- •Особенности налогообложения юридических лиц. Роль налогов, взимаемых в юридических лиц, в формировании доходов бюджета.
- •Взаимозависимые лица и особенности налогообложения сделок между ними.
- •Налогообложение участников инвестиционного товарищества.
- •Случаи выполнения юридическими лицами функций налоговых агентов.
- •Сущность возникновения разниц между бухгалтерским и налоговым учетом для целей налогообложения прибыли организаций (пбу 18/02).
- •Порядок применения пбу «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» 18/02.
- •Порядок определения текущего налога на прибыль в соответствии с пбу 18/02.
- •Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).
- •Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •Акцизы: налогоплательщики и объекты налогообложения. Особенности определения налоговой базы при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу рф.
- •Акцизы: порядок определения налоговой базы, ставки налога, порядок и сроки уплаты.
- •Плательщики ндс, объекты налогообложения, определение места реализации товаров работ (услуг).
- •Порядок определение налоговой базы по ндс. Налоговые ставки по ндс. Особенности применения расчетных ставок ндс.
- •Порядок определения суммы ндс подлежащей уплате в бюджет. Налоговые вычеты по ндс. Сроки уплаты налога и предоставления налоговой декларации.
- •Налог на прибыль организаций: плательщики налога, объекты налогообложения, классификация доходов и расходов.
- •Методы признания доходов и расходов по налогу на прибыль организаций. Характеристика доходов и расходов учитываемых при определении налоговой базы по налогу.
- •Характеристика доходов и расходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Налоговые ставки.
- •Особенности уплаты налога на прибыль организациями имеющими обособленные подразделения. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей.
- •Порядок исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество организаций.
- •Упрощенная система налогообложения.
- •Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •Порядок исчисления и уплаты юридическими лицами транспортного налога.
- •Порядок исчисления и уплаты земельного налога.
- •Ресурсные налоги: налог на добычу полезных ископаемых
- •Порядок исчисления и уплаты юридическими лицами водный налог.
Плательщики ндс, объекты налогообложения, определение места реализации товаров работ (услуг).
НДС предст собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, которая определяется как разница между стоимостью реализованных товаров, услуг и стоимостью матер затрат на пр-во.
Налогоплательщики: Организации РФ, ИП и лица, признаваемые плательщиками, в связи с перемещением товара через таможенную территорию таможенного союза.
Объекты налогообложения:
- Реализация тру на территории РФ( в том числе передача права собственности на товары, работы, услуги на безвозмездной основе)
- Передача на территории РФ тру для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при отчислении налога на прибыль организации.
- Выполнение строительно-монтажных работ для собственных нужд
-Ввоз товаров на таможенную территорию таможенного союза.
Место реализации тру:
В целях применения 21 главы НК РФ местом реализации товаров признается территория Российской Федерации, при наличии одного или нескольких следующих обстоятельств:
- товар находится на территории Российской Федерации и не отгружается и не транспортируется;
- товар в момент начала отгрузки или транспортировки находится на территории Российской Федерации.
-местом реализации услуг и работ признается РФ если услуги сущ-ся на террит РФ с учетом особенностей, предусмотренных НК РФ
Порядок определение налоговой базы по ндс. Налоговые ставки по ндс. Особенности применения расчетных ставок ндс.
1.Налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.
2.Реализ. услуг по производству из давальческого сырья. НБ= ст-ть обработки с учетом акцизов без НДС
3. Реал-я товаров по срочным сделкам. НБ= ст-ть ТРУ указ. в договоре и без НДС
4. Осуществ. предприним. деят-ти в интересах другого лица на основании договора поручения или агентских договоров. НБ = сумма доходов получ. в виде вознаграждения
5. Осуществеление перевозок пассажиров. НБ = стоимость перевозок без НДС
6. Передача товаров для собств. нужд, расходы на кот. не уменьшают НБ по налогу на прибыль. НБ= сто-ть переданных ТРУ исходя из цен реал-ии
7. выполнение стоительно-монтажных работ дл собственных нужд. НБ= сто-ть выполненных работ, исчисленная исходя из всех фактических расходов налогоплательщика
8. ввоз ТРУ на тамож. Территорию тамож союза. НБ= тамож. Сто-ть + тамож пошлины+акцизы если есть
9. осущ-ие товарообменных операций,реализация тру на безвозмездной основк, передача права собственности на предмет залога: НБ=ст-ть тру с учетом акцизов и без ндс
Налоговые ставки:
0%- экспорт, услуги по проложению трубопровода и элект. сетей, услуги в сфере жд
10%- продовольственные товары, медицинские и детские
18%- все прочие тру
Кроме указанных налоговых ставок существует расчетный метод, на основании которого налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки 10 или 18 процентов к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки.