12.Ан ликв и платежесп.

А1- ДС наиб ликв П1- КрЗ наиб срочные обяз-ва

А2- ДбЗ быстро реал активы П2- ККЗ среднесроч пассивы

А3- ЗЗ медленно П3-ДЗС долгосрочные пассивы

А4- ВА трудно П4- ИСС Устойчивые пассивы

1) А1>=П1 и А2>=П2 условие текущей ликвидности

2) А3>=П3-условие перспективной ликв

3) А4>=П4- мин условие фин устойчив

Абс показатели ликвидности: платежный излишек или недостаток.

Относительные показатели:

К абс ликв = ДС/КСО норм>= 0,2

К ликв баланса= (ДС+Дб)/КСО норм>= 0,5-1

К тек ликв (покрытия)= (ЗЗ+ДС+Дб)/ КСО норм >=2

К соот труднореал-х активов к общ вел активов = ВА/А

К восст платежесп.= (Кп1+(6/T)*(Кп1-Кп0))/2, где Кп1 Кп0 - знач коэф тек ликв в отчетном и базисном периодах, Т – отч период в месяцах( если Кв.п.>=1, то есть возм восст в теч 6 мес , если < то нет).

Если считаем Кутраты, то вместо 6 пишем 3. К утраты счит-ся, когда К тек ликв и К обеспеч-ти собств.и ср-вами (по отечеств методике прогнозир-я банкротства) не соответствуют нормативам.

13.Факторный анализ прибыли от продаж

Пб = ∑pq - ∑zq П = П(p)+ П(q)+ П(z) = П1 – П0

Баз пер Фактич в ценах базового Отч пер

Выручка, руб. ∑p₀q₀ ∑p₀q₁ ∑p₁q₁

Затраты, руб. ∑z₀q₀ ∑z₀q₁ ∑z₁q₁

Прибыль, руб. ∑(p₀-z₀)q_o ∑(p₀-z₀)q₁ ∑(p₁-z₁)q₁

Факторный анализ:

1) изменение прибыли от реализации продукции

ΔП = П1 – П0

2) изменение объема реализации

ΔП1 = П0(К1-1), где К1=∑z₀q_1/∑z₀q₀

3) изменение в структуре реализации продукции

ΔП2 = П0(К2-К1), где К2=∑p₀q_1/∑p₀q₀

4) изменение отпускных цен на РП

ΔП3 = ∑p₁q₁-∑p₀q₁

5) экономии на себестоимости

ΔП4 = ∑z₀q₁-∑z₁q₁

6) изменение с/c за счет структурных сдвигов в составе продукции

ΔП5 = К2(∑z₀q₀)- ∑z₀q₁

7) изменения прочих факторов ΔП6

8) Разложение общего изменения прибыли по факторам

ΔП = ΔП1+ ΔП2+ ΔП3+ ΔП4+ ΔП5+ ΔП6

14.Ан ден потоков.

Наим показ Изм по балансу Сумма кор-ки ЧП

1 ДС от основной деят-ти:

ЧП 20

Корректировки ЧП:

аморт +5 +5

ТМЦ +5 -5

ДЗ +20 -20

Кредиты банк 0 0

Зад по з/пл +8 +8

Зад поставщ +12 +12

Итого ДС от осн днят 20

2 ДС от инвест деят:

Покупка ОС +25 -25

Итого от инвест деят -25

3 Дс от финн деят:

Эмиссия +5 +5

Акц капитал +25 +25

Итого от финн деят 30

ЧДП 25

ЧДП-ЧП=ДС1-ДС0 25-20=25-20 5=5

Если будут другие цифры: Показатели актива при коррект-ке меняют знак. Показатели пассива знак не меняют! Прибыль от продажи краткоср ФВ учитывается в основной деятельности (с «-»), а вложений + прибыль в инвестиционной (с «+»)!