Вопрос 18. Мера искажающего действия налога. Факторы, влияющие на величину избыточного налогового бремени.

Налогообложение побуждает индивидов и фирмы изменять свое аллокационное поведение, если это позволяет снизить налоговое бремя. То есть, налогообложение приводит к тому, что чистая отдача от некоторых вариантов использования ресурсов, контролируемых экономическими агентами, снижается, то есть более привлекательными становятся другие варианты, более свободные от налогообложения. В результате искажений формируется новая структура производственного и потребительского поведения.

Количественной характеристикой искажающего действия налога служит избыточное налоговое бремя (чистые потери от налогообложения, потери благосостояния).

Рассмотрим конкурентный рынок и ИНБ на нем

В вели специфический налог, произошло параллельное смещение кривой предложения.

Избыточному налоговому бремени соответствует площадь треугольника . Его составные части, треугольники и фиксируют потери излишка потребителя и излишка производителя. Государство получает в виде налога сумму, соответствующую площади прямоугольника именно таково произведение размера акциза ( ) на посленалоговый объём продаж Q₁. Между тем на рисунке видно, что уменьшение излишка потребителя соответствует площади трапеции , а трапеции – это уменьшение излишка производителя. Итак, налогоплательщики теряют больше, чем государство, а разница представляет собой ИНБ.

Факторы, влияющие на величину ИНБ.

В условиях конкурентного рынка размер ИНБ определяется:

1. доналоговым состоянием рынка

2. налогом

3. функцией спроса и его эластичностью

4. функцией предложения и его эластичностью

Вопрос 19.Избыточное бремя налогообложения товара на монополизированном рынке.

1. Применение специфического налогообложения на монополизированном рынке с линейной функцией спроса и переменной эластичностью спроса.

В условиях монополии налог также сужает спектр потенциально взаимовыгодных сделок и, следовательно, также порождает ИНБ. На рис. 8.3 изображены последствия введения специфического акциза на товар, производимый монополистом, Налог в размере t изображен параллельным сдвигом линий спроса и предельного дохода.. Легко увидеть, что в посленалоговом состоянии по сравнению с доналоговым излишек потребителя уменьшается на величину, соответствующую площади трапеции , причём чистые потери соответствуют площади треугольника . Со своей стороны, производитель-монополист несет потери, адекватные разности площадей прямоугольников и . Если исключить доход, получаемый государством, остаются чистые потери, которые соответствуют площади прямоугольника . Итак, ИНБ представлено графически площадью трапеции .

Прибыль монополиста зачастую сохраняется, но положение покупателей оказывается относительно худшим, чем по сравнению с конкурентным рынком. Потери покупателя особенно велики, если его функция спроса такова, что при снижении объема покупок не увеличивается эластичность, то есть если спрос характеризуется постоянной эластичностью.

2. Применение специфического налогообложения на монополизированном рынке с не линейной функцией спроса и постоянной эластичностью спроса.

П отери потребителя особенно велики, если его функция спроса такова, что с сокращением объема покупок не происходит повышение эластичности (по абсолютной величине). На рис. 8.4 D — линия спроса, характеризующаяся постоянной эластичностью. Сокращению излишка потребителя здесь адекватна площадь фигуры , которая намного больше площади прямоугольника . Изменяется также положение монополиста. Этому изменению соответствует разность площадей прямоугольников и . Первый из них больше второго. Следовательно, даже если налоговое бремя, возлагаемое на одних только потребителей, превышает доход, который государство получает от налога, это не означает отсутствия бремени на стороне производителя. Для производителей это налоговое бремя выражено снижением объема производства. Применительно к ситуации, изображенной на рис. 8.4, особенно хорошо видно, что налогообложение не только изменяет положение продавцов и покупателей по отношению друг к другу, оно также порождает чистые потери для всего общества. Эти потери и составляют ИНБ.