3.4. Повышение эффективности использования основных средств
ОАО «Трест Белсантехмонтаж №1» филиал Гомельский завод сантехзаготовок за счет ввода в эксплуатацию координатно-пробивного станка, для выпуска пожарных шкафов, ящиков для электрораспределителей, ящиков для приточных установок.
Рисунок 3.1. Станок координатно-пробивной фирмы «Бошерт»
Станок имеет одну пробивную станцию, обеспечивающую работу как с одиночным инструментом сечением до 105 мм, так и с револьверной головкой на 4, 6, 7 и 8 инструментов, с максимальным сечением инструмента 25, 20 и 16 мм. Эту модель можно отнести к экономклассу, а по функциональности к одному из высших.
Рисунок 3.2. Револьверные головки координатно-пробивного станка фирмы «Бошерт»
Рассчитаем эффективность инвестиционного проекта по внедрению координатно-пробивного станка.
1.Рассчитаем сумму амортизации линейным способом.
Затраты по инвестиционному проекту: курс- 11500
1 |
стоимость оборудования |
210000 евро |
2415 млн.р. |
2 |
таможенная очистка (НДС-20%, пошлина-0%)(DAF Гомель) |
42000евро |
483 млн.р. |
3 |
затраты по вводу и обучению персонала |
2000евро |
23,0 млн.р. |
4 |
% за пользование кредитом (11%) годовых |
44656евро |
513,5 млн.р. |
|
Всего: |
298656 евро |
3434,5млн.р. |
Согласно классификатору основных средств от 2012г. нормативный срок использования вышеуказанного оборудования -10 лет. (код 41008).
Тогда сумма амортизации составит: А = (1/10 х 100%) х 3434,5 = 343,5 млн.р. в год.
Норма дохода(рентабельность) с учетом прогнозируемой инфляции:
Е = 6%+ 19% = 25,0%.
Таблица 3.6. Расчет показателей выпуска продукции |
||||||||||||
Показатель |
2013 |
2014 |
2015 |
2016 |
2017 |
Сумма |
||||||
1.Объем выпуска прод. Ед./год |
|
|
|
|
|
|
||||||
1.1Ящик для распределителя |
1000 |
1250 |
1500 |
1500 |
1500 |
6750 |
||||||
1.2Шкаф для приточ.установок |
300 |
350 |
350 |
350 |
350 |
1700 |
||||||
1.3Шкаф пожарный |
1000 |
1250 |
1500 |
1500 |
1500 |
6750 |
||||||
2.Цены на продукцию млн.руб. |
|
|
|
|
|
|
||||||
2.1Ящик для распределителя |
0,50 |
0,55 |
0,61 |
0,67 |
0,73 |
|
||||||
2.2 Шкаф для приточ.установок |
1,00 |
1,10 |
1,21 |
1,33 |
1,46 |
|
||||||
2.3Шкаф пожарный |
0,20 |
0,22 |
0,24 |
0,27 |
0,29 |
|
||||||
3.Ст-ть реализ.продукции |
|
|
|
|
|
|
||||||
без НДС |
|
|
|
|
|
|
||||||
3.1Ящик для распределителя |
500 |
688 |
908 |
998 |
1098 |
4191 |
||||||
3.2Шкаф для прит.установок |
300 |
385 |
424 |
466 |
512 |
2087 |
||||||
3.3Шкаф пожарный |
200 |
275 |
363 |
399 |
439 |
1677 |
||||||
Итого |
1000 |
1348 |
1694 |
1863 |
2050 |
7955 |
||||||
НДС 20% |
200 |
270 |
339 |
373 |
410 |
1591 |
||||||
Всего с НДС |
1200 |
1617 |
2033 |
2236 |
2460 |
9546 |
||||||
Объём выпуска продукции указан из расчета среднегодовой потребности продукции для собственного потребления, с учетом ежегодного увеличения объема на 10 %. Стоимость реализации продукции включает полную себестоимость продукции и норму дохода (рентабельности) из расчета 25 %.
