- •Сущность малого предпринимательства, значение и перспективы развития
- •Меры государственной политики в области развития малого предпринимательства в Российской Федерации
- •Критерии отнесения организаций и физических лиц к субъектам малого предпринимательства
- •Система нормативного регулирования деятельности субъектов малого предпринимательства в Российской Федерации.
- •Организационно-правовые формы малого предпринимательства.
- •Государственная регистрация субъектов малого предпринимательства.
- •Постановка субъекта малого предпринимательства на учет в налоговых органах, во внебюджетных фондах, органах статистики.
- •Открытие субъектами малого предпринимательства банковских счетов.
- •Лицензирование отдельных видов деятельности субъектов малого предпринимательства.
- •Стандартизация и сертификация товаров, работ, услуг.
- •Ликвидация субъектов малого предпринимательства.
- •Основные требования к ведению бухгалтерского учета субъектами малого предпринимательства.- 13. Организация бухгалтерского учета субъектами малого предпринимательства.
- •Формирование учетной политики субъектами малого предпринимательства.
- •Рабочий план счетов субъектов малого предпринимательства и порядок его применения.
- •Формы бухгалтерского учета, применяемые субъектами малого предпринимательства.
- •Журнально-ордерная форма бухгалтерского учета субъектов малого предпринимательства.
- •Простая форма бухгалтерского учета субъектов малого предпринимательства (без использования регистров бухгалтерского учета имущества малого предприятия).
- •Форма бухгалтерского учета с использованием регистров бухгалтерского учета имущества малого предприятия.
- •20. Режимы налогообложения, применяемые субъектами малого предпринимательства.
- •Характеристика общего режима налогообложения субъектов малого предпринимательства.
- •Общая характеристика упрощенной системы налогообложения.
- •Налогоплательщики и порядок определения объекта налогообложения при усн.
- •Порядок и условия перехода па усн.
- •Порядок исчисления единого налога при усн с объектом налогообложения «доходы».
- •Порядок исчисления единого налога при усн с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные па величину расходов».
- •Порядок и сроки уплаты единого налога при усн.
- •Порядок определения и признания доходов при усн.
- •Порядок определения и признания расходов при усн.
- •Особенности исчисления налоговой базы по единому налогу при усн при смене режима налогообложения.
- •Порядок ведения книги учета доходов и расходов организаций и ип, применяющих усн.
- •Порядок применения патентной системы налогообложения.
- •Порядок заполнения и предоставления налоговой декларации по единому налогу при применении усн.
- •Общая характеристика системы налогообложения в виде енвд.
- •Условия применения системы налогообложения в виде енвд.
- •Основные понятия системы налогообложения в виде енвд. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база енвд.
- •Порядок расчета и уплаты енвд.
- •Порядок заполнения и сроки предоставления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход.
- •Общая характеристика системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
- •Налогоплательщики и объект налогообложения есхн.
- •Порядок и условия перехода па уплату есхн
- •Порядок исчисления и сроки уплаты есхн.
- •43. Порядок определения и признания доходов при исчислении есхн.
- •Порядок определения и признания расходов при исчислении есхн.
- •Особенности исчисления налоговой базы по есхн при смене режима налогообложения.
- •Порядок заполнения и сроки предоставления налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу.
- •Порядок формирования отчетности субъектом малого предпринимательства при общем режиме налогообложения.
- •Порядок формирования отчетности субъектом малого предпринимательства при специальных налоговых режимах.
Основные понятия системы налогообложения в виде енвд. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база енвд.
Вмененный доход – потенциально возможный доход налогоплательщика, рассчитанный с учетом условий, влияющих на получение указанного дохода.
Базовая доходность – условная месячная доходность в стоимостном выражении на ед. физического показателя, характеризирующего определенный вид предпринимательской деятельности.
Корректирующие показатели базовой доходности – коэфф., показывающие степень влияния определенных условий на рез-ты предпринимательской деятельности:
1) К1 – коэфф.-дефлятор, установленный на календарный год и учитывающий изменение потр. цен на товары и подлежащий офиц. опубликованию. (2013 г.-1,569);
2) К2 – корректирующий коэфф. базовой доходности, учитывающий сов-сть особенностей, ведение предпринимательской деятельности, в т.ч. ассортимент товара, сезонность, режим работы, особенности мест, ведение предприним. деятельности. Значение корректирующего коэфф. К2 определяется для всех категорий налогоплательщиков представительными органами мун. районов, городских округов на период не менее, чем календарный год и м/б установлены в пределах 0,0005-1.
Налогоплательщиками ЕНВД являются организации и ИП, осуществляющие предпринимательскую деятельность облагаемую ЕН на той территории, на которой предусмотрено применение указанной СН.
Объектом налогообложения признается вмененный доход налогоплательщика, который рассчитывается: ВД=ФП*БД.
Налоговая база – ВД, рассчитанный по определенному виду деятельности.
Если в течение налогового периода у налогоплательщика произошло изменение величины физического показателя, то при исчислении суммы ЕН он учитывает указанное изменение с начала того месяца, в котором произошло изменение величины ФП.
Размер ВД за квартал, в течение которого осуществлена гос. регистрация налогоплательщика, рассчитывается исходя из фактического количества дней осуществления предпринимательской деятельности в месяцы постановки на учет (снятие с учета).
ВД=ФП*БД*КД1/КД
КД – кол-во кал. дней в месяце;
КД1 – кол-во дней (факт) осущ-ния днет-сти в месяце.
Налоговая ставка учитывается в размере 15% от величины ВД.
Порядок расчета и уплаты енвд.
ЕНВД для отдельных видов деятельности рассчитывается: ВД*К1*К2*15%.
Сумма ЕН, исчисленная за налоговый период уменьшается на сумму страховых взносов, уплаченных за этот период времени, а также на сумму выплаченных работникам за счет средств работодателя, пособие по ВН, но не более, чем на 50%.
На 13 г. установлены следующие ставки взноса по внебюджетным фондам (30%):
22% - ПФ
2,9% - ФСС
5,1% - ФФОМС
Налоговым периодом является квартал.
Уплата ЕНВД по истечении налогового периода производится не позднее 25 числа первого месяца следующего налогового периода.
Налоговая декларация по итогам налогового периода предоставляется не позднее 20 числа первого месяца следующего налогового периода.
Порядок заполнения и сроки предоставления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход.
Налоговая декларация заполняется налогоплательщиками, переведенными на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в соответствии с законами субъектов Российской Федерации.
Налоговая декларация может быть представлена в электронном виде в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде.
Внесение дополнений и изменений налогоплательщиком в налоговую декларацию при обнаружении в текущем отчетном (налоговом) периоде не отражения или неполноты отражения сведений, а равно ошибок (искажений), допущенных в прошлых отчетных (налоговых) периодах при исчислении налоговой базы, применении налоговой ставки, определении суммы налога, или иных ошибок, повлекших завышение (занижение) сумм налога, подлежащих уплате в бюджет, производится путем представления корректирующей налоговой декларации за соответствующий истекший отчетный (налоговый) период, в которой отражаются налоговые обязательства с учетом внесенных дополнений и изменений.
Указанная налоговая декларация представляется в налоговый орган на бланке установленной формы, действовавшей в отчетном (налоговом) периоде, за который производится перерасчет налоговых обязательств. При перерасчете налогоплательщиком налоговых обязательств не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот отчетный (налоговый) период, за который налогоплательщиком производится перерасчет налоговых обязательств.
Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.