§ 4. Особенности текущих планов

Текущее планирование представлено краткосрочными и оператив­ными планами.

Краткосрочные планы. Они охватывают годовой период и в них конкретизируются задания перспективных планов на соответствующий год с распределением по кварталам с вовлечением дополнительных ре­зервов.

Годовые планы разрабатываются на основе изучения рыночной си­туации (конъюнктура, цены, характер конкуренции) и прогноза сбыта, исходящего из поступивших заказов, сведений о величине продаж за истекший период, результатов маркетинговых исследований.

Прогноз сбыта определяет объем производства, потребности в обо­рудовании, производственных мощностях, сырье, материалах, рабочей силе. Поскольку производственные мощности постоянны, речь идет прежде всего о планировании материально-технического обеспечения, производства и численности занятых. Элементами годового плана обычно являются:

производственная процзамма;

план развития предприятия (внедрение новой техники, изменение технологии, снятие с производства отдельных видов продукции); план маркетинга и сбыта; план по себестоимости и рентабельности; план по материально-техническому снабжению; план по труду и кадрам; финансовый план.

Рассмотрим некоторые из этих планов подробнее.

План сбыта является основой других планов предприятия. Он со­ставляется на основе прогнозов сбыта, информации о требованиях за­казчика по ассортименту и качеству, заключенных договоров, ценах, плановых и фактических показателях за ряд лет в разрезе регионов, товаров, групп показателей, частоты заказов, каналов сбыта, данных о величине оборота и стоимости продаж и т. п. Годовой план по сбыту детализируется по месяцам и неделям. Он основывается на данных об обороте и стоимости продаж.

План производства состоит из двух частей: производственной про­граммы и расчета использования производственных мощностей.

При формировании производственной программы определяются: номенклатура (ассортимент) продукции и услуг; объем услуг, оказы­ваемых другим организациям; увеличение или уменьшение незавер­шенного производства; группы продукции (основная, экспортная, но­вая, государственный или специальный заказ, изделия из материала за­казчика, прочая продукция, работы промышленного характера и услу­ги на сторону); товарная продукция (товары, полуфабрикаты, промыш­ленные работы); объем реализованной продукции (валовая продук­ция — внутренний оборот). В целом производственная программа оп­ределяет: перечень, объем, сроки выпуска продукции, величину НЗП и загрузку оборудования.

Производственная программа должна соответствовать возможно­стям предприятия, поэтому ее разработка сопровождается расчетом производственных мощностей.

При наличии рынка сбыта и достаточных производственных мощ­ностях объем производства обычно максимизируется; при недостатке мощностей рассматривается вопрос их расширения и оптимизации объемов производства. В случае отсутствия рынков сбыта планируется реорганизация или ликвидация производства.

При планировании производства применяются следующие стратегии:

1. постоянный объем производства при постоянной численности рабочей силы. Производство не зависит от спроса. Разница компенси­руется запасами или работой с клиентами. Используется в капиталоем­ких производствах;

2. переменный объем производства при постоянной численности ра­бочей силы. Объем выпуска меняется в зависимости от спроса. Числен­ность рабочей силы регулируется путем организации сверхурочных ра­бот, предоставления отгулов, передачи части работы субподрядчикам;

3. переменный объем выпуска и переменная численность рабочей силы. Найм и увольнение происходят в соответствии с изменениями объема производства. Применяется в трудоемких отраслях, не требую­щих квалифицированного труда, и на взаимосвязанных работах.

Финансовый план включает такие показатели, как: прогнозный объ­ем продаж, баланс доходов и расходов; издержки производства и обра­щения; использование собственных и заемных средств; общий объем инвестиций и сроки их окупаемости; срок выплаты и величина диви­дендов; расчет потребности в собственных оборотных средствах и оп­ределение источников их покрытия; сводный баланс активов и пасси­вов; график достижения безубыточности.

В плане по прибыли и рентабельности отражаются: постоянные из­держки (основные, сезонные и разовые), балансовая (алгебраическая сумма прибылей и убытков) и чистая прибыль (разница между балан­совой прибылью и налогами); расчетная рентабельность (отношение чистой прибыли к активам); динамика выручки от продажи (помесяч­но и поквартально); себестоимость; данные о расходе и возмещении авансированного капитала (займы, приобретение оборудования, убыт­ки). В финансовый план целесообразно также включать показатели финансовой устойчивости, платежеспособности и рентабельности.

