НАЦІОНАЛЬНА АКАДЕМІЯ ДЕРЖАВНОГО УПРАВЛІННЯ
ПРИ ПРЕЗИДЕНТОВІ УКРАЇНИ
Дніпропетровський регіональний інститут державного управління
Методичні РЕКОМЕНДАЦІЇ
до виконання КОНТРОЛЬНОЇ роботи
з дисципліни “ПОДАТКИ та ПОДАТКОВА ПОЛІТИКА”
2012
НАЦІОНАЛЬНА АКАДЕМІЯ ДЕРЖАВНОГО УПРАВЛІННЯ
ПРИ ПРЕЗИДЕНТОВІ УКРАЇНИ
Дніпропетровський регіональний інститут державного управління
К
афедра
економіки та регіональної економічної
політики
Методичні РЕКОМЕНДАЦІЇ
до виконання КОНТРОЛЬНОЇ роботи
з дисципліни “ПОДАТКИ та ПОДАТКОВА ПОЛІТИКА”
Дніпропетровськ
ДРІДУ НАДУ
2012
ББК 74.58 + 65.261.41
М 54
Схвалено до друку науково-методичною радою ДРІДУ НАДУ при Президентові України
( протокол № від )
М 54 Методичні рекомендації до виконання контрольної роботи з дисципліни “Податки та податкова політика” / уклад. Л. Г. Шевченко. – Д. : ДРІДУ НАДУ, 2012. – 18 с.
Наведено структуру та зміст контрольної роботи з дисципліни “Податки та податкова політика”, теоретичні питання та практичні завдання. Надано вимоги до захисту роботи та список рекомендованої літератури.
Для слухачів заочної форми навчання за програмою підготовки бакалаврів напряму підготовки “Менеджмент” Дніпропетровського регіонального інституту державного управління Національної академії державного управління при Президентові України.
ЗМІСТ
-
Вступ
4
1. Зміст контрольної роботи
4
2. Структура контрольної роботи
4
2.1. Теоретична частина
4
2.2. Практична частина
7
3. Вимоги до оформлення контрольної роботи
та визначення індивідуального варіанту
13
4. Захист контрольної роботи
14
Список рекомендованої літератури
15
ВСТУП
У ринковій економіці податки є найбільш прийнятною формою відносин між державою та суспільством. Вони впливають як на діяльність суб’єктів господарювання, так і на фінансовий стан держави, що потребує зваженого підходу до їх застосування.
Вивчення фінансових відносин, пов’язаних з примусовим відчуженням і перерозподілом частини вартості національного продукту з метою формування загальнодержавного фонду грошових ресурсів є важливою складовою у підготовці фахівців з менеджменту.
Під час вивчення дисципліни та виконання контрольної роботи студенти повинні виконати такі завдання: засвоєння теоретичних та організаційних основ податкової системи та податкової політики, методики розрахунків, порядку сплати прямих і непрямих податків юридичними та фізичними особами, альтернативних форм оподаткування, діяльності державної податкової служби.
1. Зміст контрольної роботи
Контрольна робота повинна мати:
Титульний аркуш.
Зміст – перелік розділів з їх назвами і сторінок, на яких вони знаходяться.
Завдання 1. Теоретична частина (відповіді на 3 питання).
Завдання 2. Практична частина (2 задачі).
Список використаних джерел.
Під час виконання контрольної роботи студенти повинні самостійно підібрати спеціальну літературу з теми; ознайомитися з нормативно-правовою базою справляння відповідного податку чи збору; використовуючи теоретичні положення, виконати необхідні розрахунки.
2. Структура контрольної роботи
2.1. Теоретична частина
Сутність податків. Податки в системі доходів державного бюджету. Визначення податків, їх ознаки.
Функції податків. Фіскальна функція, механізм її реалізації. Регулююча функція.
Термінологія оподаткування. Елементи податку.
Класифікація податків, її ознаки.
Види прямих податків. Переваги та недоліки прямих податків.
Види непрямих податків. Переваги та недоліки непрямих податків, їх місце в податковій системі.
Податкова система. Поняття податкової системи і вимоги до неї. Структурна побудова податкової системи.
Принципи побудови податкової системи України.
Податкова політика: поняття податкової політики та її напрямки.
Особливості податкової політики в період переходу до ринкових відносин. Суть податкового регулювання ринку.
Податковий вплив на ціни в умовах перехідної економіки.
