- •Особенности налогообложения юридических лиц. Роль налогов, взимаемых в юридических лиц, в формировании доходов бюджета.
- •Взаимозависимые лица и особенности налогообложения сделок между ними.
- •Налогообложение участников инвестиционного товарищества.
- •Случаи выполнения юридическими лицами функций налоговых агентов.
- •Сущность возникновения разниц между бухгалтерским и налоговым учетом для целей налогообложения прибыли организаций (пбу 18/02).
- •Порядок применения пбу «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» 18/02.
- •Порядок определения текущего налога на прибыль в соответствии с пбу 18/02.
- •Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).
- •Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •Акцизы: налогоплательщики и объекты налогообложения. Особенности определения налоговой базы при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу рф.
- •Акцизы: порядок определения налоговой базы, ставки налога, порядок и сроки уплаты.
- •Плательщики ндс, объекты налогообложения, определение места реализации товаров работ (услуг).
- •Порядок определение налоговой базы по ндс. Налоговые ставки по ндс. Особенности применения расчетных ставок ндс.
- •Порядок определения суммы ндс подлежащей уплате в бюджет. Налоговые вычеты по ндс. Сроки уплаты налога и предоставления налоговой декларации.
- •Налог на прибыль организаций: плательщики налога, объекты налогообложения, классификация доходов и расходов.
- •Методы признания доходов и расходов по налогу на прибыль организаций. Характеристика доходов и расходов учитываемых при определении налоговой базы по налогу.
- •Характеристика доходов и расходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Налоговые ставки.
- •Особенности уплаты налога на прибыль организациями имеющими обособленные подразделения. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей.
- •Порядок исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество организаций.
- •Упрощенная система налогообложения.
- •Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •Порядок исчисления и уплаты юридическими лицами транспортного налога.
- •Порядок исчисления и уплаты земельного налога.
- •Ресурсные налоги: налог на добычу полезных ископаемых
- •Порядок исчисления и уплаты юридическими лицами водный налог.
Ресурсные налоги: налог на добычу полезных ископаемых
Налогоплательщики: Организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр.
Объект налогообложения:
- Полезные ископаемые, добытые из недр на территории РФ;
- Полезные ископаемые, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию;
- Полезные ископаемые, добытые из недр за пределами РФ на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ (а также арендуемых).
Налоговая база: Определяется налогоплательщиком самостоятельно как стоимость добытых полезных ископаемых, за исключением нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, попутного газа и газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья.
Налоговая база при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, попутного газа и газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья определяется как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении.
Налоговая база определяется отдельно по каждому добытому полезному ископаемому.
Налоговый период: Календарный месяц.
Исчисление и уплата налога: Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке *процентная доля налоговой базы.
Сумма налога по нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, попутному газу и газу горючему природному из всех видов месторождений углеводородного сырья исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и величины налоговой базы.
Сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода по каждому добытому полезному ископаемому. Налог подлежит уплате в бюджет по месту нахождения каждого участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование. При этом сумма налога рассчитывается исходя из доли полезного ископаемого, добытого на каждом участке недр, в общем количестве добытого полезного ископаемого соответствующего вида.
Сумма налога, исчисленная по полезным ископаемым, добытым за пределами РФ, подлежит уплате в бюджет по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.
Уплата налога и отчетность:
Налог уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом . Обязанность представления налоговой декларации возникает начиная с того налогового периода, в котором начата фактическая добыча полезных ископаемых. Налоговая декларация представляется не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговая декларация представляется в налоговые органы по месту нахождения (месту жительства) налогоплательщика
Порядок исчисления и уплаты юридическими лицами водный налог.
Водный налог — налог, уплачиваемый организациями и физическими лицами, осуществляющими специальное и (или) особое водопользование.
Объектами налогообложения водным налогом, признаются следующие виды пользования водными объектами:
1)забор воды из водных объектов;
2)использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях;
3)использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики;
4)использование водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях.
Налоговая база:
По каждому виду водопользования, признаваемому объектом налогообложения налоговая база определяется налогоплательщиком отдельно в отношении каждого водного объекта.
При заборе воды налоговая база определяется как объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период.
При использовании акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях, налоговая база определяется как площадь предоставленного водного пространства.
При использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики налоговая база определяется как количество произведенной за налоговый период электроэнергии.
При использовании водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях налоговая база определяется как произведение объема древесины, сплавляемой в плотах и кошелях за налоговый период, выраженного в тысячах кубических метров, и расстояния сплава, выраженного в километрах, деленного на 100.
Налоговые ставки:
Налоговые ставки устанавливаются по бассейнам рек, озер, морей и экономическим районам:
при заборе воды 200-650р за 1 тыс куб м
при использовании акватории 10-35 тыс р
при использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики 4-14р
при использовании водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях 1200-1700р
Ставка водного налога при заборе воды из водных объектов для водоснабжения населения устанавливается в размере 70 рублей за одну тысячу кубических метров воды. Налог подлежит уплате не позднее 20 числа месяца, след-го за истекшим налоговым периодом. Нал декларация представляется налогопл-ом по месту нахождения объекта обложения в срок, установленный для уплаты налога.