Образец заполнения:
Порядок заполнения расходного кассового ордера
В РКО указывают: – наименование организации, – номер РКО (нумерация ордеров начинается с нового календарного года) и дату его выписки (текущую дату), – дебетовый корреспондирующий счет (70, 71, 51, 84 и др.) (для предпринимателей необязательно), – сумму для выдачи в цифрах (ниже она дублируется прописью), – ФИО получателя (полностью), – основание для выдачи денежных средств (указывается наименование хозяйственной операции: сдача выручки в банк, аванс на хозрасходы, командировочные расходы, заработная плата и т.д.), – приложение, включающее в себя список документов, которые прилагаются к РКО и являются причиной выплаты (квитанция, заявление, авансовый отчет, приказ, ведомость и пр.).
Оформленный РКО подписывают руководитель и главный бухгалтер. После этого РКО передается кассиру, который обязан выдать деньги лицу, указанному в документе. Реквизиты предъявленного паспорта или иного документа перед выдачей наличности вписываются кассиром в расходный кассовый ордер; а сам получатель, помимо проставления даты и собственной подписи, прописывает и принимаемую сумму.
Образец заполнения:
Указания по применению и заполнению унифицированной формы "авансовый отчет"
Применяется для учета денежных средств, выданных подотчетным лицам.
Денежные средства под отчет могут выдаваться для следующих целей:
аванс на оплату командировочных расходов;
аванс на хозяйственные расходы.
Авансовый отчет может составляться как вручную, так и с помощью ЭВМ. Бланк авансового отчета имеет унифицированную форму АО-1. Составляется в одном экземпляре подотчетным лицом и работником бухгалтерии.
Выдача наличных денег под отчет производится через кассу организации по расходному кассовому ордеру, в котором указывается целевое назначение данной суммы. Выдача авансовых сумм может осуществляться только на основании приказа руководителя о подотчетных лицах, с указанием перечня подотчетных лиц, сроков и целей, на которые выдаются денежные средства, а также их размера. Командированным работникам выдача денег под отчет может быть произведена на основании приказа о направлении в командировку или командировочного удостоверения.
Подотчетное лицо обязано заполнить авансовый отчет об израсходованных денежных средствах не позднее 3 рабочих дней с момента истечения срока, на который выдан аванс, или возвращения из командировки. К авансовому отчету необходимо приложить документы, подтверждающие расходы.
Форма авансового отчета двухсторонняя. Заполнение бланка авансового отчета подотчетным лицом начинается с указания на лицевой стороне наименования организации, даты составления документа, своей фамилии и инициалов, должности, своего табельного номера, а также назначения аванса.
В табличной части лицевой формы авансового отчета подотчетное лицо указывает данные о предыдущем авансе, полученных денежных средствах в настоящее время, их расходе, перерасходе или остатке.
На оборотной стороне формы подотчетное лицо указывает перечень документов, подтверждающих произведенные расходы (квитанции, товарные чеки, чеки ККМ, командировочное удостоверение и другие оправдательные документы), и суммы затрат по ним (графы 1 - 6). Документы, приложенные к авансовому отчету, нумеруются подотчетным лицом в порядке их записи в отчете.
Дальнейшее заполнение авансового отчета осуществляется бухгалтером (проверяются целевое расходование средств, наличие оправдательных документов, подтверждающих произведенные расходы, правильность их оформления и подсчета сумм). После проверки правильности заполнения авансового отчета, бухгалтером на оборотной стороне формы указываются суммы расходов, принятые к учету (графы 7 - 8), и счета (субсчета), которые дебетуются на эти суммы (графа 9), ставится отметка о том, что отчет проверен и утвержден в соответствующей сумме, подпись.
Проверенный авансовый отчет должен быть засвидетельствован подписями главного бухгалтера и руководителя организации.
Остаток неиспользованного аванса сдается подотчетным лицом в кассу организации по приходному кассовому ордеру в установленном порядке.
Перерасход по авансовому отчету выдается подотчетному лицу по расходному кассовому ордеру.
Бланк авансовый отчет:
Оборотная сторона бланка:
