- •1. Основные этапы становления налоговых отношений. Правовые основы организации и развития налоговых отношений в России
- •2. Налоги: понятие, признаки, виды и основания их классификации. Роль налогов в формировании финансов государства. Функции налогов.
- •Виды налогов по объекту:
- •Виды налогов по субъекту:
- •3. Принципы организации и функционирования налоговой системы.
- •Функции налоговой системы
- •Принципы построения налоговой системы
- •4. Понятие и значение элементов закона о налоге. Обязательные элементы закона о налоге. Факультативные элементы закона о налоге.
- •5. Понятие и основные характеристики налоговой системы Российской Федерации.
- •6. Понятие науки налогового права. Предмет и методы налогового права. Принципы налогового права. Источники налогового права.
- •7. Понятие налогового законодательства и его соотношение со смежными отраслями российского законодательства. Система налогового законодательства.
- •8. Действие нормативных актов, входящих в систему налогового законодательства во времени, в пространстве и по кругу лиц.
- •9. Объект налогообложения. Налогово-правовое определение понятий «имущество», «работы», «услуги». Реализация товаров, работ, услуг.
- •10. Налоговая база. Налоговый период. Порядок определения налоговой базы. Налоговые ставки, виды налоговых ставок.
- •11. Понятие и особенности налоговых правоотношений. Система и содержание налоговых правоотношений. Субъекты налоговых правоотношений. Объекты налоговых правоотношений.
- •12. Представительство в налоговых правоотношениях. Налоговые агенты.
- •13. Правовое положение Министерства финансов Российской Федерации. Полномочия Федеральной налоговой службы.
- •14. Основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налога или сбора.
- •15. Порядок исполнения обязанности по уплате налога и сбора. Добровольное и принудительное исполнение обязанности по уплате налога и сбора.
- •16. Взыскание налога, сбора, пени с налогоплательщика-организации и налогоплательщика – физического лица.
- •18. Сроки уплаты налогов (сборов): понятие и порядок их установления. Изменение срока уплаты налогов и сборов.
- •19. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора. Инвестиционный налоговый кредит (понятие, порядок и условия его предоставления).
- •20. Понятие и виды налоговых льгот.
- •21. Понятие налогового контроля и его формы. Методы осуществления налогового контроля. Компетенция государственных органов по осуществлению налогового контроля .
- •22. Понятие и порядок представления налоговой декларации. Порядок внесения изменений и дополнений в налоговую декларацию.
- •23. Понятие и виды налоговых проверок. Порядок проведения выездной и камеральной налоговой проверки.
- •24. Участие свидетелей при проведении выездной налоговой проверки. Доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки.
- •25. Порядок истребования документов. Выемка документов и предметов.
- •27. Порядок составления протокола при производстве действий по осуществлению налогового контроля.
- •28. Производство по делу о налоговом правонарушении, совершенном налогоплательщиком, плательщиком сбора и налоговым агентом.
- •29. Производство по делу о нарушениях налогового законодательства,
- •31. Взаимодействие налоговых органов с правоохранительными
- •32. Право на обжалование актов налоговых органов и действий или
- •35. Понятие налогового правонарушения. Признаки налогового
- •36. Нарушения законодательства рф о налогах и сборах, содержащие
- •37. Лица, подлежащие привлечению к ответственности за совершение
- •38. Ответственность налоговых агентов. Общие положения
- •Налог на добавленную стоимость
- •Налог на доходы физических лиц
- •Расчет материальной выгоды по займам
- •39. Принципы привлечения к налоговой ответственности. Виновность лица, привлекаемого к налоговой ответственности.
- •40. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •41. Формы вины при совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.
- •42. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •43. Непредставление налоговой декларации. Состав правонарушения и ответственность.
- •44. Налоговая санкция, ее понятие и виды. Срок давности по взысканию налоговых санкций. Обстоятельства, увеличивающие и уменьшающие размеры налоговых санкций.
- •45. Ответственность за налоговые преступления.
- •46. Грубое нарушение правил учета доходов, расходов и объектов
- •47. Понятие неуплаты или неполной уплаты сумм налога, состав
- •49. Производство по делам о налоговых преступлениях и
- •50. Налоговые споры, их разрешение.
