Тема 3. Права, обязанности и ответственность участников налоговых правоотношений

Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщики. Признаки, определяющие отнесение организаций и физических лиц к категории налогоплательщиков. Права и обязанности налогопла­тельщиков. Налоговые агенты. Права и обязанности налоговых агентов.

Представители налогоплательщиков. Их полномочия, права и обязанности. Налоговые органы и органы, осуществляющие налоговый контроль: таможенные органы; органы государственных внебюджетных фондов; органы Министерства внутренних дел. Права, обязанности и ответственность налоговых органов, а также органов, осуществляющих налоговый контроль, и их должностных лиц.

Тема 4. Объекты налоговых правоотношений

Объект налогообложения: реализация товаров, работ или услуг. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения. Принципы определения доходов. Доходы от источников в Российской Федерации и от источников за пределами Российской Федерации. Дивиденды и проценты.

Тема 5. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов

Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов). Взыскание налога, сбора, а также пени за счет денежных средств, имущества налогоплательщика-организации, физического лица или налогового агента-организации.

Порядок исчисления налога. Налоговая база и налоговая ставка. Общие вопросы исчисления налоговой базы. Налоговый период. Сроки уплаты налогов и сборов. Порядок уплаты налогов и сборов. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам. Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов и сборов и решений о взыскании налогов и сборов. Изменение срока уплаты налогов и сборов. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора.

Требование об уплате налогов и сборов. Сроки направления требования об уплате налога и сбора. Последствия изменения обязанности по уплате налога и сбора.

Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: залог имущества, поручительство, пеня, приостановление операций по счетам налогоплательщика или налогового агента в банке, арест имущества. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога, сбора, а также пени. Зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога, сбора, а также пени. Возврат излишне взысканного налога, сбора, а также пени.

Тема 6. Налоговая декларация и налоговый контроль

Налоговая декларация. Внесение дополнений и изменений в налоговую декларацию.

Учет налогоплательщиков. Идентификационный номер налогоплательщика. Обязанности органов, осуществляющих регистрацию организаций и индивидуальных предпринимателей, физических лиц, актов рождения и смерти, учет и регистрацию имущества. Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков.

Виды налоговых проверок. Камеральная налоговая проверка. Цели и методы ее проведения. Выездная налоговая проверка. Участие свидетеля. Доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки. Осмотр. Истребование документов. Выемка документов и предметов. Экспертиза. Привлечение специалиста для оказания содействия в осуществлении налогового контроля. Участие переводчика. Участие понятых. Общие требования, предъявляемые к протоколу, составленному при производстве действий по осуществлению налогового контроля. Оформление результатов выездной налоговой проверки. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов проверки.

Налоговая тайна. Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля.