49. Відкриття та ведення валютних рахунків

Валютний рахунок – це рахунок, який відкривається в комерційному банку для зберігання іноземної валюти і здійснення всіх видів банківських операцій.

Види валютних рахунків

• Поточні

• Розподільчі

• Кредитні

• Депозитні

Поточний рахунок в іноземні валюті відкривається для проведення розрахунків в безготівковій та готівковій іноземній валюті при здійснення поточних операцій (оплата товарів, послуг, операції на міжбанківському валютному ринку, різноманітні розрахунки, тощо)

Розподільчий рахунок призначений для попереднього зарахування коштів в іноземній валюті, що надійшли юридичній особі-резиденту.

Розподільчий рахунок (блокований або транзитний) – це валютний рахунок, на який зараховується сума валютних надходжень від продажу товарів або послуг за іноземну валюту, незалежно від джерел її походження.

Розподільчий та поточній валютні рахунки відкривають паралельно.

На розподільчий рахунок зараховуються надходження в іноземній валюті в повному обсязі. А поточний рахунок існує для обліку коштів, які залишаються у розпорядженні підприємств після обов’язкового продажу частини експортної виручки.

Відповідно до українського законодавства кошти на розподільчому рахунку можуть перебувати не більше 5 банківських днів.

Саме з цього рахунку 50% валютної виручки підлягає обов’язковому продажу на міжбанківському ринку.

Решта коштів в іноземній валюті перераховується на поточний валютний рахунок.

Кредитні рахунки в іноземній валюті відкриваються уповноваженим банком на договірній основі юридичним та фізичним особам незалежно від наявності поточного рахунку позичальника в цьому банку. Вони призначені для обліку кредитів, які надані даним особам.

Депозитні (вкладні) рахунки в іноземній валюті відкриваються банком фізичним або юридичним особам на підставі укладеного депозитного договору на визначений строк.

Законодавчі акти:

• Декрет Кабінету Міністрів „Про систему валютного регулювання і валютного контролю” №15-93 від 19.02.93

• Інструкція НБУ від 18.12.98 р. №527 „Про відкриття банками рахунків у національній та іноземній валюті”

• Інструкція НБУ від 14.04.98 №141 „Про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків”

• Положення НБУ № 118 від 26.03.98 „Про відкриття та функціонування в уповноважених банках України рахунків банків-кореспондентів в іноземній валюті та гривнях

• Правила здійснення операцій на міжбанківському валютному ринку України: затв. Постановою Правління НБУ №150 від 15.04.98

• Інші