Податкова система України, основні етапи її становлення.
Податкова служба держави, склад податкової служби України.
Організаційна структура та функції державної податкової адміністрації (інспекції).
Права й відповідальність працівників державних податкових адміністрацій (інспекцій).
Основи та організація податкової роботи, її основні елементи.
Правове регламентування встановлення податків.
Облік платників і податків. Порядок реєстрації платників, облікові документи.
Облік надходжень податків, облікові реєстри. Контроль за своєчасним надходженням податків.
Порядок і форми розрахунку з бюджетом.
Суб’єкти обчислення податку і контрольної роботи. Способи утримання податків.
Відповідальність платників за своєчасність і правильність розрахунків з бюджетом і за подання декларацій.
Сутність податку на додану вартість, його зародження та розвиток.
Платники і ставки податку на додану вартість. Об’єкт оподаткування.
Податок на додану вартість як ціноутворюючий фактор.
Пільги з податку на додану вартість.
Порядок обчислення податку на додану вартість. Облік податку у платників.
Строки сплати податку на додану вартість. Декларації з податку на додану вартість. Строки подання декларацій.
Акцизний податок як форма специфічних акцизів. Особливості акцизного оподаткування в Україні.
Платники акцизного податку, об’єкт оподаткування, ставки акцизного податку.
Методика обчислення сум акцизного податку, що підлягають сплаті до бюджету.
Пільги з акцизного податку.
Строки сплати акцизного податку та подання податкової звітності.
Мито як джерело доходів бюджету, митна політика.
Платники і ставки мита.
Справляння мита та порядок його перерахування в бюджет. Пільги для юридичних і фізичних осіб.
Прибуткове оподаткування в системі податків з підприємств та організацій.
Платники і ставки податку на прибуток. Об’єкт оподаткування.
Порядок визначення прибутку як об’єкта оподаткування. Валові доходи й валові витрати підприємств як основа визначення прибутку, їх склад.
Пільги з податку на прибуток, види пільг, їх направленість та регулююче призначення.
Порядок обчислення та сплати податку на прибуток. Строки й порядок розрахунків з податку.
Податок з доходів фізичних осіб як форма індивідуального оподаткування доходів громадян.
Види доходів і категорії платників податку з доходів фізичних осіб.
Об’єкт оподаткування податку з доходів фізичних осіб та порядок його визначення. Право платника податку на податковий кредит.
Податкові соціальні пільги для платників податку з доходів фізичних осіб.
Ставки податку з доходів фізичних осіб.
Порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) податку з доходів фізичних осіб до бюджету.
48. Оподаткування доходів суб’єктів підприємницької діяльності.
49. Порядок надання податкової декларації платників податку з доходів фізичних осіб.
50. Забезпечення виконання податкових зобов’язань платниками податку з доходів фізичних осіб та відповідальність за їх порушення.
Сутність спрощеної системи оподаткування як альтернативної форми оподаткування суб’єктів підприємницької діяльності. Єдиний податок та основні його елементи.
Особливості застосування спрощеної системи оподаткування юридичними та фізичними особами.
Фіксований сільськогосподарський податок, його специфіка як форми спрощення оподаткування сільгоспвиробників. Платники податку, об’єкт оподаткування, ставки. Порядок нарахування та сплати.
Плата за землю як інструмент раціонального використання земельних угідь. Форми плати за землю. Основи побудови земельного податку: платники, об’єкт оподаткування, диференціація ставок.
Земельний податок за земельні ділянки сільськогосподарського та несільськогосподарського призначення.
Плата за землі населених пунктів.
Пільги щодо плати за землю.
Основи і мета встановлення плати за ресурси. Види плати за ресурси, побудова ставок і визначення платників.
Лісовий дохід, його сутність і призначення.
Плата за воду, що забирається із водогосподарських систем, її платники.
Плата за розробку корисних копалин (мінеральні ресурси),її платники. Ставки плати, порядок обчислення та сплати.
Майнове оподаткування, його значення в сучасних умовах. Види майнового оподаткування.
Склад місцевих податків та зборів і порядок їх встановлення.
Характер, призначення і роль неподаткових платежів. Групи і види неподаткових платежів.
Патентування деяких видів підприємницької діяльності.
Порядок придбання торгового патенту на здійснення торговельної діяльності.
Збори та цільові відрахування.
Поняття ухилення від податків. Види ухилення від податків.