные обмеры выполненных работ, расход эл.энергии, топлива.

-надзор – проводится контролирующими органами за экономическими субъектами получившими лицензию на определенный вид деятельности.

-экономический анализ – детальное изучение периодической или годовой фин. и бух. отчетности с целью общей оценки результатов хоз. деятельности, фин. состояния и обоснованию возможностей их эффективного использования.

-ревизия – представляет собой взаимосвязанный комплекс проверок фин-хоз. деятельности предприятий, проводимый с помощью определенных приемов фактического и документарного контроля.

Фин. контроль распадается на 2 взаимодействующие, но обособленные сферы: гос. и негосударственный фин. контроль (формы).

Гос. финансовый контроль - система эк-правовых действий конкретных органов власти и управления. Главная цель гос. контроля - максимизировать поступления ресурсов в казну и минимизировать гос. издержки управления.

Негос. финансовый контроль подразделяется на внешний (аудиторский) и внутренний (внутрифирменный). Его главной целью является минимизировать свои отчисления в пользу гос-ва и другие издержки с целью повышения нормы прибыли на капитал.

26.Структура и механизм функционирования современной кредитной системы. Роль парабанковской системы на рынке ссудных капиталов. (ДКБ)

Кредитная система –совокупность кредитных учреждений, кредитных отношений, форм и методов кредитования. Через кредитную систему реализуется сущность и функции кредита. Кредит определяет как действия кредитных учреждений, так и построение системы кредитования. Кредитная система является целостной, если она охватывает три элемента:

1.систему кредитных отношений

2.систему кредитных учрежден

3.систему кредитования. ( на основе 1 создается 2, 2 управляет 1 с помощью 3)

Современная кредитная система является основным элементом рынка ссудных капиталов и разделяется на следующие институциональные звенья:

1.банковская система:

-ЦБ (гос, смешанный, акционерный);

-Банковский сектор (коммерческие банки, инвестиционные банки, ипотечные банки, специализированные банки);

2.Небанковская система:

-Страховой сектор (страховые компании, пенсионный фонд);

-Специализированные кредитно-финансовые институты (инвестиционные компании, финансовые компании, благотворительные фонды, ссудно-сберегательные ассоциации, кредитные союзы).

Это оптимальная структура современной кредитной системы развитых стран.

Иерархическая структура кредитной системы имеет свои национальные особенности. Управляющим звеном является ЦБ, который осуществляет регулирование и надзор за банковскими и небанковскими институтами. Прямое воздействие ЦБ оказывает только на банки и другие институты, имеющие лицензию ЦБ. На остальные звенья ЦБ воздействует опосредованно. Для специализированных кредитно-фин институтов характерна двойная и тройная подчиненность: с 1 стороны ЦБ, с другой - специализированные ведомства.

Кредитная система функционирует через кредитный механизм, который представляет собой:

-систему связей по аккумуляции и мобилизации денежного капитала между кредитными институтами и различными секторами экономики;

-отношения, связанные с перераспределением денежного капитала между самими кредитными институтами в рамках действующего рынка капитала;

-отношения между кредитными институтами и иностранными клиентами.

Кредитный механизм включает также все аспекты ссудной, инвестиционной, учредительской, посреднической. Конституционной, аккумуляционной, перераспределительной деятельности кредитной системы в лице ее субъектов.

Структуру и содержание отдельных элементов механизма кредитования определяют принципы:

*Срочность,

*Платность,

*Возвратность,

*Целевое назначение,

*Материальное обеспечение.

Принцип целевого характера кредита предполагает, что в состав механизма кредитования должны входить элементы, которые определяют границы собственных и заемных средств, объект кредитования, регулирования уровня задолженности и выдачи ссуд, порядок аккумуляции ресурсов кредитования.

Из принципа обеспеченности кредита вытекает, что элементы механизма кредитования должны определять связь движения кредита с обеспечением. В процессе кредитования необходимо организовать контроль за соблюдением всех принципов кредитования.

Условием возвратности является завершение оборотов фондов и полное высвобождение средств из оборота заемщика в денежной форме. Кроме того, возвратность кредита означает, что средства, предоставленные во временное пользование, должны быть возвращены в пределах определенного срока. Пропорции в кредитной сфере определяются как законом возвратности средств, так и законом эк предела кредита, из которого вытекает необходимость поддержания пропорциональности между структурой кредитных ресурсов и кредитных вложений.

В отличие от ком банков специализированные кредитные институты занимаются кредитованием определенных сфер и отраслей хоз деятельности. Как правило, можно выделить одну или несколько их основных операций. Эти институты доминируют в отно­сительно узких секторах рынка ссудных капиталов и имеют специфи­ческую клиентуру.

