Практическая работа №2. Тема: Заполнение приходного и расходного кассового ордера, авансового отчёта.

Цель: Закрепить знания по теме «Документальное оформление хозяйственных операций и организация документооборота». Усвоить порядок заполнения первичной документации.

Теоретическая часть

Для учета кассовых операций в организации используют приходный и расходный кассовые ордера.

Приходный кассовый ордер (ПКО) (унифицированная форма № КО-1) — первичный учетный документ, используемый для оформления поступления наличных денежных средств в кассу организации.

Расходный кассовый ордер (РКО) (унифицированная форма № КО-2) — первичный учетный документ, используемый для оформления выдачи наличных денег из кассы организации.

Указывая цели расхода, обычно используют следующие корреспондирующие счета:

• 51-й — расчетный счет организации;

• 60-й — расчеты с поставщиками, подрядчиками;

• 70-й — оплата труда персонала;

• 71-й — расчеты с подотчетными лицами.

ПКО и РКО могут заполняться как вручную, так и с помощью ЭВМ. ПКО как и РКО всегда выписывается в одном экземпляре.

Исправления в ордерах не допускаются. Все ордера регистрируются в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма № КО-3).

Порядок заполнения приходного кассового ордера

Бланк ПКО состоит из двух частей: основной и квитанции. Заполняются обе части одинаково. После оформления ПКО отрывная квитанция передается лицу, внёсшему деньги, для подтверждения факта оплаты.

ПКО выписывается при поступлении денег с расчетного счета, поступлении оплаты за товары или услуги, возврате подотчетных сумм и т.д.

В ПКО:

- В заголовке указывают наименование организации (или ФИО предпринимателя), названия структурного подразделения (если есть) и код ОКПО.

- Нумерация ПКО начинается с 1 января текущего года. Номер документа ставится из журнала регистрации ПКО. Дата составления — текущий день, так как ПКО заполняется в день проведения операции.

- Если деньги вносит работник своей организации (или ИП), то в строке “принято” записывается его фамилия, имя и отчество. При приеме наличных от других лиц — указывается наименование организации и ФИО вносителя, через которого происходит оплата. Например: принято от ООО «Сталкер» через Антонова Сергея Сергеевича.

- Дебет и кредит заполняются в соответствии с используемым планом счетов (индивидуальные предприниматели эти графы могут не заполнять).

- Код целевого назначения заполняется при использовании таких кодов.

- В строке "Основание" указывается содержание хозяйственной операции. Например: оплата по договору № 5 от 10.10.2012 г. за услуги; получено с расчетного счета на хозяйственные расходы или заработную плату; возврат остатка подотчетных сумм; пополнение кассы ИП для текущей деятельности.

- Далее указывается сумма прописью с начала строки с большой буквы. Копейки записываются цифрами. При наличии НДС, его сумма заносится в строку «в том числе» цифрами или делается запись «без налога (НДС)».

- В строке "Приложение" записываются номера и даты составления прилагаемых документов. После приема денег эти документы погашаются специальным штампом «получено» с указанием текущей даты.

- В графе "Кредит, код структурного подразделения" указывается код структурного подразделения, на которое приходуются денежные средства".

ПКО подписывается кассиром и главным бухгалтером.

При получении денег кассир должен проверить правильность всех реквизитов, наличие подписи главного бухгалтера, соответствие сумм цифрами и прописью, приложение всех указанных документов.

На квитанции кассир ставит свою подпись, печать организации (чтобы захватывала часть ПКО) и указывает дату приема наличных.