- •Особенности налогообложения юридических лиц. Роль налогов, взимаемых в юридических лиц, в формировании доходов бюджета.
- •Взаимозависимые лица и особенности налогообложения сделок между ними.
- •Налогообложение участников инвестиционного товарищества.
- •Случаи выполнения юридическими лицами функций налоговых агентов.
- •Сущность возникновения разниц между бухгалтерским и налоговым учетом для целей налогообложения прибыли организаций (пбу 18/02).
- •Порядок применения пбу «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» 18/02.
- •Порядок определения текущего налога на прибыль в соответствии с пбу 18/02.
- •Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).
- •Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •Акцизы: налогоплательщики и объекты налогообложения. Особенности определения налоговой базы при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу рф.
- •Акцизы: порядок определения налоговой базы, ставки налога, порядок и сроки уплаты.
- •Плательщики ндс, объекты налогообложения, определение места реализации товаров работ (услуг).
- •Порядок определение налоговой базы по ндс. Налоговые ставки по ндс. Особенности применения расчетных ставок ндс.
- •Порядок определения суммы ндс подлежащей уплате в бюджет. Налоговые вычеты по ндс. Сроки уплаты налога и предоставления налоговой декларации.
- •Налог на прибыль организаций: плательщики налога, объекты налогообложения, классификация доходов и расходов.
- •Методы признания доходов и расходов по налогу на прибыль организаций. Характеристика доходов и расходов учитываемых при определении налоговой базы по налогу.
- •Характеристика доходов и расходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Налоговые ставки.
- •Особенности уплаты налога на прибыль организациями имеющими обособленные подразделения. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей.
- •Порядок исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество организаций.
- •Упрощенная система налогообложения.
- •Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •Порядок исчисления и уплаты юридическими лицами транспортного налога.
- •Порядок исчисления и уплаты земельного налога.
- •Ресурсные налоги: налог на добычу полезных ископаемых
- •Порядок исчисления и уплаты юридическими лицами водный налог.
Порядок исчисления и уплаты юридическими лицами транспортного налога.
Налогоплательщики: юр и физ лица, на которых в соответствии с законодат. РФ зарегистрированы транспортные ср-ва, признаваемые объектами налогообложения. Не признаются налогопл лица, являющиеся организаторами Олимпийских и Параолимп игр в Сочи.
Объекты: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и др самоходные машины и механизмы на пневматич и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда и т д.
НБ: варианты опред. НБ:
1)транспортн ср – ва, имеющие двигатель: НБ= мощность двигателя в лош-ых силах.
2)тр. ср – ва, имеющ. Реактивн. Двигат(самолёт): НБ= паспортная статическая тяга реакт.двиг.в кг силы.
3)водные несамоходные (буксируемые) тр.ср-ва: НБ= валовая вместимость в регистровых тоннах.
4)прочие водные и вездеходные тр ср-ва: НБ. =единица тр. ср-ва.
Налоговые ст-ки: устанавливаются законно. субъектами РФ и могут быть увелич(уменьш)не более чем в 10 раз по сравнению с нал. ст. в нал. код.
Налоговый период: календарный год. Отчетными пер для налогоплательщиков-орг-ий приз-тся I, II, III кварталы. При установл. Нал. законодат. органы субъектов РФ вправе не устанавливать отчетн. Пер.
Порядок и сроки уплаты: юр. лица начисляют налог самостоятельно. Физ лица – уплачив. нал. на основе уведомления в соотв. с расчетами нал. организации.
Налогоплательщики по истечению нал периода предост-ют в нал орган по мест нах-ия тр ср-ва декларацию не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
∑нал.= НБ×ставка-∑ав.платежей ;
∑ав. платежей=НБ×нал.ст-ку×1/4
При расчете учитыв. Коэффиц. Выбытия : К =число полных месяцев владения/число мес. В отч. Пер.
Порядок исчисления и уплаты земельного налога.
Налогоплательщики: предприятия и орг-ии, физ лица, явл-ся собственниками земли, землевлад или землепользоват. Налогоплат. в отношении зем. участков, находящихся в гос. и муницип. собственности призн-ся землевлад. и землеп., получившие эти земельные участки непосредственно от их собственника. Налогоплат. в отношении зем. участков, находящихся в собственности (частной, долевой, общей, совместной) иных лиц, признаются собственники этих зем. участков.
Объект налогообложения (ст389)
признаются зем участки, расположенные в пределах муницип образования, на территории которого введен налог.
Не признаются объектом налогообложения:
зем участки, изъятые из оборота в соотв с законодат РФ;
зем участки, ограничен. в обороте в соотв с законодат РФ, которые заняты ценными объектами культ. наследия народов РФ, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;
зем. участки, ограничен. в обороте в соответв. с законодат РФ, предоставл. для обеспеч. обороны, безопасности и тамож. нужд;4)зем. участки, огранич. в обороте в соотв. с законодат. РФ, в пределах лесного фонда;5)земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством РФ, занятые находящимися в госуд. собственности водными объектами в составе водного фонда, за исключ. Зем. участков занятых обособленными водными объектами.
Налоговая база (ст390)
НБ опред-ся как кадастровая стоимость зем. Уч-ов, признаваемых объектом налогообл.2.Кадастровая стоимость зем. Уч. Опред-ся в соотв. с зем. Законодат. РФ.
НБ опред-ся в отношении каждого зем. Уч. как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося нал пер
Нал пер-календ год.
Нал. ставки устан-ся нормат. правовыми актами представит. органов муницип. образований . для исчисления зем нал определены 2 предельные величины нал. ставок в размере 0,3 и 1,5% от НБ. В частности, к зем. Уч., предоставленным для жилищного строит-ва (в том числе в собственность) и для личного подсобного хоз-а, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства, применяется предельная ставка 0,3%.
Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу (ст397)
1.Нал и аванс. платежи по нал подлежат уплате налогоплат-ми в порядке и сроки, которые установл нормат. правовыми актами представит. органов муницип. образ.
В теч.нал пер налогоплат уплачивают аванс. платежи по нал. По истечении нал пер налогоплат. Уплачив. ∑ нал.
Нал и аванс-е платежи по нал уплач-ся в бюджет по месту нахождения зем. уч, признаваемых объектом.
Налогоплат, явл-ся физ лицами, уплачивают нал и аванс. платежи по нал. на основании нал. уведомления, направленного нал. органом.