3. Прогнозирование себестоимости услуг и эффективности организационно-управленческих мероприятий туристской организации

Выполнение данного этапа расчетных работ осуществляется в порядке, представленном по данным следующего примера.

Таблица 5

Технико-экономические показатели эффективности мероприятия 1: Рассылка поздравительных открыток

№ п/п	Наименование показателя	Ед. изм.	До проведения мероприятия	После внедрения мероприятия	Изменения
					+/-	%
1	2	3	4	5	6	7
1	Выручка (без НДС)	Руб.	19 941 000	20 938 050	+997 050	+5,0
2	Себестоимость	Руб.	12 894 380	13 405 281	+510 901	+4,0
3	Стоимость основных производственных фондов	Руб.	490 000	490 000	–	–
4	Численность работающих	Чел.	24	24	–	–
5	Фонд оплаты труда	Руб.	2 760 576	2 760 576	–	–
6	Балансовая прибыль (с.1 - с.2)	Руб.	7 046 620	7 532 769	+486 149	+6,9
7	Рентабельность производства (с.6/с.2)х100	%	54,65	56,20	+1,55	Х
8	Рентабельность продаж (с.6/с.1)х100%	%	35,34	36,00	+0,66	Х
9	Производительность труда (с.1/с.4)	Руб./чел.	830 875	872 419	+41 544	+5,0
10	Фондоотдача (с.1/с.3)	Руб./руб.	40,70	42,73	+2,03	+5,0
11	Средняя заработная плата (с.5/с.4)	Руб./чел.	115 024	115 024	–	–

Методика расчета технико-экономических показателей:

1. Выручка с учетом внедрения мероприятия 1 составит (при запланированном роста 5% от базисного уровня): 19 941 000 + 997050   = 20938050 (руб.)

2. Структура себестоимости до проведения мероприятия: полная себестоимость в 2007 году составила 12 894 380 руб., в том числе постоянные затраты 2 894 380 руб. (22,45%) и переменные затраты 10 000 000 руб. (77,55%).

Расчет себестоимости после внедрения мероприятия:

переменные затраты на 1 рубль выручки = 10 000 000 / 19 941 000 = 0,502;

планируемые переменные затраты в 2008 г. = 0,502 * 20938050= 10 510 901 руб.

Так как данное мероприятие не потребует приобретения дополнительных основных средств то постоянные затраты не будут увеличиваться и составят 2 894 380 руб.

Полная плановая себестоимость составит:

10 510 901+ 2 894 380 = 13 405 281(руб.)

3. Стоимость основных производственных фондов в результате мероприятия не изменится и составит 490 000 руб.

4. Численность работников остается неизменной. Данное мероприятие не потребует дополнительных трудовых ресурсов.

5. Фонд оплаты труда останется неизменным – 2 760 576 руб.

6. Изменения остальных показателей рассчитываются согласно формулам в таблице 4.1.

Произведенные расчеты показывают, что вследствие роста выручки и себестоимости, произошло увеличение балансовой прибыли на 6,9%. Темп роста выручки от этого мероприятия больше темпа роста его себестоимости, поэтому внедрение мероприятия по рассылке открыток постоянным клиентам принесет дополнительную прибыль организации.

Показатели рентабельности производства и рентабельности продаж увеличились на 1,55 % и 0,66% соответственно. Кроме того, увеличение выручки повлияло на рост производительности труда на 5,0%. Показатель фондоотдачи также увеличился на 5,0 %. Показатели стоимости основных производственных фондов, численности работающих, фонда оплаты труда и размер средней заработной платы остались неизменными.

В целом, мероприятие по рассылке поздравительных открыток постоянным клиентам для организации будет экономически эффективным.

Прочие мероприятия рассчитываются аналогично.