- •Особенности налогообложения юридических лиц. Роль налогов, взимаемых в юридических лиц, в формировании доходов бюджета.
- •Взаимозависимые лица и особенности налогообложения сделок между ними.
- •Налогообложение участников инвестиционного товарищества.
- •Случаи выполнения юридическими лицами функций налоговых агентов.
- •Сущность возникновения разниц между бухгалтерским и налоговым учетом для целей налогообложения прибыли организаций (пбу 18/02).
- •Порядок применения пбу «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» 18/02.
- •Порядок определения текущего налога на прибыль в соответствии с пбу 18/02.
- •Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).
- •Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •Акцизы: налогоплательщики и объекты налогообложения. Особенности определения налоговой базы при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу рф.
- •Акцизы: порядок определения налоговой базы, ставки налога, порядок и сроки уплаты.
- •Плательщики ндс, объекты налогообложения, определение места реализации товаров работ (услуг).
- •Порядок определение налоговой базы по ндс. Налоговые ставки по ндс. Особенности применения расчетных ставок ндс.
- •Порядок определения суммы ндс подлежащей уплате в бюджет. Налоговые вычеты по ндс. Сроки уплаты налога и предоставления налоговой декларации.
- •Налог на прибыль организаций: плательщики налога, объекты налогообложения, классификация доходов и расходов.
- •Методы признания доходов и расходов по налогу на прибыль организаций. Характеристика доходов и расходов учитываемых при определении налоговой базы по налогу.
- •Характеристика доходов и расходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Налоговые ставки.
- •Особенности уплаты налога на прибыль организациями имеющими обособленные подразделения. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей.
- •Порядок исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество организаций.
- •Упрощенная система налогообложения.
- •Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •Порядок исчисления и уплаты юридическими лицами транспортного налога.
- •Порядок исчисления и уплаты земельного налога.
- •Ресурсные налоги: налог на добычу полезных ископаемых
- •Порядок исчисления и уплаты юридическими лицами водный налог.
Порядок определения суммы ндс подлежащей уплате в бюджет. Налоговые вычеты по ндс. Сроки уплаты налога и предоставления налоговой декларации.
НДС предст собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, которая определяется как разница между стоимостью реализованных товаров, услуг и стоимостью матер затрат на пр-во.
НДС в бюджет = сумма НДС получ. с клиента – сумма налог. вычета
В качестве вычетов выступают:
- Сумма налога, предъявленная налогоплат-ку при приобретении ТРУи имущ. права на территории РФ, либо при ввозе, уплач. налогоп-ом на таможенной территории таможенного союза.
- Сумма налога уплаченная налог. агентами
- Сумма налога, предъявлен. продавцами налог-ку - иностр. лицу,не яв-ся налогоп-ом в связи с непостановкой на учет в нал. органе, при приобретении указ. нал-ом тру и др.
Налоговый период- квартал.
Сроки уплаты- квартал. Налог уплачивается за истекший налоговый период равными долями(по 1/3) не позднее 20-го числа каждого из 3 месяцев следующих за истекшим нал. периодом .Налогоп-ки обязаны подать нал. декларацию в срок не поднее 20 числа месяца,след-го за истекшим нал периодом.
Налог на прибыль организаций: плательщики налога, объекты налогообложения, классификация доходов и расходов.
Регул-ся 25 ст.НК РФ.
Категор.налогопл-ов:
1)Рос.орг-ции.
2)Иностр.орг-ции,осущ.свою деят.через пред-во в РФ и/или получ.доходы от источ-в РФ
3)Орг-ции,явл.ответ-ыми участ-ми консолид-ой группы налогопл-ов в отношении прибыли,получ-ой по консол-й группе.
Не явл.налогопл-ми орг-ии,явл организ-ми олим,паралимп игр,участн.Столково.
Объект: прибыль, полученная налогоп-ом.
Прибыль = Доход (без косвенных налогов)- Расход.
Доход = Доход от реализации (тру и имущ. прав)+ Внереализационный доход.
Доходы деляться на:
1)Д.от реализ-ии (выручка от реализацииТРУ собств пр-ва, преобретенных ранее тру и выручка имущ.прав).
2) Внереализационные доходы (ст.250): от долев. участия в др. орг;в виде положит. курс.разницы; % по займам и кредитам; безвозмез.получ.имущ. и ден.ср., доходы от аренды и др.
Расходы
1.связанные с пр-ом и реализацией.:
1)матер-е (на приобретение сырья и матер., полуфабр., инструментов, инвентаря, использ. в про-ве).
2) расходы на оплату труда (з/п, премии поощрительного и компенсационного характера,отпускные и др.);
3)суммы начисленной амортизации (амортизируемое имущество – это имущ-во сроком службы бол. 12 мес. и ∑более 40000р).
4)проч. расх. (на ремонт ОС, на НИОКР, сумма налогов сборов пошлин,на преобретение земельных участков, на почту, телефонные услуи,услуги банков, на содержание служебного транспорта, расходы по набору сотрудников, на их обучение и профф полготовку , на обязат и добров имущ страхование и т д.)
2. Внереализационные расходы:
1)расходы по содержанию переданного по договору аренды имущества
2)расходы в виде % подолговым обязательствам
3)расходы на организацию собств ценных бумаг, отриц курсовая разница
4)расходы связанные с консервацией и расконсервацией произв мощностей
5)штрафы пени и др санкции
6)расходы на собрание акционеров
7)убытки полученные налогопл-ом в прошлом периоде