Таблица 3.7.Расчет показателей расхода материалов |
||||||||||||
Показатель |
2013 |
2014 |
2015 |
2016 |
2017 |
Сумма |
||||||
1.Ящик для распределителя |
|
|
|
|
|
|
||||||
расход м2 |
2500 |
3125 |
3750 |
3750 |
3750 |
16875 |
||||||
цена за ед. б/НДС |
0,06 |
0,07 |
0,07 |
0,08 |
0,09 |
|
||||||
Итого расхода б/НДС тыс.руб |
150,00 |
206,25 |
272,25 |
299,48 |
329,42 |
1257 |
||||||
2.Шкаф для приточ.установок |
|
|
|
|
|
|
||||||
расход м2 |
1800 |
2100 |
2100 |
2100 |
2100 |
10200 |
||||||
цена за ед. б/НДС |
0,06 |
0,07 |
0,07 |
0,08 |
0,09 |
|
||||||
Итого расхода б/НДС тыс.руб |
108,00 |
138,60 |
152,46 |
167,71 |
184,48 |
751 |
||||||
3.Шкаф пожарный |
|
|
|
|
|
|
||||||
расход м2 |
1000 |
1250 |
1500 |
1500 |
1500 |
6750 |
||||||
цена за ед. б/НДС |
0,06 |
0,07 |
0,07 |
0,08 |
0,09 |
|
||||||
Итого расхода б/НДС тыс.руб |
60,00 |
82,50 |
108,90 |
119,79 |
131,77 |
502,96 |
||||||
Всего расхода на прод.1и2 б/НДС |
318,00 |
427,35 |
533,61 |
586,97 |
645,67 |
2512 |
||||||
НДС 20% |
64 |
85 |
107 |
117 |
129 |
502 |
||||||
Всего с НДС тыс.руб. |
382 |
513 |
640 |
704 |
775 |
3014 |
||||||
Цена на материалы дана из расчета стоимости металла, а именно сталь оцинкованная толщиной 1,0 мм, объем 1 листа 3,125 м2 (1,25х2,5). Стоимость за 1 тонну 9300000 руб. без учета НДС.
Таблица 3.8. Расчет потребности в трудовых ресурсах |
||||||
Показатель
|
2013 |
2014 |
2015 |
2016 |
2017 |
Сумма |
Производственный персонал
|
|
|
|
|
|
|
1.1 Количество
|
2 |
2 |
2 |
2 |
2 |
|
1.2 ФОТ млн.руб.в год
|
8,0 |
8,8 |
9,7 |
11,0 |
12,0 |
49,0 |
1.3 Итого расход млн.руб.в год
|
16,0 |
17,6 |
19,4 |
21,0 |
23,0 |
98,0 |
Таблица 3.9. Расчет показателей в энергоносителях |
|||||||
Показатели |
|
2013 |
2014 |
2015 |
2016 |
2017 |
Сумма |
1.Электроэнергия |
|
|
|
|
|
|
|
1.1 На пр-во прод.,кВт/ч |
|
31800 |
31800 |
31800 |
31800 |
31800 |
159000 |
1.Цена, руб/кВт |
|
963 |
1011 |
1062 |
1115 |
1171 |
|
Всего, млн.руб. |
|
31 |
32 |
34 |
35 |
37 |
169 |
Согласно техническим параметрам мощность приобретаемого оборудования 15кВт/ч. Соответственно общегодовые затраты по электроэнергии составят: 15кВт/ч*8часов*265дней = 31800 кВт. в год.
Цена определена от произведения стоимости 1 кВт. и увеличивающего коэффициента: 603,3*1,596528=963 руб/кВт.
