2
Формы представления двойной записи
1. Строчная запись. Например, с расчетного счета получено в кассу 10.000руб.:
Д-т сч. 50 «Касса» К-т сч. 51 «Расчетные счета» - 10.000руб.
2. Шахматная запись: (руб.)
К-т Д-т |
… |
50 |
51 |
… |
Итого |
50 |
|
|
10.000 |
|
10.000 |
51 |
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
10.000 |
|
10.000 |
3. «Красное сторно». Запись проводится обратным числом (сторнировочная запись), например:
Д-т сч. 10 «Материалы» К-т сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - 2.000руб.
4. Хронологическая и систематическая запись в регистрационном журнале хозяйственных операций:
№ п/п |
Основание |
Содержание операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма, руб |
|||
|
№ документа |
дата |
дебет |
кредит |
частная |
общая |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Синтетические и аналитические счета
эт
Синтетические
счета
Счета, на которых
проводятся укрупненная группировка и
учет наличия и движения активов и
пассивов организации в денежном
измерении
Название «синтетический» происходит от слова «синтез», что означает соединение, обобщение (сведение частей в целое)
это
Аналитические
счета
Счета, открываемые
в развитие синтетических счетов для
детализированной группировки и учета
наличия и движения средств или источников
(используются натуральные и денежные
измерители)
С
Группы однородных
аналитических счетов, создаваемых в
пределах одного синтетического счета
это
Субсчета, или
счета второго порядка
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
Наименование счета |
Начальное сальдо |
Обороты за период |
Конечное сальдо |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
Основные средства |
13000 |
|
|
|
13000 |
|
Материалы |
37920 |
|
12450 |
19800 |
30570 |
|
Кассы |
60 |
|
4500 |
3100 |
1460 |
|
Расчетные счета |
18000 |
|
1200 |
1800 |
17400 |
|
Готовая продукция |
25000 |
|
7350 |
7200 |
25150 |
|
Расчеты с подотчетными лицами |
3200 |
|
200 |
2200 |
1200 |
|
Уставной капитал |
|
30460 |
|
|
|
30460 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
7600 |
|
|
|
7600 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
|
18500 |
6000 |
3000 |
|
15500 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
33320 |
3000 |
500 |
|
30820 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
7300 |
2900 |
|
|
4400 |
Итого |
97180 |
97180 |
37600 |
37600 |
88780 |
88780 |
Фрагмент оборотной ведомости по синтетическим счетам за август 200_г.
№ п/п |
Наименование счета |
Сальдо на 1 августа |
Обороты за августа |
Сальдо на 31 августа |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
1 |
Основные средства |
13000 |
|
|
|
13000 |
|
2 |
Материалы |
37920 |
|
12450 |
19800 |
30570 |
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Расчеты с подотчетными лицами |
3200 |
|
200 |
2200 |
1200 |
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
Оборотная ведомость по счетам аналитического учета расчетов с подотчетными лицами за август 200_г.
№ п/п |
Наименование счета |
Сальдо на 1 августа |
Обороты за августа |
Сальдо на 31 августа |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
1 |
Новиков К.Т. |
1000 |
|
200 |
1200 |
|
|
2 |
Павлов А.С. |
2200 |
|
|
1000 |
1200 |
|
|
Итого |
3 |
|
2 00 |
2 200 |
1 200 |
|
200
Оборотная ведомость по счетам аналитического учета материалов за август 200_г.
№ п/п |
Наименование счета |
Ед. измерения |
Цена руб. |
Остаток на 1агуста |
Приход за вход |
Расход за вход |
Сальдо на 31 августа |
||||
кол-во |
сумма,руб |
кол-во |
сумма,руб |
кол-во |
сумма,руб |
кол-во |
сумма,руб |
||||
1 |
Рубероид |
рул. |
105 |
100 |
10500 |
50 |
5250 |
40 |
4200 |
110 |
11550 |
2 |
Шифер |
лист |
60 |
457 |
27420 |
120 |
7200 |
260 |
15600 |
317 |
19020 |
|
Итого |
|
|
|
37920 |
|
12450 |
|
19800 |
|
30570 |
