Лекция 3 Правовой статус субъектов налоговых отношений. Система налогового контроля.

1. Права налогоплательщиков и налоговых органов (самост.)

2. Обязанности налогоплательщиков и налоговых органов (самост.)

3. Ответственность за совершение налоговых правонарушений (самост.)

4. Состав и структура налоговых органов, принципы организации их деятельности

5. Формы и методы налогового контроля

6. Налоговые проверки, их виды, цели и методы

7. Налоговое администрирование: цели, методы

8. Инвестиционный налоговый кредит

Вопрос 1 – Права налогоплательщиков и налоговых органов (самост.)

Права налогоплательщиков и налоговых агентов идентичны. Они имеют право:

• получать бесплатно информацию о действующих налогах и сборах;

• получать письменные разъяснения по вопросам применения действующего законодательства;

• использовать налоговые льготы: получать отсрочку, рассрочку, ИНК;

• на зачет или возврат излишне уплаченных налогов, штрафов;

• представлять свои интересы лично или через представителя;

• присутствовать при проведении выездной налоговой проверке;

• не выполнять неправомерные требования налоговых органов;

• обжаловать действия налоговых органов;

• требовать соблюдения налоговой тайны и др.

Налоговые органы вправе:

• проводить камеральные и выездные налоговые проверки;

• производить выемку документов при налоговом правонарушении;

• вызывать налогоплательщиков в налоговые органы для дачи соответствующих пояснений;

• приостанавливать операции по счетам в банках и налагать арест на имущество налогоплательщика;

• обследовать любые помещения, связанные с содержанием объектов налогообложения;

• требовать от налогоплательщика устранения выявленных нарушений;

• взыскивать недоимки и пени по налогам и сборам и др.

Вопрос 2 - Обязанности налогоплательщиков и налоговых органов (самост.) Основные обязанности налогоплательщиков:

• уплата законно установленных налогов;

• ведения учета налогообложения;

• представления в налоговые органы отчетности, налоговых деклараций;

• обязанность встать на учет в налоговом органе и др.

С 2013 г. организации (за исключением тех, которые не обязаны вести бухучет) должны представлять в налоговый орган только годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Срок ее подачи - не позднее трех месяцев после окончания отчетного года, то есть по 31 марта включительно.

Кроме этого, налогоплательщики-организации и ИП обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту учета: - об участии в российских и иностранных организациях; - обо всех обособленных подразделениях в РФ; - о банкротстве, ликвидации или реорганизации; - об изменении местонахождения или места жительства. Все это необходимо делать в установленные законода-тельством сроки.

Налоговые органы обязаны:

• соблюдать законодательство о налогах и сборах;

• вести в установленном порядке учет организаций и физических лиц;

• бесплатно информировать налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, предоставлять формы налоговой отчетности;

• осуществлять возврат или зачет излишне уплаченных сумм налогов;

• соблюдать налоговую тайну;

• направлять налогоплательщику копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, налоговое уведомление и требование об уплате налога и сбора.