Государственная налоговая политика

Налоги являются одним из наиболее эффективных инструментов косвенного регулирования экономических процессов. По видам налоги делятся на прямые и косвенные.

Прямые налоги, взимаемые непосредственно с субъекта налога, включают:

• подоходный налог с физических лиц 13%;

• подоходный налог с предприятий (налог на прибыль 24%);

• налоги в фонды социального страхования 2.9 %, на пенсионное обеспечение 14% и 6% ФБ, на медицинское страхование 3.1% и др.;

Косвенные налоги—налоги на определенные товары и услуги, взимаемые через надбавку к цене. К ним относятся:

• налог на добавленную стоимость (НДС) (10% на продовольственные товары, а также на ряд товаров для детей и 18% - по остальным товарам, работам и услугам);

• акцизы.

Доля налогов составляет значительную часть валового национального продукта. За рубежом основная доля налогов приходится на налоги с физических лиц В США это соотношение соответствует 4:1.

В Российской Федерации преобладают количественно налоги юридических лиц. Они относятся к налогам на физических лиц как 3:1. Налоговую систему России составляют три группы налогов:

• Федеральные;

• налоги республик в составе Российской Федерации, краёв, областей, автономных образований;

• местные налоги.

Налоги, поступают в бюджеты соответствующего уровня.

С помощью налоговых льгот государство может оказывать существенное влияние и на территориальное размещение производительных сил, создание объектов инфраструктуры (оффшорные зоны).

Фискальная политика государства

Фискальную политику государства в зависимости от механизма её регулирования на экономическую ситуацию разделяют на дискретную, которая проводится на основе решения правительства, и политику встроенных стабилизаторов, т.е. механизмов, которые сами реагируют на изменение ситуации в экономике и поддерживают экономическую стабильность на основе саморегуляции.

Дискретная политика включает в себя ряд государственных программ: программа занятости, программа изменения налоговых ставок, различные социальные программы, - осуществление которых направлено на стабилизацию экономики. Основная цель этих программ—регулировать совокупный спрос и снять социальную напряжённость.

Встроенными стабилизаторами - налогообложение, доходы и расходы фонда социального страхования по безработице, резервные фонды банков и др. Эти стабилизаторы влияют на циклические колебания, не устраняя их.

Кредитно-денежная политика государства

Кредитно-денежная политика государства. Кредит представляет собой движение ссудного капитала, осуществляемое на началах срочности, возвратности и платности.

Широкому использованию коммерческого кредита препятствует:

• размерами резервного фонда предприятия - кредитора;

• товарной формой кредита (товаром), он не может, например, использоваться для выплаты заработной платы;

• предоставляется предприятиями, производящими средства производства, тем предприятиям, которые их потребляют, а не наоборот.

Распространённые формы кредита:

• Межхозяйственный денежный кредит предоставляется хозяйствующими субъектами друг другу путём выпуска организациями и предприятиями акций, облигаций, кредитных билетов участия и других видов ценных бумаг.

• Потребительский кредит предоставляется кредитно-финансовыми учреждениями частным лицам на срок до 3 лет при покупке прежде всего потребительских товаров длительного пользования.

• Ипотечный кредит предоставляется в виде долгосрочных ссуд под залог недвижимости (земли, зданий).

• Государственный кредит—это система кредитных отношений, в которых государство выступает заёмщиком, а население и частный бизнес—кредиторами денежных средств. Государство использует данную форму кредита прежде всего для покрытия дефицита госбюджета.

• Международный кредит—это движение ссудного капитала в сфере международных экономических отношений. Он предоставляется в товарной или денежной форме.

Кредитно-денежная политика государства—это метод государственного регулирования экономики, реализуемый через воздействие центрального банка на резервы коммерческих банков, ставки банковских кредитов и так далее, то есть через контроль за предложением денег. Использование этого метода регулирования должно вызывать увеличение денежного предложения во время спада производства для поощрения совокупных расходов и ограничение предложения денег в время инфляции.