Коэффициенты финансовой устойчивости, рентабельности, ликвидности, оборачиваемости.

Название показателя

Формула расчета

2009

2010

2011

Собственные оборотные средства (СОС)

СОС = стр. 490 (СК) – стр. 190 (внеоборотные активы) (по данным ф. 1)

13774066

4200384

-15337223

Собственные и долгосрочные оборотные средства (СДОС)

СДОС = стр. 490 (СК) + стр. 590 (ЗК) – стр.190 (ВОА) (по данным ф. 1)

19787221

23651432

-865825

Общая величина основных источников формирования оборотных активов организации (ООС)

ООС = СДОС + стр. 610 (Займы) + стр. 621 (поставщики) + стр. 622 (векселя) + стр. 627 (авансы) (по данным ф. 1)

34060367

29158323

20643455

Запасы и затраты (ЗИЗ)

ЗИЗ = стр. 210 (Запасы) + стр. 220 (НДС по приобретенным ценностям) (по данным ф. 1)

2043874

1848124

1825079

Финансовый показатель (Ф1)

Ф1 = СОС – ЗИЗ

11730192

2352260

-17162302

Финансовый показатель (Ф2)

Ф2 = СДОС – ЗИЗ

17743347

21803308

-2690904

Финансовый показатель (Ф3)

Ф3 = ООС – ЗИЗ

32016493

27310199

18818376

Группы актива баланса по степени ликвидности

2009 год

2010 год

2011 год

А1 - наиболее ликвидные активы

19 480 661

19 967 586

6 710 374

А2 - быстрореализуемые активы

14 125 595

11 940 945

11 674 346

А3 – медленно реализуемые активы

383 397

2 160 499

2 058 289

А4 - труднореализуемые активы

26 178 739

36 226 950

50 082 326

Группы пассива баланса по степени срочности

2009 год

2010 год

2011 год

П1 - наиболее срочные обязательства

5 205 227

9 347 262

4 838 987

П2 - краткосрочные пассивы

10 537 718

2 325 894

17 766 380

П3 - долгосрочные пассивы

4 390 070

17 952 556

12 644 807

П4 - постоянные пассивы

39 955 565

40 427 334

34 745 103

2009

2010

2011

Коэффициенты финансовой устойчивости

Коэффициент автономии

0,65

0,56

0,48

Коэффициент финансовой зависимости

0,35

0,44

0,52

Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала

1,82

1,29

0,93

Коэффициенты деловой активности

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов

1,14

1,29

2,15

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

2,87

3,34

3,50

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

6,62

4,64

9,59

Период оборота ОА

320

282

171

Период оборота ДЗ

127

109

105

Период оборота КЗ

55

79

38

Коэффициенты рентабельности

Рентабельность продаж

15,50%

5,81%

2,20%

Рентабельность капитала

15,83%

6,62%

3,01%

Чистая рентабельность продаж

10,33%

1,03%

-

Чистая рентабельность капитала

10,55%

1,17%

-

Коэффициенты ликвидности

Коэффициент абсолютной ликвидности

1,22

1,67

0,29

Коэффициент быстрой ликвидности

2,11

2,82

0,88

Коэффициент текущей ликвидности

2,24

2,98

0,96

Внутренние сильные стороны фирмы:

• Улучшение использования   оборотных средств, т. е. увеличение объема реализованной  продукции  при почти неизменной   стоимости   оборотных средств (в связи с увеличением коэффициента оборачиваемости оборотных активов);

Внутренние слабые стороны фирмы:

• Высокая дебиторская задолженность, что создает угрозу финансовой устойчивости предприятия;

• Уменьшение рентабельности продаж (прибыль от продаж уменьшается (в связи с увеличением себестоимости продукции), а выручка растет);

• Уменьшение рентабельности собственного капитала, что говорит об уменьшении эффективности использования СК;

• Значительное уменьшение чистой рентабельности продаж и собственного капитала за счет уменьшения чистой прибыли (в 2011году убыток);

• Значительное уменьшение коэффициента текущей ликвидности, что говорит о риске непокрытия обязательств;

• Уменьшение коэффициентов финансовой устойчивости;

Возможности фирмы со стороны внешней среды:

• Увеличение доли продаж за счет увеличения числа покупателей;

• Уменьшение себестоимости за счет снижения цены на покупную э/э(используется в производстве) поставщиками, т.е. за счет поиска новых поставщиков с наиболее выгодными условиями

Угрозы фирмы со стороны внешней среды:

• Уменьшение доли продаж за счет снижения потребления тепловой энергии промышленными потребителями; и за счет потери потребителей в связи с повышением цен на электроэнергию (если существуют альтернативные источники);