4)Риски, связанные со спецификой деятельности клиентов банка.

5)По характеру учёта банковские риски делятся на риски по балансовым и по забалансовым операциям.

6)По возможностям и методам регулирования риски бывают открытые и закрытые. Открытые риски не подлежат регулированию. Закрытые риски регулируются путём проведения политики диверсификации, то есть путём широкого перераспределения кредитов в мелких суммах, предоставленных большому количеству клиентов.

7)По методам расчёта риски могут носить комплексный (общий) и частный характер. Комплексный риск включает оценку и прогнозирование величины риска банка от его дохода. Частный риск основывается на создании шкалы коэффициентов риска по отдельной банковской операции или их группам.

Риск-менеджмент коммерческого банка представляет собой процесс принятия и выполнения управленческих решений, которые минимизируют неблагоприятное влияние на кредитную организацию убытков, вызванных случайными событиями; это систематический мониторинг и управление рисками, присущими деятельности банка, с целью извлечения устойчивой прибыли от каждого вида деятельности и всего банковского портфеля.

Система управления рисками кредитной организации включа­ет несколько этапов.

Информационный этап – получение информации, необходимой для анализа и оценки рисков банковской деятельности.

Этап выявления рискообразующих факторов.

Этап анализа рисков. Анализ включает выявление (определяются все присутствующие риски) и оценку (количественное описание выявленных рисков, в ходе которого определяют их вероятность и размер возможного ущерба, формируется набор сценариев развития неблагоприятных ситуаций, строятся функции распределения вероятности наступления ущерба от его размера) рисков.

Этап выбора метода воздействия на риск с целью минимизации ущерба. виду риска. Для выбора оптимально­го метода необходимо провести сравнительную оценку эффективности всех альтернативных методов на основании различных критериев.

Этап принятия решения. На данном этапе появляется возможность сформировать общую стратегию управления всем комплексом рисков кре­дитной организации, определяются требуемые финансовые и трудовые ре­сурсы, происходит постановка и распределение задач, проводятся необходимые консультации.

Этап непосредственного воздействия на риск. Применение выбранного метода воздействия на риск. Этап контроля. Производится контроль результатов реализации выбранной стратегии. Управление рисками в коммерческом банке происходит на трех уровнях. В качестве первого уровня выступают коллегиальные органы банка -правление и департаменты. Второй уровень процесса управления банковскими рисками представляет специализированное структурное подразделение риск-менеджмента. Его главная задача – обеспечение всех этапов процесса управления банковскими рисками посредством создания и применения соответствующей внутренней нормативной базы, принятия тактических и оперативных управленческих решений. Третий уровень управления банковскими рисками – уровень оперативного управления, которое осуществляется непосредственно подразделениями, открывающими рисковую позицию, в порядке самоконтроля посредством мониторинга открытых позиций на предмет соблюдения установленных ограничений.

Билет 30.

1.Основные Фонды как часть имущества предприятия.Амортиз. основных производственных фондов.ОФ — это часть производственных фондов, которая участвует в процессе производства длительное время, сохраняя при этом свою натуральную форму, а их стоимость переносится на продукцию постепенно, по частям, по мере использования. Основные средства- это выраженные в стоимостной форме ОФ.На их долю приходится более 90% национального имущества России.ОФ (основные средства, основной капитал) — это часть национального богатства. Они создаются в процессе производства, многократно используются в производстве (экономике) и постепенно (частями, путем амортизации) переносят свою стоимость на создаваемые продукты и услуги, не изменяя свою натурально-вещественную форму.ОФ являются важнейшим элементом национального богатства. ОФ относятся к производственным активам, так как создаются и используются в процессе производства.К основным фондам относятся объекты, которые служат не менее года и стоимостью выше определенной величины, устанавливаемой в зависимости от динамики цен на продукцию фондосоздающих отраслей (К основным фондам относятся объекты, стоимость которых определяется в размере пятидесятикратной установленной законом минимальной месячной оплаты труда на дату их приобретения).Сущность ОФ:они вещественно воплощены в средствах труда;их стоимость по частям переносится на продукцию;они сохраняют натуральную форму длительное время по мере износа;возмещаются на основе амортизационных отчислений по истечении срока службы.Классификация ОФ 1)по отраслям экономики — ОФ отраслей, производящих товары и оказывающих услуги;2)по формам собственности — ОФ, находящиеся в государственной, частной и других видах собственности;3)по системе участия в производственном процессе — ОФ, непосредственно используемые в процессе производства продукции (работ, услуг), и бездействующие ОФ, в том числе находящиеся в запасе, на консервации, в ремонте, на реконструкции;4)по принадлежности — собственные и арендованные ОФ;5)по территориальному признаку — ОФ районов, республик, краев, областей и городов.Согласно общероссийскому классификатору ОФ подразделяются на материальные и нематериальные.Материальные ОФ включают:Здания (кроме жилья).Сооружения.Жилища.Машины и оборудование.Транспортные средства.Инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь.Рабочий и продуктивный скот.Многолетние насаждения.Прочие ОФ..Нематериальные ОФ (нематериальные произведенные активы):Расходы на разведку полезных ископаемых.Компьютерное программное обеспечение и базы данных.Оригинальные произведения развлекательного жанра, литературы и искусства.Наукоемкие промышленные технологии.Прочие нематериальные ОФ, являющиеся объектами интеллектуальной собственности, использование которых ограничено установленными на них правами владения.