Таблица 3.10.Расчет амортизационных отчислений и формирование амортизационного фонда. |
|||||||||||||
Показатели |
2013 |
2014 |
2015 |
2016 |
2017 |
Сумма |
|||||||
1.Первонач.ст-сть всего млн.руб. |
3434,50 |
3091,05 |
2747,60 |
2404,15 |
2060,70 |
13738 |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
2.Аммор.отчисле-ния всего млн.руб. |
- |
343,45 |
343,45 |
343,45 |
343,45 |
1374 |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
3.Аммортиз.отчисления нарастающим итогом |
- |
343,45 |
686,90 |
1030,35 |
1373,80 |
3434 |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
4.Остаточная ст-ть стр.1-стр.3 |
3434,50 |
3091,05 |
2747,60 |
2404,15 |
2060,70 |
13738 |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
Na год.=1/10х100%
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
А=Naгод х первон. |
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
Таблица 3.11.Общие издержки по проекту |
|
|
|
|
|
|
||||||
|
2013 |
2014 |
2015 |
2016 |
2017 |
Сумма |
|||||||
1.Мат.затраты в т.ч. |
348,63 |
459,51 |
567,38 |
622,43 |
682,90 |
2681 |
|||||||
1.1.Сырье и материалы |
318,00 |
427,35 |
533,61 |
586,97 |
645,67 |
2512 |
|||||||
1.2.Энергоресурсы |
30,63 |
32,16 |
33,77 |
35,46 |
37,23 |
169 |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
2.Расходы на ФОТ |
16,00 |
17,60 |
19,36 |
21,30 |
23,43 |
98 |
|||||||
3.Отчисления от зарплаты |
5,44 |
5,98 |
6,58 |
7,24 |
7,96 |
33 |
|||||||
4.Аммортизация |
328,51 |
328,51 |
328,51 |
328,51 |
328,51 |
1643 |
|||||||
5.Прочие расходы |
|
|
|
|
|
|
|||||||
5.1.Накладные |
8,80 |
9,68 |
10,65 |
11,71 |
12,88 |
54 |
|||||||
5.2.Транспортные |
31,80 |
42,74 |
53,36 |
58,70 |
64,57 |
251 |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
6.Всего общие расходы |
410,67 |
535,51 |
657,33 |
721,37 |
791,74 |
3117 |
|||||||
6.1.Постоянные |
30,24 |
33,26 |
36,59 |
40,25 |
44,27 |
185 |
|||||||
6.2.Переменные |
380,43 |
502,25 |
620,74 |
681,13 |
747,47 |
2932 |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
Оборотный капитал |
103 |
27 |
33 |
36 |
59 |
258 |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
ПО = 1/4хЗ1 (3.6)
где,
З1 – общие затраты,
Таблица 3.12.Расчет прибыли от реализации и чистого дохода по проекту |
||||||
Показатели |
2013 |
2014 |
2015 |
2016 |
2017 |
Сумма |
1.Выручка с НДС |
1200 |
1617 |
2033 |
2236 |
2460 |
9546 |
1.1.НДС к уплате |
200 |
269,5 |
338,8 |
373 |
410 |
1591 |
|
|
|
|
|
|
|
2.Выручка без НДС |
1000 |
1348 |
1694 |
1863 |
2050 |
7955 |
3.Переменные затраты |
380 |
502 |
621 |
681 |
747 |
2932 |
4.Переменная(маржин.)прибыль |
620 |
845 |
1073 |
1182 |
1302 |
5023 |
Себестоимость |
411 |
536 |
657 |
721 |
792 |
3117 |
5.Постоянные издержки |
30 |
33 |
37 |
40 |
44 |
185 |
6.Прибыль от реализации |
589 |
812 |
1037 |
1142 |
1258 |
4838 |
7.Налоги из прибыли(всего) |
141 |
195 |
249 |
274 |
302 |
1161 |
8.Чистая прибыль |
448 |
617 |
788 |
868 |
956 |
3677 |
9.Чистый доход |
- |
343 |
687 |
1030 |
1374 |
3435 |
10.Использование чистой прибыли |
- |
- |
80 |
80 |
80 |
240 |
Таблица 3.13. Инвестиционные затраты и источники их финансирования |
