20. Упрощенная система налогообложения.

Данная система заменяет уплату следующих налогов:

1)для налогоплательщиков-организаций:

-налог на прибыль(по ставке 20%)

-налог на имущество организ

-НДС(за искл НДС подлежащего уплате в связи с перемещением ТРУ через тамож террит тамож союза)

2)для налогоплательщиков-ИП

-НДФЛ(в отнош доходов,получ-ых предпр от предприм деят-ти; облагаются НДФЛ доходы по ставке 9 и 35%)

-налог на имущ физ лиц(в отнош имущ-ва, связанного с осущ-ем предприн деят-ти)

-НДС(за искл НДС, подлежащего уплате в связи с перемещением ТРУ через ТТТС)

Налогоплательщик: организации и ИП, применяющие(перешедшие) на УСН

Организация имеет право перейти на УСН если по итогам 9 мес того года, в кот организация подает заявления на переход на УСН, доходы не > 45 млн р.

Не в праве применять УСН след организации: банки, страховщики, организации имеющие филиалы и представительства, негос пенсионные фонды, инвест фонды, ломбарды, иностр организ, организации применяющие др спец налоговые режимы и т д.

Переход на УСН: вновь созданные организации и вновь зарегестрир ИП вправе в 5ти дневный срок подать заявление о переходе на УСН с даты постановки на учет в нал органы.

Объекты

1)доходы

2)доходы уменьшенные на величину расходов

Выбор объекта налогообл осущ-ся самим налогопл-ом. Порядок определения доходов аналогичен порядку опред-ия доходов по налогу на прибыль. Датой получения доходов признается день получения ден ср-в на расчетный счет или в кассу. Расходами признаются затраты после их фактич оплаты. При УСН применяется кассовый метод признания доходов и расходов.

НБ

1)если объект-доход, то НБ = денежное выражение доходов налогопл-ка (ставка 6%)

2)если объект-доходы минус расходы, то НБ= доходы – расходы (ставка 15%)

Сумма налога в бюджет = НБ * ставку Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта доходы минус расходы уплачивают миним налог если исчисленная сумма налога меньше суммы миним налога(1%* доходы)

Налоговый период: календарный год

Отчетный период:1 квартал, 2 квартал, 3 квартал

Сумма налога опред-ся налогопл-ом самост-но. Сумма налога в бюджет:

1)по доходам: 6% * доходы – сумма стр взносов по обязат пенс страхованию

2)доходы-расходы: 15% * доходы – расходы

Сроки уплаты:

1)авансовые платежи уплач-ся не позднее 25 числа месяца, след-го за отчетным периодом

2)налог уплач-ся организацией не позднее 31 марта.ю а ИП- не позднее 30 апреля.

Порядок и сроки уплаты:

НЕ позднее 25 календарных дней после начала осущ-ия предприн деят-ти уплачивается 1/3 стоимости патента. Не позднее 25 календ дней со дня окончания периода, на который был выдан патент, уплачивается 2/3 стоимости патента минус сумма стр взносов по обязат пенс страхованию.

Наоговая декларация не подается. ИП, переходящие на другой режим налогообложения (с патента) имеют право вернуться на УСН на основе патента не ранее чем через 3 года.

21. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Налогоплательщики: организации и ИП, осущ-ие на территории муницыпалитета облагаемую налогом предприн деят-ть. Они должны встать на учет в нал орган по месту осущ-ия предприн деят-ти или по месту нахождения организации (месту жительства ИП). Заявление о постановке на учет подается в теч 5 дней со дня начала осущ-ия предприн деят-ти. А нал органы в теч 5 дневный сро выдают постановление о постановке на учет.

Видя деят-ти, на кот распространяется ЕНВД:

-оказание бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и отдельных бытовых услуг

-оказание ветеринарных услуг

-оказание услуг по ремонту, тех обслуживанию и мойке автотр-ых средств

-оказание услуг общ-го питания

-распр-ие наружной рекламы с исп-ем рекламных конструкций

-размещение рекламы на транспортных ср-ах

-оказание услуг по предоставлению во временное пользование мест для стоянки автотр-ых ср-в

-оказание тр услуг по перевлзке пассажиров и грузов

ЕНВД заменяет уплату след налогов:

1)для организаций: налог на прибыль, на имущ-во организации, НДС

2)для ИП: НДФЛ, налог на имущ физ лиц, НДС

Объекты: вмененный налог налогоплательщика, под которым понимается потенциально возможный доход, рассчитанный с учетом совокупности условий, влияющих на получение указанного дохода и использующийся для определения ЕНВД

НБ= вмененный доход=(базовая доходность * К1 * К2) * физич показатель

Базовая доходность – это условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физич показателя, характ-го опред-ый вид предприн деят-ти в различных сопоставимых условиях и используемого для определения ЕНВД.

К1 – коэффициент, устанавливаемый на календарный год (коэфф дефлятор) рассчитанный как произведение коэффициента, применяемого в предш год, и коэфф, учит-го изменения потребительских цен.

К2-корректир показатель, учитывающий совокупность условий ведения предприн деят-ти и иные особенности.

Налоговая ставка: 15%

Налоговый период: квартал

Порядок и сроки уплаты:

Сумма ЕНВД = сумма исчисленного ЕНВД – стр взносы (не более чем на 50%)

Уплата ЕНВД произв-с не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом. Нал декларация подается 20 числа месяца, след-го за налоговым периодом.