Амортизация ОФ.В процессе использования ОФ подвергаются износу. Показатели степени износа свидетельствуют о физическом устаревании того элемента ОФ, в отношении которого она определяется. Физическое устаревание и потребность в продолжении производительного процесса требуют от предпринимателя постепенного изъятия устаревших компонентов ОФ и одновременно замещать их новыми аналогами.Амортиз. – это метод включения по частям стоимости ОФ (в течении срока их службы) в затраты на производимую продукцию и последующее использование этих средств для возмещения потребленных ОФ.После реализации продукции часть денежной суммы, соответствующая перенесенной стоимости ОФ, поступает в амортизационный фонд, в котором происходит накопление денежных средств до величины, примерно соответствующей первоначальной стоимости ОФ (за вычетом их износа). Амортизационный фонд (сумма накопления денег) используется для приобретения новых вещественных элементов ОФ взамен изношенных, т.е. происходит восстановление ОФ.Амортизационные отчисления производятся предприятиями ежемесячно исходя из установленных норм амортизации и балансовой стоимости ОФ по отдельным группам или инвентарным объектам, состоящим на балансе предприятия.Норма амортизации представляет собой установленный государством годовой процент погашения стоимости ОФ и определяет сумму ежегодных амортизационных отчислений. Норма амортизации – это отношение суммы годовых амортизационных отчислений к стоимости ОФ, выраженное в процентах.Важное значение при расчете амортизационных отчислений имеет срок использования. Это период времени, в течение которого использование ОФ призвано приносить доход и служить средством достижения целей предприятия.Начисление амортизационных отчислений по объектам основных средств производится одним из следующих способов: линейным; способом уменьшаемого остатка; способом списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования; списанием стоимости пропорционально объему продукции. -При линейном способе годовая сумма амортизационных отчислений определяется исходя из первоначальной стоимости или текущей стоимости объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта. -При способе уменьшаемого остатка годовая сумма амортизационных отчислений определяется исходя из остаточной стоимости объекта основных средств на начало отчетного года и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта и коэффициента ускорения, установленного в соответствии с законодательством РФ.-При способе списания стоимости по сумме чисел лет срока использования годовая сумма амортизационных отчислений определяется исходя из первоначальной стоимости ОФ и годового соотношения, где в числителе – число лет, остававшихся до конца срока службы ОФ, а в знаменателе – сумма чисел лет этого срока.-При способе списания стоимости пропорционально объему продукции начисления амортизационных отчислений производятся исходя из натурального показателя объема продукции в отчетном периоде и соотношения первоначальной стоимости объекта основных средств и предполагаемого объема продукции за весь срок полезного использования объекта основных средств. Основная функция амортизации – обеспечение воспроизводства, восстановления ОФ. Вторая функция – учетная. Кроме этого, амортиз. в определенной степени выполняет и стимулирующую функцию, так как предусматривает наиболее полное использование ОФ: чем больше по времени функционирует оборудование, тем больше производится продукции и тем скорее будет перенесена стоимость ОФ. Это позволит уменьшить их недоамортизацию вследствие морального износа и снизить потери предприятия, что очень важно в условиях рынка.  

Билет 30