Ведущие позиции по величине активов и значению в качестве по­ставщиков ссудного капитала после ком банков занимают страховые компании. Характер аккумулируемых ими ресурсов позволяет использовать их для долгосрочных производственных капиталовложений через рцб. Такими возможностями банки, опирающиеся на сравнительно краткосрочные привлекаемые средства, не располагают. Поэтому страховые компании занимают главенствую­щее положение на рынке капиталов.

Продавая страховые полисы, страховые компании аккумулируют огромные суммы на длительные сроки. Приток денежных средств в виде страховых премий и доходов от активных операций, как правило, намного превышает сумму ежегодных выплат держателям полисов. Это позволяет компаниям из года в год увеличивать инвестиции в высокодоходные долгосрочные цб с фиксированными сроками погашения, главным образом в облигации промышленных корпораций, гос облигации и закладные под недвижимость.

Разновидностью кредитно-фин учреждений являются фин компании. Эти учреждения специализируются на кредитова­нии отдельных отраслей или предоставлении определенных видов кре­дитов (потребительского, инвестиционного и др.). Финансовые компании можно разделить на три вида: предоставляющие потребительский кредит; обслуживающие систему коммерческого кредита; предоставляющие мелкие ссуды индивидуальным заемщикам.

Финансовые компании, занимающиеся потребительским кредитом, выдают кредит не прямо потребителям, а покупают их обязательства у розничных торговцев и дилеров со скидкой (7 – 10 %). При продаже то­вара продавец взимает с покупателя первоначальный взнос наличны­ми (как правило, 10 – 12 % цены товара). Остаток долга покупатель выпла­чивает регулярными взносами ежемесячно или в другие сроки.

Взимаемые финансовыми компаниями ставки выше, чем ставки по обыч­ным банковским ссудам, из-за применяемых методов взимания средств – с общей суммы займа или со стоимости покупки. Например, 10 % с сум­мы займа при погашении задолженности равными месячными платежами в течение года практически соответствуют 18 % годовых.

Юр статус фин компаний, специализирующихся на кредитовании продаж в рассрочку, позволяет им принимать от насе­ления депозиты, однако отказывает в праве называться «банковскими компаниями». Это лишает их возможности привлекать средства на тех же условиях, что и банки, и они вынуждены конкурировать с последни­ми, предлагая кредиторам более высокие процентные ставки.

Доля фин компаний в общей сумме активов финансово-кре­дитных учреждений невелика. Так, в США доля финансовых компаний в общем объеме кредитной задолженности составляет около 4 %. Ос­новным источником ресурсов финансовых компаний служат срочные депозиты (от трех до шести месяцев). Они аккумулируют денежные сред­ства промышленных и торговых фирм, некоторых финансовых учреж­дений и в меньшей степени населения, выплачивая им более высокой процент, чем банки.

Особое место среди банкоподобных специальных институтов зани­мают кредитные, строительные кооперативы – строительные общества, которые формируют капитал из сберегательных вкладов своих членов и выдают последним ипотечный кредит. Эти институты работают вме­сте с кредитными товариществами и финансируют таким образом стро­ительство частных домов.

Множество других видов кредитных учреждений (в том числе пен­сионные фонды, доверительные паевые фонды, специализированные финансовые институты и пр.) выполняют отдельные банковские опера­ции, но при этом не имеют права именовать себя банками и вынуждены конкурировать как с последними, так и между собой.

Следующий вид специализированных кредитно-финансовых инсти­тутов – учреждения, занимающиеся сберегательными операциями. Суще­ствует несколько их видов. Ссудо-сберегательные ассоциации, полу­чившие распространение в США, – это учреждения со строго ограни­ченными функциями. Главная форма мобилизации средств заключает­ся в привлечении сбережений населения путем продажи собственных акций. Лица, внесшие свои сбережения в ассоциацию, становятся ее акционерами и получают доход в форме дивиденда. Изъятие сбереже­ний (выкуп акций) разрешается лишь с уведомлением за 30 – 90 дней. Важнейшим и по сути дела единственным видом активных операций этих учреждений выступают ипотечные операции.

Сходной деятельностью занимаются взаимо-сберегательные банки. Они принимают от населения мелкие сбережения и инвестируют их в некоторые виды цб. Вкладчики получают доход в форме процентов по вкладу. В отличие от ком банков, у которых преобладают ссудные операции, подавляющая часть средств взаимо­сберегательных банков помещается в ценные бумаги. Наибольший удельный вес в активах составляет ипотечная задолженность.

Современная кредитная система рассматривается в двух аспектах:

-как совокупность кредитно-расчетных и платежных отношений, которые базируются на определенных, конкретных формах и методах кредитования,

-как совокупность функционирующих кредитно-финансовых институтов, через которые кредитная система аккумулирует свободные денежные средства и направляет их предприятиям, населению и государству.

Роль парабанковской системы: