- •1. Основные этапы становления налоговых отношений. Правовые основы организации и развития налоговых отношений в России
- •2. Налоги: понятие, признаки, виды и основания их классификации. Роль налогов в формировании финансов государства. Функции налогов.
- •Виды налогов по объекту:
- •Виды налогов по субъекту:
- •3. Принципы организации и функционирования налоговой системы.
- •Функции налоговой системы
- •Принципы построения налоговой системы
- •4. Понятие и значение элементов закона о налоге. Обязательные элементы закона о налоге. Факультативные элементы закона о налоге.
- •5. Понятие и основные характеристики налоговой системы Российской Федерации.
- •6. Понятие науки налогового права. Предмет и методы налогового права. Принципы налогового права. Источники налогового права.
- •7. Понятие налогового законодательства и его соотношение со смежными отраслями российского законодательства. Система налогового законодательства.
- •8. Действие нормативных актов, входящих в систему налогового законодательства во времени, в пространстве и по кругу лиц.
- •9. Объект налогообложения. Налогово-правовое определение понятий «имущество», «работы», «услуги». Реализация товаров, работ, услуг.
- •10. Налоговая база. Налоговый период. Порядок определения налоговой базы. Налоговые ставки, виды налоговых ставок.
- •11. Понятие и особенности налоговых правоотношений. Система и содержание налоговых правоотношений. Субъекты налоговых правоотношений. Объекты налоговых правоотношений.
- •12. Представительство в налоговых правоотношениях. Налоговые агенты.
- •13. Правовое положение Министерства финансов Российской Федерации. Полномочия Федеральной налоговой службы.
- •14. Основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налога или сбора.
- •15. Порядок исполнения обязанности по уплате налога и сбора. Добровольное и принудительное исполнение обязанности по уплате налога и сбора.
- •16. Взыскание налога, сбора, пени с налогоплательщика-организации и налогоплательщика – физического лица.
- •18. Сроки уплаты налогов (сборов): понятие и порядок их установления. Изменение срока уплаты налогов и сборов.
- •19. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора. Инвестиционный налоговый кредит (понятие, порядок и условия его предоставления).
- •20. Понятие и виды налоговых льгот.
- •21. Понятие налогового контроля и его формы. Методы осуществления налогового контроля. Компетенция государственных органов по осуществлению налогового контроля .
- •22. Понятие и порядок представления налоговой декларации. Порядок внесения изменений и дополнений в налоговую декларацию.
- •23. Понятие и виды налоговых проверок. Порядок проведения выездной и камеральной налоговой проверки.
- •24. Участие свидетелей при проведении выездной налоговой проверки. Доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки.
- •25. Порядок истребования документов. Выемка документов и предметов.
- •27. Порядок составления протокола при производстве действий по осуществлению налогового контроля.
- •28. Производство по делу о налоговом правонарушении, совершенном налогоплательщиком, плательщиком сбора и налоговым агентом.
- •29. Производство по делу о нарушениях налогового законодательства,
- •31. Взаимодействие налоговых органов с правоохранительными
- •32. Право на обжалование актов налоговых органов и действий или
- •35. Понятие налогового правонарушения. Признаки налогового
- •36. Нарушения законодательства рф о налогах и сборах, содержащие
- •37. Лица, подлежащие привлечению к ответственности за совершение
- •38. Ответственность налоговых агентов. Общие положения
- •Налог на добавленную стоимость
- •Налог на доходы физических лиц
- •Расчет материальной выгоды по займам
- •39. Принципы привлечения к налоговой ответственности. Виновность лица, привлекаемого к налоговой ответственности.
- •40. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •41. Формы вины при совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.
- •42. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •43. Непредставление налоговой декларации. Состав правонарушения и ответственность.
- •44. Налоговая санкция, ее понятие и виды. Срок давности по взысканию налоговых санкций. Обстоятельства, увеличивающие и уменьшающие размеры налоговых санкций.
- •45. Ответственность за налоговые преступления.
- •46. Грубое нарушение правил учета доходов, расходов и объектов
- •47. Понятие неуплаты или неполной уплаты сумм налога, состав
- •49. Производство по делам о налоговых преступлениях и
- •50. Налоговые споры, их разрешение.
- •51. Административный порядок защиты прав налогоплательщиков.
- •52. Судебный порядок защита прав налогоплательщиков.
- •53. Защита прав налогоплательщиков в Конституционном Суде.
- •54. Правовое регулирование налога на добавленную стоимость.
- •Налогоплательщики
- •Объект налогообложения
- •Ставки ндс в России
- •Налоговые ставки (статья 164 нк рф)
- •Порядок исчисления налога (статья 166 нк рф)
- •Порядок и сроки уплаты налога в бюджет (статья 174 нк рф)
- •Порядок возмещения налога (статья 176 нк рф)
- •55. Правовое регулирование акцизов.
- •56. Правовое регулирование налога на доходы физических лиц.
- •58. Правовое регулирование налога на прибыль организаций.
- •60. Правовое регулирование налога на добычу полезных ископаемых.
- •61. Правовое регулирование водного налога.
- •62. Понятие государственной пошлины.
- •63. Правовое регулирование налога на имущество организаций.
- •64. Правовое регулирование налога на игорный бизнес.
- •65. Правовое регулирование транспортного налога.
- •66. Правовое регулирование земельного налога.
- •67. Правовое регулирование налога на имущество физических лиц.
- •68. Специальные налоговые режимы.
- •69. Правовое регулирование упрощенной системы налогообложения.
- •70. Понятие налогового планирования.
- •Определение главных принципов
- •Инструменты
65. Правовое регулирование транспортного налога.
алогоплательщиками признаются лица, на которых в соответствии с законодательством рФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.
По транспорту, зарегистрированному на физическое лицо, приобретенным и переданным им на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортом до момента опубликования НК, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы такие транспортные средства, должны уведомлять об этом налоговые органы.
Условия признания лица налогоплательщиком:
транспорт должен быть зарегистрирован на данных лиц;
транспорт должен являться объектом налогообложения;
по данному транспорту налогоплательщиком не является плательщик по доверенности.
В НК РФ приведены базовые ставки транспортного налога. Ставки налога могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более чем в пять раз. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении категорий транспортных средств, а также с учетом срока полезного использования транспортных средств.
Ставки устанавливаются в следующих размерах.
66. Правовое регулирование земельного налога.
Налогоплательщиками признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.
Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения), на территории которого введен налог.
Не признаются объектом налогообложения земельные участки:
изъятые из оборота в соответствии с законодательством РФ;
ограниченные в обороте в соответствии с законодательством, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов РФ, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;
ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
из состава земель лесного фонда;
ограниченные в обороте в соответствии с законодательством РФ, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда.
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством РФ.
67. Правовое регулирование налога на имущество физических лиц.
Налогоплательщиками данного налога признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком в отношении этого имущества признается каждое из этих физических лиц соразмерно его доле в этом имуществе. В аналогичном порядке определяются налогоплательщики, если такое имущество находится в общей долевой собственности физических лиц и предприятий (организаций). Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей совместной собственности нескольких физических лиц, они несут равную ответственность по исполнению налогового обязательства. При этом плательщиком налога может быть одно из этих лиц, определяемое по соглашению между ними.
Объектами налогообложения признаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.
Ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости. Представительные органы местного самоуправления могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и по иным критериям. Ставки налога устанавливаются в следующих пределах:
до 300 тыс. руб. – до 0,1 %;
от 300 до 500 тыс. руб. – от 0,1 до 0,3 %;
свыше 500 руб. – от 0,3 до 2,0 %.