- •Сущность малого предпринимательства, значение и перспективы развития
- •Меры государственной политики в области развития малого предпринимательства в Российской Федерации
- •Критерии отнесения организаций и физических лиц к субъектам малого предпринимательства
- •Система нормативного регулирования деятельности субъектов малого предпринимательства в Российской Федерации.
- •Организационно-правовые формы малого предпринимательства.
- •Государственная регистрация субъектов малого предпринимательства.
- •Постановка субъекта малого предпринимательства на учет в налоговых органах, во внебюджетных фондах, органах статистики.
- •Открытие субъектами малого предпринимательства банковских счетов.
- •Лицензирование отдельных видов деятельности субъектов малого предпринимательства.
- •Стандартизация и сертификация товаров, работ, услуг.
- •Ликвидация субъектов малого предпринимательства.
- •Основные требования к ведению бухгалтерского учета субъектами малого предпринимательства.- 13. Организация бухгалтерского учета субъектами малого предпринимательства.
- •Формирование учетной политики субъектами малого предпринимательства.
- •Рабочий план счетов субъектов малого предпринимательства и порядок его применения.
- •Формы бухгалтерского учета, применяемые субъектами малого предпринимательства.
- •Журнально-ордерная форма бухгалтерского учета субъектов малого предпринимательства.
- •Простая форма бухгалтерского учета субъектов малого предпринимательства (без использования регистров бухгалтерского учета имущества малого предприятия).
- •Форма бухгалтерского учета с использованием регистров бухгалтерского учета имущества малого предприятия.
- •20. Режимы налогообложения, применяемые субъектами малого предпринимательства.
- •Характеристика общего режима налогообложения субъектов малого предпринимательства.
- •Общая характеристика упрощенной системы налогообложения.
- •Налогоплательщики и порядок определения объекта налогообложения при усн.
- •Порядок и условия перехода па усн.
- •Порядок исчисления единого налога при усн с объектом налогообложения «доходы».
- •Порядок исчисления единого налога при усн с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные па величину расходов».
- •Порядок и сроки уплаты единого налога при усн.
- •Порядок определения и признания доходов при усн.
- •Порядок определения и признания расходов при усн.
- •Особенности исчисления налоговой базы по единому налогу при усн при смене режима налогообложения.
- •Порядок ведения книги учета доходов и расходов организаций и ип, применяющих усн.
- •Порядок применения патентной системы налогообложения.
- •Порядок заполнения и предоставления налоговой декларации по единому налогу при применении усн.
- •Общая характеристика системы налогообложения в виде енвд.
- •Условия применения системы налогообложения в виде енвд.
- •Основные понятия системы налогообложения в виде енвд. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база енвд.
- •Порядок расчета и уплаты енвд.
- •Порядок заполнения и сроки предоставления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход.
- •Общая характеристика системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
- •Налогоплательщики и объект налогообложения есхн.
- •Порядок и условия перехода па уплату есхн
- •Порядок исчисления и сроки уплаты есхн.
- •43. Порядок определения и признания доходов при исчислении есхн.
- •Порядок определения и признания расходов при исчислении есхн.
- •Особенности исчисления налоговой базы по есхн при смене режима налогообложения.
- •Порядок заполнения и сроки предоставления налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу.
- •Порядок формирования отчетности субъектом малого предпринимательства при общем режиме налогообложения.
- •Порядок формирования отчетности субъектом малого предпринимательства при специальных налоговых режимах.
Налогоплательщики и порядок определения объекта налогообложения при усн.
Объектом налогообложения признаются:
доходы;
доходы, уменьшенные на величину расходов.
В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.
В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов.
Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком, за исключением случая, если налогоплательщики, являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, такие налогоплательщики применяют в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Объект налогообложения может изменяться налогоплательщиком ежегодно. Объект налогообложения может быть изменен с начала налогового периода, если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган до 20 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения. В течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения.
Порядок определения доходов
Налогоплательщики при определении объекта налогообложения учитывают следующие доходы:
доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ;
внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ.
При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на расходы.
Порядок и условия перехода па усн.
Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения, подают в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения, в территориальную ИФНС, в которой организация или индивидуальный предприниматель стоят на учете заявление. При этом организация и индивидуальный предприниматель в заявлении о переходе на упрощенную систему налогообложения сообщают о размере доходов за девять месяцев текущего года, а также о средней численности работников за указанный период и остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов по состоянию на 1 октября текущего года.
Выбор объекта налогообложения осуществляется налогоплательщиком до начала налогового периода, в котором впервые применена упрощенная система налогообложения. В случае изменения избранного объекта налогообложения после подачи заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения налогоплательщик обязан уведомить об этом налоговый орган до 20 декабря года, предшествующего году, в котором впервые применена упрощенная система налогообложения.
Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе. В этом случае организация и индивидуальный предприниматель вправе применять упрощенную систему налогообложения с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения, если иное не предусмотрено действующим законодательством РФ.
Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти на иной режим налогообложения.
Налогоплательщик, перешедший с упрощенной системы налогообложения на иной режим налогообложения, вправе вновь перейти на упрощенную систему налогообложения не ранее чем через один год после того, как он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения.