- •Сущность малого предпринимательства, значение и перспективы развития
- •Меры государственной политики в области развития малого предпринимательства в Российской Федерации
- •Критерии отнесения организаций и физических лиц к субъектам малого предпринимательства
- •Система нормативного регулирования деятельности субъектов малого предпринимательства в Российской Федерации.
- •Организационно-правовые формы малого предпринимательства.
- •Государственная регистрация субъектов малого предпринимательства.
- •Постановка субъекта малого предпринимательства на учет в налоговых органах, во внебюджетных фондах, органах статистики.
- •Открытие субъектами малого предпринимательства банковских счетов.
- •Лицензирование отдельных видов деятельности субъектов малого предпринимательства.
- •Стандартизация и сертификация товаров, работ, услуг.
- •Ликвидация субъектов малого предпринимательства.
- •Основные требования к ведению бухгалтерского учета субъектами малого предпринимательства.- 13. Организация бухгалтерского учета субъектами малого предпринимательства.
- •Формирование учетной политики субъектами малого предпринимательства.
- •Рабочий план счетов субъектов малого предпринимательства и порядок его применения.
- •Формы бухгалтерского учета, применяемые субъектами малого предпринимательства.
- •Журнально-ордерная форма бухгалтерского учета субъектов малого предпринимательства.
- •Простая форма бухгалтерского учета субъектов малого предпринимательства (без использования регистров бухгалтерского учета имущества малого предприятия).
- •Форма бухгалтерского учета с использованием регистров бухгалтерского учета имущества малого предприятия.
- •20. Режимы налогообложения, применяемые субъектами малого предпринимательства.
- •Характеристика общего режима налогообложения субъектов малого предпринимательства.
- •Общая характеристика упрощенной системы налогообложения.
- •Налогоплательщики и порядок определения объекта налогообложения при усн.
- •Порядок и условия перехода па усн.
- •Порядок исчисления единого налога при усн с объектом налогообложения «доходы».
- •Порядок исчисления единого налога при усн с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные па величину расходов».
- •Порядок и сроки уплаты единого налога при усн.
- •Порядок определения и признания доходов при усн.
- •Порядок определения и признания расходов при усн.
- •Особенности исчисления налоговой базы по единому налогу при усн при смене режима налогообложения.
- •Порядок ведения книги учета доходов и расходов организаций и ип, применяющих усн.
- •Порядок применения патентной системы налогообложения.
- •Порядок заполнения и предоставления налоговой декларации по единому налогу при применении усн.
- •Общая характеристика системы налогообложения в виде енвд.
- •Условия применения системы налогообложения в виде енвд.
- •Основные понятия системы налогообложения в виде енвд. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база енвд.
- •Порядок расчета и уплаты енвд.
- •Порядок заполнения и сроки предоставления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход.
- •Общая характеристика системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
- •Налогоплательщики и объект налогообложения есхн.
- •Порядок и условия перехода па уплату есхн
- •Порядок исчисления и сроки уплаты есхн.
- •43. Порядок определения и признания доходов при исчислении есхн.
- •Порядок определения и признания расходов при исчислении есхн.
- •Особенности исчисления налоговой базы по есхн при смене режима налогообложения.
- •Порядок заполнения и сроки предоставления налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу.
- •Порядок формирования отчетности субъектом малого предпринимательства при общем режиме налогообложения.
- •Порядок формирования отчетности субъектом малого предпринимательства при специальных налоговых режимах.
Порядок заполнения и сроки предоставления налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу.
Исчисление и уплата налога. Сумма авансовых платежей и налога определяется налогоплательщиком самостоятельно на основе данных БУ (для организаций) или данных учета доходов и расходов для ИП. Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода – полугодия. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет уплаты налога по итогам года. Налоговым периодом признается календарный год, отчетным периодом признается полугодие. Налоговые декларации представляются по итогам года не опзднее 31 марта следующего года: организации – по месту своего нахождения, ИП – по месту жительства. Декларация состоит из титульного листа; раздела 1 "Сумма единого сельскохозяйственного налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика"; раздела 2 "Расчет единого сельскохозяйственного налога"; раздела 2.1 "Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по единому сельскохозяйственному налогу за налоговый период". В силу п. 2.1 Приказа Минфина России N 57н декларация представляется в налоговый орган по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронном виде*(91) вместе с документами, прилагаемыми к налоговой декларации в соответствии с НК РФ.
Согласно п. 2.2 Приказа Минфина России N 57н днем представления в налоговый орган декларации по единому сельскохозяйственному налогу признается:
- дата получения в налоговом органе при ее представлении лично или через представителя;
- дата отправки почтового отправления с описью вложения при ее отправке по почте;
- дата отправки по телекоммуникационным каналам, зафиксированная в подтверждении специализированного оператора связи, при ее передаче по телекоммуникационным каналам связи.
Порядок формирования отчетности субъектом малого предпринимательства при общем режиме налогообложения.
При применении общего режима налогообложения бухгалтерская отчетность составляется в соответствии с ФЗ «О БУ», ПБУ 4/99, приказом Минфина России «О формах бухгалтерской отчетности организаций». Бухгалтерская отчетность включает: а)бухгалтерский баланс,б) отчет о прибылях и убытках, в) приложения к ним, предусмотренные нормативными актами: отчет о движении капитала, отчет о движении денежных средств, иные приложения (пояснения), г) аудиторское заключение, если в соответствии с законодательством организация подлежит обязательному аудиту.
Малое предприятие имеет право представлять формы бухгалтерской отчетности на бланках, изготовленных самостоятельно. В представляемых формах бухгалтерской отчетности могут не приводиться статьи ввиду отсутствия у малого предприятия соответствующих активов, пассивов, хозяйственных операций, для раскрытия информации могут включаться дополнительные показатели.
Порядок формирования отчетности субъектом малого предпринимательства при специальных налоговых режимах.
Согласно пп.5 п.1 ст.23 НК РФ отчетность в налоговые органы не предоставляют те организации, которые освобождены от обязанности вести БУ в соответсвии с ФЗ «О БУ». Организации применяющие УСН, не обязаны вести БУ, за исключением учета ОС и НМА. Организации и ИП, применяющие УСН, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном главой 26.2 НК РФ. Состав и формы отчетности плательщиков ЕНВД аналогичны отчетности, представляемой при общем режиме налогообложения. Организации применяющие ЕСХН должны вести учет показателей своей деятельности на основании данных БУ, следовательно они не освобождены от обязанности предоставления бухгалтерской отчетности в обще установленном порядке. Если организация применяте 2 налогвых режима, 1 из которых освобожден от ведения бухгалтерского учета, а другой нет, то она должна представлять в налоговый орган бухгалтерскую отчетность в целом по организации.