||||||
Показатели |
2013 |
2014 |
2015 |
2016 |
2017 |
Сумма |
1.Инвестиции в основной капитал |
3435 |
|
|
|
|
3435 |
1.1.Приобретение и монтаж обор-я |
3435 |
|
|
|
|
3435 |
|
|
|
|
|
|
|
2.Инвестиции в оборотный капитал |
103 |
27 |
33 |
36 |
59 |
258 |
3.Всего инвестиций (1+2) |
3537 |
27 |
33 |
36 |
59 |
3692 |
4.Финансирование за счет собственного капитала |
|
|
|
|
|
|
4.1.Уставной фонд |
|
|
|
|
|
|
4.2.Реинвестирование прибыли |
- |
- |
80 |
80 |
80 |
240 |
|
|
|
|
|
|
|
5.Финансирование за счет заемного и |
|
|
|
|
|
|
привлеченного капитала |
|
|
|
|
|
|
5.1.Возвратные займы |
261 |
1400 |
1268 |
- |
- |
2929 |
|
|
|
|
|
|
|
6.Всего по источникам финансирования |
261 |
1400 |
1348 |
80 |
80 |
3169 |
Таблица 3.14. График погашения кредита и уплаты процентов |
||||||||
№ п.п
|
Месяцы периода погашения
|
Сумма кредита, евро
|
Сумма погашения
|
Остаток непогашенного кредита
|
Планируемый ежемесячный размер процентов 11% годовых |
|||
|
2013 |
210000 |
|
|
|
|||
1 |
январь |
|
|
210000 |
1890 |
|||
2 |
февраль |
|
|
210000 |
1890 |
|||
3 |
март |
|
|
210000 |
1890 |
|||
4 |
апрель |
|
|
210000 |
1890 |
|||
5 |
май |
|
|
210000 |
1890 |
|||
6 |
июнь |
|
|
210000 |
1890 |
|||
7 |
июль |
|
|
210000 |
1890 |
|||
8 |
август |
|
|
210000 |
1890 |
|||
9 |
сентябрь |
|
|
210000 |
1890 |
|||
10 |
октябрь |
|
|
210000 |
1890 |
|||
11 |
ноябрь |
|
|
210000 |
1890 |
|||
12 |
декабрь |
|
|
210000 |
1890 |
|||
|
2014 |
|
|
|
22680 |
|||
1 |
январь |
|
8750 |
201250 |
1831 |
|||
2 |
февраль |
|
8750 |
192500 |
1752 |
|||
3 |
март |
|
8750 |
183750 |
1672 |
|||
4 |
апрель |
|
8750 |
175000 |
1593 |
|||
Продолжение таблицы 3.14. |
||||||||
5 |
май |
|
8750 |
166250 |
1513 |
|||
6 |
июнь |
|
8750 |
157500 |
1433 |
|||
7 |
июль |
|
8750 |
148750 |
1354 |
|||
8 |
август |
|
8750 |
140000 |
1274 |
|||
9 |
сентябрь |
|
8750 |
131250 |
1194 |
|||
10 |
октябрь |
|
8750 |
122500 |
1115 |
|||
11 |
ноябрь |
|
8750 |
113750 |
1035 |
|||
12 |
декабрь |
|
8750 |
105000 |
956 |
|||
|
|
|
105000 |
|
16721 |
|||
1 |
январь |
|
8750 |
96250 |
876 |
|||
2 |
февраль |
|
8750 |
87500 |
796 |
|||
3 |
март |
|
8750 |
78750 |
717 |
|||
4 |
апрель |
|
8750 |
70000 |
637 |
|||
5 |
май |
|
8750 |
61250 |
557 |
|||
6 |
июнь |
|
8750 |
52500 |
478 |
|||
7 |
июль |
|
8750 |
43750 |
398 |
|||
8 |
август |
|
8750 |
35000 |
319 |
|||
9 |
сентябрь |
|
8750 |
26250 |
239 |
|||
10 |
октябрь |
|
8750 |
17500 |
159 |
|||
11 |
ноябрь |
|
8750 |
8750 |
80 |
|||
12 |
декабрь |
|
8750 |
0 |
0 |
|||
|
|
|
105000 |
|
5255 |
|||
|
Итого, евро |
210000 |
|
44656 |
||||
Таблица 3.14. Расчет показателей эффективности инвестиций (млн.руб.) |
|
|
|
|||||
Показатели |
2013 |
2014 |
2015 |
2016 |
2017 |
Сумма |
|
|
1.Всего инвестиций |
3537 |
27 |
33 |
36 |
59 |
3692 |
|
|
2.Доход по проекту |
448 |
961 |
1475 |
1898 |
2330 |
7111 |
|
|
3.Чистый поток наличности(ЧПН) |
-3089 |
934 |
1442 |
1862 |
2271 |
3419 |
|
|
4.ЧПН Нарастающий |
-3089 |
-2155 |
-714 |
1149 |
3419 |
|
|
|
5.Коэфф-т дисконтирования(20%) |
0,833 |
0,694 |
0,58 |
0,48 |
0,40 |
|
|
|
6.Инвестиции d |
3537 |
32 |
47 |
