07.12.2012 Шестая лекция. Пример отчёта о прибылях и убытках предприятия.

Показатели	Значение
Выручка	1 324 422
Переменные затраты	686 529
Маржинальная прибыль (выручка – переменные затраты)	637 893
Постоянные затраты (всё в месте)	600 660
Заработная плата	332 190
Амортизационные отчисления	64 188
Арендная плата	56763
Выплата процентов за кредит	9333
Расходы на сбыт	138 186
Балансовая прибыль	37 233
Налог на прибыль (прибыль до налогообложения)	8936
Чистая прибыль	28 397

Баланс предприятия

Показатели	Значение
Активы
Основные средства	203 680
Оборотные средства	501 840
Запасы и незавершённые производства	46 170
Дебиторская задолженность	261 252
Денежные средства	738
Итого Активы (Сумма оборотных средств)	308 160
Пассивы
Собственные средства	183 385
Уставный капитал	90 000
Нераспределённая прибыль (чистая прибыль предприятия)	28 297
Амортизация (из отчёта)	64 188
Резервный фонд	900
Заёмные средства	328 850
Краткосрочные обязательства (в том числе 30% кредиторская задолженность)	260 850
Долгосрочные ссуды	67 605
Итого пассивы	511 840

Показатели рентабельности и затратаёмкости:

Рентабельность = Прибыль / Рентабельность собственного капитала

Рентабельность собственного капитала = Прибыль балансовая / Собственный капитал * 100% = 37 233 / 183 385 = 20.3%

Рентабельность активов = Прибыль балансовая / Активы = 37 233 / 511 840 * 100% = 7,3%

Рентабельность продукции = Прибыль балансовая / (Затраты постоянные + Затраты переменные) * 100% = 37 233 / (600 660 + 686 529) * 100% = 2,9%

Рентабельность продаж = Прибыль балансовая / Выручка * 100% = 37 233 / 1 324 422 * 100%= 2,8%

Затраты на рубль реализованной продукции (Затрата отдача) = (Затраты постоянные + Затраты переменные) / Выручку = 0,97 Копеек (Является обратным показателем Рентабельности продаж)

Показатели финансовой устойчивости предприятия.

Ликвидность – это способность предприятия отвечать по краткосрочным обязательствам (до года).

Коэффициент общей ликвидности рассчитывается как Оборотные средства / Краткосрочные обязательства = 308 860 / 260 850 = 1,18 (На рубль обязательств у фирмы рубль, 18 копеек оборотных средств, данный показатель рекомендуемо должен быть не меньше единицы).

Коэффициент быстрой ликвидности = (Денежные средства + Дебиторские задолженность) / Краткосрочные обязательства = (738 + 261 252) / 260 850 = 1,004 (рекомендуемое значение этого показателя > или = 1).

Коэффициент абсолютной ликвидности = Денежные средства / Краткосрочные обязательства = 738 / 260 850 = 0,03 (На рубль краткосрочных обязательств меньше 1 копейки, тогда как рекомендуемое значение должно быть в диапазоне 0,2 – 0,3; Не больше 30 копеек, так как в случае, если больше, то деньги используются не полностью, что не есть хорошо, так как они лежат мёртвым грузом).

Доля собственных средств в общем капитале фирмы = Собственные средства / Итог баланса (активы или пассивы) = 183 385 / 511 840 * 100% = 35,8 (От заёмных средств мы зависим где-то на 60%)