Розділ і. Практична частина
Підприємство ТзОВ “Альфа” (ТзОВ “Альфа” знаходиться за адресою м. Львів, вул. Винниченка, 10. Розрахунковий рахунок 26001000001675 у ПАТ “Електронбанк”, МФО 325213, ЄДРПОУ 20787770, середньооблікова чисельність – 10 ос., КВЕД - 52.42.3, ІПН – 33895218045, номер свідоцтва платника ПДВ – 10007511. Основний вид діяльності – роздрібна торгівля).
2.1. Складаємо журнал господарських операцій ( таблиця 2.1).
Таблиця 2.1.
Журнал господарських операцій за звітний період
№ |
Зміст господарської операції |
Кореспонденція рахунків |
Сума, грн. |
|
Дт |
Кт |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Придбано РРО у ТзОВ "Люкс" |
15 |
685 |
1650 |
7 |
Відображено податковий кредит по ПДВ |
641 |
685 |
330 |
8 |
Введено в експлуатацію об’єкти основних засобів |
104 |
15 |
1650 |
10 |
Прийнято галантерейні товари як внесок до статутного капіталу |
282 |
46 |
26000 |
11 |
Нараховано торгову націнку на галантерейні товари |
282 |
285 |
10400 |
17 |
Передано в експлуатацію МШП загальногосподарського призначення, строк корисного використання яких не перевищує 12 місяців |
92 |
22 |
5900 |
22 |
Здійснено передоплату ПрАТ «Стандарт» |
371 |
311 |
27000 |
23 |
Відображено податковий кредит по ПДВ |
641 |
644 |
4500 |
24 |
Оприбутковано комплект обладнання від ПрАТ «Стандарт» |
15 |
685 |
27000 |
25 |
Відображено податковий кредит по ПДВ |
644 |
685 |
4500 |
26 |
Відображено взаємозалік заборгованостей |
685 |
371 |
27000 |
27 |
Відображено заборгованість АТП-101 за транспортування комплекту обладнання |
15 |
685 |
8300 |
28 |
Відображено податковий кредит по ПДВ |
641 |
685 |
1660 |
29 |
Зараховано обладнання до складу основних засобів |
104 |
15 |
8300 |
30 |
Погашено заборгованість перед АТП-101 |
685 |
311 |
9960 |
36 |
Оприбутковано товари, що надійшли від постачальника |
282 |
631 |
280000 |
Продовження табл. 2.1
37 |
Відображено податковий кредит по ПДВ |
641 |
631 |
56000 |
38 |
Нараховано торгову націнку підприємства |
282 |
285 |
112000 |
39 |
Перераховано постачальнику за отримані товари |
631 |
311 |
336000 |
40 |
Відображено дохід від реалізації товарів |
361 |
702 |
210000 |
41 |
Відображено податкове зобов’язання з ПДВ |
702 |
641 |
35000 |
42 |
Списано собівартість реалізованих товарів |
902 |
282 |
70000 |
43 |
Списано торгову націнку реалізованих товарів |
282 |
285 |
28000 |
46 |
Одержано аванс від покупців |
311 |
681 |
174000 |
47 |
Відображено податкове зобов’язання з ПДВ |
643 |
641 |
29000 |
48 |
Оплачено вартість торгового патенту |
39 |
311 |
1300 |
49 |
Зараховано вартість торгового патенту до витрат |
92 |
39 |
1300 |
50 |
Нараховано заробітну плату адміністративного персоналу |
92 |
66 |
18000 |
51 |
Нараховано заробітну плату персоналу відділу збуту |
93 |
66 |
22000 |
52 |
Здійснено нарахування єдиного соціального внеску на заробітну плату адмінперсоналу 36,76% |
92 |
65 |
6616,8 |
53 |
Здійснено нарахування єдиного соціального внеску на заробітну персоналу відділу збуту 36,76% |
93 |
65 |
8087,2 |
54 |
Проведено утримання єдиного соціального внеску з заробітної плати працівників підприємства |
66 |
65 |
1440 |
55 |
Проведено утримання податку з доходів фізичних осіб з заробітної плати працівників підприємства |
66 |
641 |
5784 |
56 |
Перераховано єдиний соціальний внесок за попередній період |
65 |
311 |
22806 |
57 |
Перераховано до бюджету податок з доходів фізичних осіб за попередній період |
641 |
311 |
5973 |
58 |
Отримано грошові кошти з поточного рахунку з банку для виплати заробітної плати |
301 |
311 |
54300 |
59 |
Виплачено з каси підприємства заробітну плату |
66 |
301 |
54300 |
65 |
Перераховано заборгованість перед бюджетом з ПДВ |
641 |
311 |
12300 |
66 |
Перераховано заборгованість перед бюджетом з податку на прибуток |
641 |
311 |
7600 |
67 |
Перераховано заборгованість перед бюджетом за іншими податками і платежами |
641 |
631 |
2400 |
72 |
Нараховано заборгованість за отримані послуги охорони |
92 |
685 |
8000 |
Закінчення табл. 2.1.
73 |
Відображено податковий кредит з ПДВ |
641 |
685 |
1600 |
78 |
Нараховано амортизацію торговельного обладнання |
93 |
13 |
13840 |
79 |
Нараховано амортизацію офісного обладнання та автомобіля |
92 |
13 |
8192 |
86 |
Відображено одержаний на розрахунковий рахунок штраф |
311 |
715 |
15000 |
87 |
Відображено відсотки нараховані банком за залишком коштів на розрахунковому рахунку |
311 |
719 |
1700 |
91 |
Одержано кошти від покупців за раніше відвантажену продукцію |
311 |
361 |
130000 |
92 |
Одержано короткостроковий кредит банку |
311 |
601 |
30000 |
93 |
Нараховані відсотки за користуванням кредитом |
951 |
684 |
5000 |
94 |
Перераховано відсотки за користуванням кредитом |
684 |
311 |
5000 |
95 |
Повернуто кредит |
601 |
311 |
30000 |
96 |
Списано на фінансовий результат |
|
|
|
|
дохід від реалізації товарів |
702 |
791 |
175000 |
собівартість реалізованих товарів |
791 |
902 |
70000 |
|
адміністративні витрати |
791 |
92 |
48008,8 |
|
витрати на збут |
791 |
93 |
43927,2 |
|
одержані штрафи, пені неустойки |
715 |
791 |
15000 |
|
інші доходи від операційної діяльності |
719 |
791 |
17000 |
|
Відсотки за кредит |
791 |
951 |
5000 |
|
97 |
Нараховано податок на прибуток підприємства (з урахуванням зменшення на вартість торгових патентів) |
98 |
641 |
6670,44 |
98 |
Списано на фінансові результати витрати з нарахування податку на прибуток |
791 |
98 |
6670,44 |
99 |
Визначено кінцевий фінансовий результат |
791 |
441 |
53093,56 |
102 |
Здійснено відрахування до резервного капіталу підприємства |
443 |
43 |
700 |
103 |
Списано прибуток використаний у звітному періоді |
443 |
441 |
700 |
2.2. На основі на основі даних залишків на рахунках бухгалтерського обліку і журналу господарських операцій підраховуємо обороти і визначаємо сальдо по рахунках на кінець звітного періоду ( таблиця 2.2.).
Таблиця 2.2