- •51. Административный порядок защиты прав налогоплательщиков.
- •52. Судебный порядок защита прав налогоплательщиков.
- •53. Защита прав налогоплательщиков в Конституционном Суде.
- •54. Правовое регулирование налога на добавленную стоимость.
- •Налогоплательщики
- •Объект налогообложения
- •Ставки ндс в России
- •Налоговые ставки (статья 164 нк рф)
- •Порядок исчисления налога (статья 166 нк рф)
- •Порядок и сроки уплаты налога в бюджет (статья 174 нк рф)
- •Порядок возмещения налога (статья 176 нк рф)
- •55. Правовое регулирование акцизов.
- •56. Правовое регулирование налога на доходы физических лиц.
- •58. Правовое регулирование налога на прибыль организаций.
- •60. Правовое регулирование налога на добычу полезных ископаемых.
- •61. Правовое регулирование водного налога.
- •62. Понятие государственной пошлины.
- •63. Правовое регулирование налога на имущество организаций.
- •64. Правовое регулирование налога на игорный бизнес.
- •65. Правовое регулирование транспортного налога.
- •66. Правовое регулирование земельного налога.
- •67. Правовое регулирование налога на имущество физических лиц.
- •68. Специальные налоговые режимы.
- •69. Правовое регулирование упрощенной системы налогообложения.
- •70. Понятие налогового планирования.
- •Определение главных принципов
- •Инструменты
50. Налоговые споры, их разрешение.
51. Административный порядок защиты прав налогоплательщиков.
Статья 137 НК РФ предоставляет каждому налогоплательщику или налоговому агенту право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц, если, по мнению налогоплательщика или налогового агента такие акты, действия или бездействие нарушают их права.
В зависимости от различий в материальных нормах и процессуальном порядке нормативными правовыми актами РФ предусмотрены следующие способы защиты прав налогоплательщиков:
- президентский;
- административный;
- судебный;
- самозащита прав.
Президенту РФ могут быть обжалованы любые действия (бездействие) контролирующих органов в финансовой сфере, в частности решения Федеральной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку, функционирующей при Правительстве РФ.
Административный способ защиты прав налогоплательщиков предполагает обращение за защитой и восстановлением нарушенного права к вышестоящему органу власти (по отношению к органу, принявшему решение или выполнившему действие).
Вместе с тем административный порядок не отрицает возможности обращения в последствии за защитой в суд, либо предоставляется альтернативный порядок защиты прав субъектов налоговых правоотношений.
Наряду с административным применяется судебный порядок обжалования.
Согласно ст. 137 Н К РФ со стороны налогоплательщиков или налоговых агентов обжалованию подлежат акты налоговых органов как ненормативного, так и нормативного характера.
Вместе с тем НК РФ устанавливает 2 условия, соблюдение которых необходимо для защиты нарушенных прав налогоплательщиков или налоговых агентов:
1) ненормативные акты налоговых органов, а также действия (бездействие) должностных органов этих органов должны, по мнению налогоплательщика или налогового агента, нарушать их права;
2) нормативные правовые акты налоговых органов обжалуются в порядке, предусмотренном не НК РФ, а иным федеральным законодательством.
Также обжалованию подлежат решения вышестоящих налоговых органов, вынесенные по вопросам рассмотрения заявлений налогоплательщиков на неправомерные действия, бездействие или акты нижестоящих налоговых инспекций.
Не подлежат обжалованию в административном или судебном порядке акты налоговых проверок, поскольку сами по себе не содержат обязательных для налогоплательщиков предписаний, влекущих юридические последствия.
В налоговом праве административный порядок обжалования не имеет характера досудебной процедуры, поэтому подача жалобы в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) не исключает одновременную или последующую подачу аналогичной жалобы в суд.
Вышестоящий налоговый орган или вышестоящее должностное лицо в месячный срок со дня получения жалобы обязаны ее рассмотреть и принять одно из следующих решений:
- оставить жалобу без удовлетворения;
- отменить акт налогового органа и назначить дополнительную проверку;
- отменить решение и прекратить производство по делу о налоговом правонарушении;
- изменить решение или вынести новое решение по существу обстоятельств дела.
О любом из принятых решений в течении 3 дней сообщается лицу, подающему жалобу.