Задача 21

Трудовой коллектив предприятия принял решение о строительстве жилого дома. Сметная стоимость жилого дома – 150 млрд. руб. Финансовые показатели предприятия приведены в таблице 10. Определить достаточность средств для строительства жилого дома. Ставка налога на прибыль – 24%, НДС – 20%. Определить достаточность средств для строительства жилого дома. В случае нехватки средств предложить варианты финансирования строительства.

Таблица 10 – Исходные данные

Показатели	Величина млрд. руб.
Остаточная стоимость основных средств предприятия	400
Объем продаж продукции	180
Издержки производства	106
Доля прибыли, направленная на развитие производства, %	21

Прибыль от реализации продукции

где Выр – выручка от реализации имущества, товаров и внереализационных операций; НДС – налог на добавленную стоимость, на данный момент исчисляется в размере 20% и входит в состав выручки;

Себ – себестоимость выпуска продукции за определенный период времени

2. Налогооблагаемая прибыль – валовая прибыль уменьшенная на величину затрат налога на недвижимость с учетом льготирования.

П_н.о.=П_в-Н_н

Н_н – налог на недвижимость. Ставка налога – 1% от стоимости основных производственных фондов.

П_н.о.= 44 – 4 = 40 млрд. руб.

3. Прибыль чистая предприятия – прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, т.е. после вычета из валовой прибыли налогов и сборов

П_ч=П_н.о.- Н_п

Н_п – налог на прибыль. Ставка налога – 24% от налогооблагаемой прибыли.

П_ч= 40 – 40*0,24 = 30,4 млрд. руб.

Сумма на строительство дома:

30,4*0,21 = 6,4 млрд. руб.

Вывод: средств недостаточно. Необходимая сумма: 150 – 6,4 = 143,6 млн.руб.

Источник финансирования – кредитование, привлечение заемных средств.

Задача 22

Рассчитать затраты на производство, прибыль балансовую, налогооблагаемую, чистую, налоговые платежи при следующих исходных данных, представленных в таблице 11.

Таблица 11 – Исходные данные

Исходные данные	Величина показателя
	2
Выручка от реализации продукции, млн. руб.	205 150
Материальные затраты, млн. руб.	110 900
Прочие расходы, млн. руб.	18 300
Затраты на оплату труда, млн. руб.	250
Прибыль от реализации излишнего оборудования, млн. руб.	25 000
Прибыль, факт. направл. на расширение пр-ва, млн. руб.	9 000
Обязательное страхование имущества, %	1
Норма амортизации, %	10
Первоначальная стоимость ОФ млрд.руб	165
Начисленная сумма износа, млрд. руб.	20

Затраты на производство:

Амортизация ОС:

А = 165000*10/100 = 16 500 млн. руб.

Налоги и отчисления от оплаты труда производственного персо­нала:

250*0,34 = 85 млн. руб. в ФСЗН

250*0,006 = 0,15 млн. руб. в Белгосстрах

85 + 0,15 = 85,15 тыс. руб.

Обязательное страхование имущества:

165000*1/100 = 1650 млн. руб.

Затраты на производство:

110 900 + 18 300 + 1650 + 250 + 16 500 + 85,15 = 147 685,15 млн. руб.

НДС = ВР*20/120

205 150*20/100 = 41 030 млн. руб.

Прибыль от реализации:

225 850 - 147 685,15 – 41 030 = 37 134,85 млн. руб.

Балансовая (валовая) прибыль, включающая финансовые результаты от реализации продукции, работ и услуг, доходы и расходы от финансовой и инвестиционной деятельности, внереализационные доходы и расходы

37 134,85 + 25 000 = 62 134,85 млн. руб.

Налог на недвижимость:

Ннедв = ОПС*1/100

ОПС = (165 000 – 30 000 - 16 500)*1/100 = 1 185 млн. руб.

Налогооблагаемая прибыль

62 134,85 - 1185 = 60 949,85 млн. руб.

Налог на прибыль 18 % от балансовой прибыли:

60 949,85 *18/100 = 10 971 млн. руб.

Чистая прибыль:

60 949,85 - 10 971 = 49 979 млн. руб.

Прибыль в распоряжении предприятия:

49 979 - 9 000 = 40 979 млн. руб.