МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ

БУКОВИНСЬКА ДЕРЖАВНА ФІНАНСОВА АКАДЕМІЯ

КАФЕДРА ФІНАНСІВ

Практичні заняття навчальної дисципліни «фінансовий контролінг»

підготовки спеціаліста

галузі знань 0305 «Економіка та підприємництво»

спеціальності 7.03050801 «Фінанси і кредит»

Чернівці

2011

Укладач: Єрмійчук Н. І., асистент кафедри фінансів

Розглянуто та ухвалено на засіданні кафедри фінансів

Протокол №____ від "___"_____________ 2011 р.

Завідувач кафедри: _____________________ д.е.н., професор В.В. Прядко

ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ № 1.

Тема: Складання бюджетів підприємства

Мета заняття: закріпити набуті теоретичні знання щодо розробки різних видів фінансових бюджетів підприємства; розвивати логічне мислення і творчі здібності студентів, привчати до акуратності і точності в розрахунках.

Обладнання заняття: 1. Зміст практичної роботи.

2. Калькулятори.

Хід виконання та зміст практичної роботи

Використовуючи дані умови завдань необхідно навчитись складати фінансові бюджети, а також визначити фактори які на них впливають.

Розрахувати:

• бюджет руху грошових коштів;

• бюджет закупівлі сировини та бюджет виробництва.

Завдання 1

Скласти бюджет руху грошових коштів на плановий місяць, визначивши оптимальний розмір залишку грошових коштів підприємства, а також обсяг залучення чи використання тимчасово вільних грошових коштів, використовуючи такі дані.

Плануються: надходження від реалізації продукції в розмірі 1000 грн., внесення засновниками грошових коштів до статутного фонду в розмірі 500 грн., придбання токарного верстата за 1500 грн., погашення кредиту на суму 300 грн., придбання сировини та матеріалів на 250 грн., погашення кредиторської заборгованості в розмірі 150 грн., продаж невикористовуваних необоротних активів на суму 120 грн., надходження за договорами оренди в сумі 220 грн., сплата податків — 50 грн., інші поточні витрати — 260 грн., погашення дебіторської заборгованості — 450 грн., інші надходження — 100 грн.

Крім того, до складу інших поточних витрат входять трансакційні витрати на купівлю та продаж цінних паперів чи залучення кредитів. Трансакційні витрати на одну операцію становлять 15 грн. Також у складі інших надходжень передбачається отримання доходів від володіння та використання вільних грошових коштів, причому дохідність за такими операціями передбачається в розмірі 12 % річних.

Визначити оптимальну величину грошових коштів, яку необхідно залучити в разі досягнення нульового залишку; оптимальний середній залишок грошових коштів та необхідний обсяг залучення грошових коштів, використовуючи модель Баумоля.

Завдання 2

На підставі інформації бюджету продажів ВАТ «Фактор» скласти бюджет закупівлі сировини та бюджет виробництва на перший квартал 2011 року.

Про діяльність підприємства відомо таке.

Бюджет продажів ВАТ «Фактор» за 1півріччя 2011 року характеризується за даними:

Період	Обсяги продажу, одиниць
Січень	10 300
Лютий	17 500
Березень	26 800
Квітень	17 200
Травень	14 300
Червень	11 900

Запаси готової продукції плануються в розмірі 25% обсягу продажу наступного періоду.

На 1 січня 2011 року на складі було 2 100 одиниць готової продукції.

Для виробництва одиниці продукції необхідно 8,2 кг сировини, запас якої підтримується в обсязі 15% виробничої потреби в наступному місяці.