44. Налогово-бютжетная политика гос-ва. Налоги , их виды и функции

Налоги- гос. сборы с населения и предприятий, т.е. обязат. платежи взымаемые гос-вом с физических и юридических лиц.

Принципы налогообложения:

1. всеобщность и единство налогообложения 2. единая политика налогообложения. 3. единые правила налогообл. 4. налоги- как экономический метод управления 5. стимулирование предпринимат. деятельности. 6. повсеместный финансовый контроль

Варианты налогообложения:

1. пропорц. налог, т.е. сумма налога пропорциональна доходам. 2. регрессивный налог, т.е. в процентном отношении налог взимается тем ниже ,тем ниже доход работника (конкретн. фиксирован. сумма) 3. прогрессивный налог, т.е. в процентном отнош. налоги устанавл. тем выше, чем выше доход работника.

Существует зависимость между ставкой налога и величиной налоговых поступлений, отражающаяся в кривой Лаффера.

Функции налогов:

1. фиксальная – система регулирования экономики посредством изменения налогов и гос. расходов.

Фиксальная политика основывается на двух типах:

-дискреционный (активный)- манипулирование налогами с целью воздействия на экономику при тех или иных ее изменениях.

- автоматический (пассивный) – здесь изменение в налогах и гос. расходах вводятся автоматически при достижении в экономике определ. показат. или параметров.

2. экономическая- перераспределение доходов.

3. регулирующая – воздействие на экономику с целью повышения доходности той или иной деятельности.

4. контрольно-учетная

*Объекты налогообложения- доходы, прибыль, имущество.

*Субъекты налогообложения- юридические, физические лица.

*Способы изъятия:

I.прямой налог:

1.реальные (поземельный на имущество, на ценные бумаги, промысловый)

2. личные ( на прибыль, подоходный, на имущ., на наследство).

II. косвенные налоги (акцизы, таможенные, пошлинные сборы, фиксальные моноп. налоги).

III. специальные налоги (платежи в фонды, взносы в пенсионный фонд, в фонд спец. страхов).

Льготы:

-налоговые льготы (общие) - специальные - дополнительные

Налоговая система государства состоит: - органы законодательной власти - органы исполнительной власти - аппарат гос. Власти - собственно экономико-правовая база - налоговая инспекция

45. Государственный бюджет: доходы и расходы.

Централизованный денежный фонд находится в распоряжении правительства.

Структура бюджета зависит от гос структуры страны.

В унитарных государствах бюджет имеет двухуровневую структуру: -государственный бюджет, -местный бюджет

В государстве с федеральным устройством обычно 3 уровня: 1.государственный бюджет 2. бюджет субьектов федерации 3. местные бюджеты

Функция бюджета:

1)Распределительная, то есть концентрация денежных средств в государстве через различные каналы поступлений и их исполнение в соответствии с утвердительным планом(законом).

2) Контрольная, то есть контроль за использованием и поступлением средств (счетная палата, центральный банк, казначейство, прокуратура).

Кроме того могут быть бюджетные и внебюджетные целевые фонды. Структура бюджета имеет доходную и расходную части которые включают в графы :

- номер классификации

-разъяснения классификации

-сумма

-удельный вес(в %)

Безвозвратное предоставление гос. средств из бюджета на целевое развитие называют бюджетным финансированием.

Доходы бюджета:

-налоги

-доходы от приватизации

-доходы гос предприятий и тд.

Если расходы больше доходов, то образовывается бюджетный дефицит.(не более 5% ВВП) Бюджетный дефицит покрывается за счет внутр. и внешних гос. займов. Если доходы больше расходов, то появл. профицит бюджета. Государственный долг может быть внутренним и внешним.

Погашение гос. долга может осуществится путем рефенансирования, то есть выпуск новых займов для расчета по старым долгам, а так же путем конверсии, то есть уменьшением условий займов и размеров выплат и увеличений сроков компенсаций задолжностей.