ЗМІСТ

1. Вступ……………………………………………………………………...
2. Фінансова звітність комерційних банків ………………………........
2.1. Сутність та класифікація фінансової звітності банківських установ...
2.2. Балансовий звіт…………………………………………………………..
2.3. Звіт про фінансові результати…………………………………………..
2.4. Звіт про рух грошових коштів…………………………………………..
2.5. Звіт про власний капітал………………………………………………...
2.6. Примітки до фінансових звітів………………………………………….
3. Аудит банківських операцій....................................................................
3.1. Теоретичні основи аудиту банківської діяльності…………………….
3.2. Аудит касових операцій…………………………………………………
3.3. Аудит розрахункових операцій…………………………………………
3.4. Аудит кредитних операцій……………………………………………...
3.5. Аудит валютних операцій……………………………………………....
3.6. Аудит операцій з цінними паперами…………………………………..
3.7. Аудит доходів і витрат……………………………………………….....
3.8. Аудит оподаткування банку……………………………………………
3.9. Аудит власного та регулятивного капіталу банку…………………….
4. Аналіз фінансового стану комерційного банку………………………
4.1. Аналіз фінансової стійкості…………………………………………….
4.2. Аналіз ділової активності……………………………………………….
4.3. Аналіз ліквідності……………………………………………………….
4.4. Аналіз ефективності управління………………………………………..
4.5. Аналіз додержання економічних нормативів………………………….
Термінологічний словник ………………………………………………...
Література……………………………………………………………………

1. Вступ

Сьогодні сучасні ринкові економіки не можуть ефективно функціонувати без налагодженої банківської системи. Банки виконують роль посередників на фінансових ринках. Вони залучають тимчасово вільні кошти і таким чином задовольняють потреби суб’єктів ринкової економіки у фінансуванні. Основними функціями банків є акумулювання і перерозподіл коштів як на макрорівні, так і на мікро. Таким чином, банківська діяльність тісно пов’язана з діяльністю всіх суб’єктів ринку. Слід наголосити, що більша частина фінансових ресурсів якими оперують банки не належить їм. Отже, у користувачів банківськими послугами виникає необхідність у об’єктивні й і достовірній інформації про фінансово-господарський стан комерційного банку. Таку інформацію може надати лише незалежний контроль – аудит. Банківський аудит має свої особливі риси, які обумовлені специфікою господарських операцій.

Дисципліна «Облік та аналіз у банках» розкриває зміст і наповнення облікової системи банку. Дає поняття базових облікових категорій, основ організації та методики ведення бухгалтерського обліку та принципи складання фінансової звітності банків.

Знання, отримані студентами в процесі вивчення дисципліни «Облік та аналіз у банках», можуть бути використані як базові при засвоєнні дисципліни «Банківський аудит».

Дисципліна «Облік та аналіз у банках» в навчальному плані спеціальності 6.050100 «Облік і аудит» відноситься до циклу професійної та практичної підготовки. На вивчення курсу навчальним планом передбачено 135 годин. Із них 20 годин лекцій, 40 годин практичних занять, 6 годин модульного контролю та 75 годин самостійної роботи.

Мета навчальної дисципліни «Облік та аналіз у банках» – надати студенту теоретичні знання, практичні уміння та навички щодо організації та методики ведення бухгалтерського обліку в банку та використання бухгалтерської інформації в процесі прийняття управлінських рішень.

2. Фінансова звітність комерційних банків

Спираючись на матеріал лекційних модулів, студент повинен уміти:

– класифікувати фінансову звітність банківських установ;

– визначити поняття фінансова звітність;

– характеризувати за рівнем юридичної сили нормативно-правові акти, що регулюють порядок складання фінансової звітності банківських установ;

– охарактеризувати основні принципи складання фінансової звітності;

– класифікувати користувачів фінансової звітності та їх вимоги;

– визначити поняття баланс банку;

– охарактеризувати основні принципи складання балансу;

– визначити поняття звіт про фінансові результати;

– охарактеризувати основні принципи складання звіту про фінансові результати;

– визначити поняття звіт про рух грошових коштів;

– охарактеризувати основні принципи складання звіту про рух грошових коштів;

– визначити поняття звіт про власний капітал;

– охарактеризувати основні принципи складання звіту про власний капітал;

– охарактеризувати примітки до фінансової звітності банківських установ.