Инвестиционный план содержит следующие показатели: ввод в действие производственных мощностей за счет нового строительства или расширения действующих объектов; прирост мощностей за счет технической реконструкции и перевооружения; ввод в действие объек­тов непроизводственного назначения; объем незавершенного строи­тельства, объем капитальных вложений на год. В последний включа­ются: стоимость всех видов строительно-монтажных работ, стоимость работ по монтажу оборудования, стоимость инструмента и оснастки, относящихся к основным фондам; стоимость технологического, энер­гетического, подъемно-транспортного оборудования, затраты на про- ектно-изыскательские работы.

Разделами плана технического развития являются: создание и ос­воение новых, повышение качества выпускаемых видов продукции; внедрение прогрессивной технологии; механизация и автоматизация; совершенствование управления, планирования и организации произ­водства; внедрение НОТ; капитальный ремонт и модернизация обору­дования; мероприятия по экономии топлива, материалов, энергии; НИР и ОКР; основные показатели технико-экономического уровня вы­пускаемой продукции; результаты мероприятий по техническому раз­витию и совершенствованию продукции.

Производственные программы могут корректироваться при откло­нении спроса или объема производства от запланированного уровня (например, в результате поломок оборудования, сбоев в поставках и т. п.). В разрезе производственных программ формируются текущие сметы расхода ресурсов с учетом их резервов, ожидаемых поставок, запасов готовой продукции, возможности маневра персоналом.

Производственные программы содержат решения о том, как экс­плуатировать технологическую систему организации в зависимости от меняющегося рыночного спроса и обеспечить производство необходи­мой продукции и услуг с минимальными затратами.

Подразделения на основе касающейся их части производственной программы предприятия осуществляют процесс оперативного плани­рования, формируя собственные производственные программы и зада­ния участкам и бригадам с учетом возможности их выполнения на ка­ждом рабочем месте. В них входят: оперативно-календарные планы за- пуска-выпуска изделий и сменно-суточные задания, имеющие узкую направленность, высокую степень конкретности и детализации.

Оперативные планы. Они посвящены решению конкретных во­просов деятельности предприятия в краткосрочном периоде, например, отражают движение материальных потоков. Такие планы имеют узкую направленность и всегда детализированы.

Оперативно-календарный план в зависимости от характера выпус­каемой продукции определяет последовательность и сроки запуска, об­работки и выпуска изделий и их партий по дням недели — маршрути­зацию, находящую воплощение в маршрутной технологической карте, загрузку технологических линий и отдельных единиц оборудования, потребность в инструментах и т. п. Степень детализации оператив- но-календарного плана зависит от типа производства.

Для индивидуальных и мелкосерийных технологий план составля­ется в форме циклических графиков на каждую деталь, узел или изде­лие. Это требует большого объема информации об оборудовании, осо­бенностях его переналадки, необходимых затратах машинного времени и т. п. Для массового производства составляется временной график (суточный, сменный, часовой) работы оборудования.

Оперативно-календарный план используется часто как основной документ для разработки сменно-суточных заданий. В них перечисля­ются конкретная номенклатура и количество изделий, необходимые для нормального осуществления производственного процесса в данном цехе и смежных с ним. Поскольку при этом на основе сведений опера­тивного учета и контроля корректируется технологический процесс, разработка сменного задания служит одновременно и задаче регулиро­вания производственной деятельности.

Сменно-суточные задания могут дополняться планом-1рафиком движения изделий и их отдельных частей в рамках технологического процесса.

> Краткие выводы по главе

Планирование порождено практикой экономической деятельности впервые в нашей стране. Им пользуются все высокоразвитые страны мира.

Известный американский специалист в области планирования Р. Акофф считает его проектированием будущего, одним из наиболее сложных видов умственной деятельности, доступных человеку.

И действительно, при составлении планов нужно столь много пре­дугадать, предвидеть, увязать воедино, что эту деятельность с полным правом можно считать граничащей с искусством. Планирование охва­тывает все стороны хозяйственной жизни, и сегодня без него не может обойтись ни одно предприятие.

В то же время планы нельзя абсолютизировать, ибо они сковывают инициативу, что в условиях стремительно меняющейся экономической ситуации недопустимо. Поэтому планирование всегда должно сопро­вождаться предоставлением подразделениям максимально возможной самостоятельности, права принятия решений с учетом складывающего­ся положения дел, если такие решения оказываются более эффектив­ными, чем заложенные в плане.

В нашей стране к планированию на некоторых предприятиях зачас­тую подходят по старинке. Составленные планы спускают для безого­ворочного выполнения. Это порочный подход. Сегодня планирование может быть только живым творчеством всех работников, и только то­гда оно окажется успешным.