62 |
123 |
3802 |
|
|
7.Доход d |
448 |
1152,7 |
2551,4 |
3929,5 |
5778,1 |
13859 |
|
|
8. ЧДД |
-3089 |
1121 |
2504 |
3867 |
5655 |
10058 |
|
|
9.ЧДД нарастающий |
-3089 |
-1969 |
535 |
4402 |
10058 |
9937 |
|
|
10.PP(простой срок окупаемости) |
3,4 |
|
|
|
|
|
|
|
11.DPP(дисконтир.срок окуп-ти) |
2,8 |
|
|
|
|
|
|
|
12.NPV(чистая текущая ст-ть проекта) |
10058 |
|
|
|
|
|
|
|
13.Индекс рентабельности(PI) |
3,65 |
|
|
|
|
|
|
|
В результате произведенных расчетов по финансовому проекту внедрения координатно-пробивного станка можно сделать вывод, что простой срок окупаемости проекта 3,4 года, дисконтированный срок окупаемости
2,8 года, чистая текущая стоимость проекта 10058 млн.руб., индекс рентабельности 3,65 %.
В таблице 3.15. проведем сравнительный анализ показателей фондоотдачи, фондоемкости до и после внедрения нового оборудования.
Таблица 3.15. Анализ показателей фондоотдачи, фондоемкости ОАО «Трест Белсантехмонтаж № 1» филиал Гомельский завод сантехзаготовок .
№ п.п. |
Наименование показателя |
Значение показателя до внедрения |
Значение показателя после внедрения |
Отклонение (+,-) |
Темп роста % |
1. |
Выручка от реализации, млн.руб. |
45208 |
53163 |
7955 |
117,60 |
2. |
Среднегодовая ст-ть ОФ, млн.руб. |
23039 |
25526 |
2487 |
110,79 |
3. |
Прибыль, млн.руб. |
2269 |
5946 |
3677 |
262,05 |
4. |
Фондоотдача,стр.1:стр.2 |
1,96 |
2,08 |
0,12 |
106,12 |
5. |
Фондорентабельность, стр.3:стр.2 |
0,10 |
0,23 |
0,18 |
230,00 |
ФО=В/ОФср. (3.7.)
ФР = П/ОФср. (3.8.)
Рисунок 3.1. Показатели выручки, прибыли и основных фондов до и после внедрения мероприятия.
[ Источник: собственная разработка]
Рисунок 3.2. Показатели фондоотдачи и фондорентабельности до и после внедрения мероприятия.
[ Источник: собственная разработка]
Таблица 3.16. Общий результат после проведения мероприятий (тыс. руб.)
Показатель |
Финансовый результат |
|
1.Продажа неиспользуемого оборудования, разовая сделка |
9830,0 |
|
2.Сдача в аренду автокрана, в год |
65036,2 |
|
|
|
|
3.Приобретение нового оборудования, за 5 лет |
10058000,0 |
|
Итого |
10132866,2 |
|
Основные средства – это один из видов производственных ресурсов. Оценка эффективности их использования основана на применении общей для всех видов ресурсов технологии оценки, которая предполагает расчет и анализ показателей эффективности: отдачи и емкости.
Показатели отдачи характеризуют выход готовой продукции на 1 р. ресурсов.
Рост фондоотдачи является одним из факторов интенсивного роста объема выпуска продукции.
Рост показателя фондорентабельность в динамике характеризует более эффективное использование основных фондов, а уменьшение данного показателя в динамике при одновременном увеличении фондоотдачи говорит об увеличении затрат предприятия. Если предприятие переход на выпуск новых товаров или осваивает новую технологию, снижение показателя оправдано, так как это требует значительных инвестиций, отдача от которых происходит не сразу.
Все эти мероприятия направлены на повышение эффективности использования основных средств, которые являются важнейшим звеном деятельности Гомельского завода Сантехзаготовок.