- •3. Документация, документооборот и внутрибанковский контроль…………….……..12
- •Тема 1. Организация работы бухгалтерской службы в кредитных организациях
- •Характеристика бухгалтерского учёта в кредитных организациях и его основные задачи.
- •1. Характеристика бухгалтерского учёта в кредитных организациях и его основные задачи.
- •2. Общая характеристика учётно-операционной работы в кредитных организациях. Структура учётно-операционного аппарата, обязанности его работников.
- •3. Учётная политика и её основные элементы.
- •Тема 2. Баланс кредитной организации. План счетов.
- •1.Принципы бухгалтерского учёта в кредитных организациях.
- •2.Структура Плана счетов кредитной организации.
- •3. Порядок записи операций на счетах.
- •4. Понятие о балансе и принципы его построения.
- •5. Порядок нумерации лицевых счетов.
- •Тема 3. Документация, документооборот и внутрибанковский контроль.
- •1. Виды расчетно-денежных документов и их классификация.
- •2. Порядок организации внутрибанковского документооборота.
- •3. Организация внутрибанковского контроля и его задачи. Виды внутрибанковского контроля.
- •Тема 4. Аналитический и синтетический учёт
- •2. Синтетический учёт, его построение и назначение.
- •1.Аналитический учет, его построение и назначение.
- •2. Синтетический учет, его построение и назначение.
- •Глава 1 – доходы, Глава 2 – расходы, Глава 3 - финансовый результат
ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ МОСКОВСКАЯ БАНКОВСКАЯ ШКОЛА (КОЛЛЕДЖ) ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
КОНСПЕКТ ЛЕКЦИЙ
по дисциплине «Организация бухгалтерского учета в банках»
специальность 080110 «Банковское дело»
для студентов дневного отделения базовой и углубленной подготовки
и отделения заочного и дистанционного обучения
Автор: преподаватель, к.э.н. Бурак М.М.
Москва 2012-2013гг
Содержание
1. Организация работы бухгалтерской службы в кредитных организациях………….3
1.1.Характеристика бухгалтерского учёта в кредитных организациях и его основные задачи……………………………………………………………..................................................
1.2.Общая характеристика учётно-операционной работы в кредитных организациях.
Структура учётно-операционного подразделения, обязанности его работников……..…….
1.3.Учётная политика и её основные элементы………………………………………………..
2. Баланс кредитной организации. План счетов……………………………..…….………6 2.1.Принципы бухгалтерского учёта в кредитных организациях …………………………..
2.2.Структура плана счетов кредитной организации…………………………………….......
2.3.Порядок записи операций на счетах………………………………………………………
2.4.Понятие о балансе и принципы его построения………………………………………….
2.5.Порядок нумерации лицевых счетов……………………………………………………...
3. Документация, документооборот и внутрибанковский контроль…………….……..12
3.1.Виды расчётно-денежных документов и их классификация……………………………
3.2.Порядок организации внутрибанковского документооборота………………………….
3.3.Организация внутрибанковского контроля и его задачи. Виды внутрибанковского контроля…………………………………………………………………………………………
3.4. Порядок исправления ошибочных записей в регистрах бухгалтерского учёта……….
4. Аналитический и синтетический учёт……………………………………………...…...19 4.1.Аналитический учёт, его построение и назначение……………………………………...
4.2.Синтетический учёт, его построение и назначение……………………………………...
Тема 1. Организация работы бухгалтерской службы в кредитных организациях
Характеристика бухгалтерского учёта в кредитных организациях и его основные задачи.
Общая характеристика учётно-операционной работы в кредитных организациях. Структура учётно-операционного подразделения, обязанности его работников.
Учётная политика и её основные элементы.
1. Характеристика бухгалтерского учёта в кредитных организациях и его основные задачи.
С 1 января 2013 года вступает в силу новая редакция Закона от 16.12.2011 № 402-ФЗ. Закон устанавливает единые методологические основы бухгалтерского учёта на территории РФ для предприятий и организаций, являющихся юридическими лицами независимо от подчиненности и форм собственности. Кредитные организации в процессе бухгалтерского учёта до конца текущего года руководствуются Положением БР от 26.03.2007 № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» с дополнениями. С 1 января 2013г вступает в силу Положение Банка России № 385-П от 16.07.2012г с одноименным названием, которое отменяет предыдущий нормативный документ.
Бухгалтерский учёт представляет упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении.
Объекты бухгалтерского учёта:
- имущество организации;
- обязательства организации;
- хозяйственные операции организации.
В соответствии с новой редакцией Закона перечень объектов в 2013 году будет расширен и представлен следующим образом:
-факты хозяйственной жизни;
-активы;
-обязательства;
-источники финансирования деятельности;
-доходы;
-расходы;
-иные объекты в случае, если это установлено федеральными стандартами.
Требования, предъявляемые к ведению бухгалтерского учёта:
Ведение бухгалтерского учёта в валюте РФ и на русском языке;
Раздельный учёт имущества, принадлежащего данной организации и её клиентам;
Ведение учёта методом двойной записи;
Соблюдение в течение отчётного года принятой учётной политики.
Полное и своевременное отражение в учёте всех хозяйственных и финансовых операций.
Правильное отнесение доходов и расходов к отчётным периодам.
Разграничение в учёте текущих затрат и капитальных вложений.
Соответствие данных аналитического и синтетического учёта.
Специфика деятельности кредитной организации ставит перед учётом в банках следующие конкретные задачи:
• Формирование детальной, достоверной информации о деятельности кредитной организации, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчётности.
• Ведение подробного, полного и достоверного бухгалтерского учёта всех банковских операций, наличия и движения требований и обязательств, использования материальных и финансовых ресурсов.
• Выявление внутрихозяйственных резервов для обеспечения финансовой устойчивости кредитной организации.
• Использование учёта для принятия управленческих решений.