- •1. Основные этапы становления налоговых отношений. Правовые основы организации и развития налоговых отношений в России
- •2. Налоги: понятие, признаки, виды и основания их классификации. Роль налогов в формировании финансов государства. Функции налогов.
- •Виды налогов по объекту:
- •Виды налогов по субъекту:
- •3. Принципы организации и функционирования налоговой системы.
- •Функции налоговой системы
- •Принципы построения налоговой системы
- •4. Понятие и значение элементов закона о налоге. Обязательные элементы закона о налоге. Факультативные элементы закона о налоге.
- •5. Понятие и основные характеристики налоговой системы Российской Федерации.
- •6. Понятие науки налогового права. Предмет и методы налогового права. Принципы налогового права. Источники налогового права.
- •7. Понятие налогового законодательства и его соотношение со смежными отраслями российского законодательства. Система налогового законодательства.
- •8. Действие нормативных актов, входящих в систему налогового законодательства во времени, в пространстве и по кругу лиц.
- •9. Объект налогообложения. Налогово-правовое определение понятий «имущество», «работы», «услуги». Реализация товаров, работ, услуг.
- •10. Налоговая база. Налоговый период. Порядок определения налоговой базы. Налоговые ставки, виды налоговых ставок.
- •11. Понятие и особенности налоговых правоотношений. Система и содержание налоговых правоотношений. Субъекты налоговых правоотношений. Объекты налоговых правоотношений.
- •12. Представительство в налоговых правоотношениях. Налоговые агенты.
- •13. Правовое положение Министерства финансов Российской Федерации. Полномочия Федеральной налоговой службы.
- •14. Основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налога или сбора.
- •15. Порядок исполнения обязанности по уплате налога и сбора. Добровольное и принудительное исполнение обязанности по уплате налога и сбора.
- •16. Взыскание налога, сбора, пени с налогоплательщика-организации и налогоплательщика – физического лица.
- •18. Сроки уплаты налогов (сборов): понятие и порядок их установления. Изменение срока уплаты налогов и сборов.
- •19. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора. Инвестиционный налоговый кредит (понятие, порядок и условия его предоставления).
- •20. Понятие и виды налоговых льгот.
- •21. Понятие налогового контроля и его формы. Методы осуществления налогового контроля. Компетенция государственных органов по осуществлению налогового контроля .
- •22. Понятие и порядок представления налоговой декларации. Порядок внесения изменений и дополнений в налоговую декларацию.
- •23. Понятие и виды налоговых проверок. Порядок проведения выездной и камеральной налоговой проверки.
- •24. Участие свидетелей при проведении выездной налоговой проверки. Доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки.
- •25. Порядок истребования документов. Выемка документов и предметов.
- •27. Порядок составления протокола при производстве действий по осуществлению налогового контроля.
- •28. Производство по делу о налоговом правонарушении, совершенном налогоплательщиком, плательщиком сбора и налоговым агентом.
- •29. Производство по делу о нарушениях налогового законодательства,
- •31. Взаимодействие налоговых органов с правоохранительными
- •32. Право на обжалование актов налоговых органов и действий или
- •35. Понятие налогового правонарушения. Признаки налогового
- •36. Нарушения законодательства рф о налогах и сборах, содержащие
- •37. Лица, подлежащие привлечению к ответственности за совершение
- •38. Ответственность налоговых агентов. Общие положения
- •Налог на добавленную стоимость
- •Налог на доходы физических лиц
- •Расчет материальной выгоды по займам
- •39. Принципы привлечения к налоговой ответственности. Виновность лица, привлекаемого к налоговой ответственности.
- •40. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •41. Формы вины при совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.
- •42. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •43. Непредставление налоговой декларации. Состав правонарушения и ответственность.
- •44. Налоговая санкция, ее понятие и виды. Срок давности по взысканию налоговых санкций. Обстоятельства, увеличивающие и уменьшающие размеры налоговых санкций.
- •45. Ответственность за налоговые преступления.
- •46. Грубое нарушение правил учета доходов, расходов и объектов
- •47. Понятие неуплаты или неполной уплаты сумм налога, состав
- •49. Производство по делам о налоговых преступлениях и
- •50. Налоговые споры, их разрешение.
- •51. Административный порядок защиты прав налогоплательщиков.
- •52. Судебный порядок защита прав налогоплательщиков.
- •53. Защита прав налогоплательщиков в Конституционном Суде.
- •54. Правовое регулирование налога на добавленную стоимость.
- •Налогоплательщики
- •Объект налогообложения
- •Ставки ндс в России
- •Налоговые ставки (статья 164 нк рф)
- •Порядок исчисления налога (статья 166 нк рф)
- •Порядок и сроки уплаты налога в бюджет (статья 174 нк рф)
- •Порядок возмещения налога (статья 176 нк рф)
- •55. Правовое регулирование акцизов.
- •56. Правовое регулирование налога на доходы физических лиц.
- •58. Правовое регулирование налога на прибыль организаций.
- •60. Правовое регулирование налога на добычу полезных ископаемых.
- •61. Правовое регулирование водного налога.
- •62. Понятие государственной пошлины.
- •63. Правовое регулирование налога на имущество организаций.
- •64. Правовое регулирование налога на игорный бизнес.
- •65. Правовое регулирование транспортного налога.
- •66. Правовое регулирование земельного налога.
- •67. Правовое регулирование налога на имущество физических лиц.
- •68. Специальные налоговые режимы.
- •69. Правовое регулирование упрощенной системы налогообложения.
- •70. Понятие налогового планирования.
- •Определение главных принципов
- •Инструменты
1. Основные этапы становления налоговых отношений. Правовые основы организации и развития налоговых отношений в России
Первый этап: налоговая система в государстве отсутствовала, поэтому органы власти сами устанавливали количество денежных средств, взимаемых в виде налога. Данная функция возлагалась на город или общину. На данном этапе характерна «случайность» возникновения налогов, так как сборы не имели постоянного характера и зависели от различных причин — начала войны, голода, эпидемии. Второй этап: временные рамки—конец XVII — начало XVIII вв. На данном этапе становление государства уже завершилось. Строится налоговая система, более четко определены функции и задачи государства. Из разряда «случайных» налоги перешли в постоянные. Система налогообложения находит свою регламентацию в законах и тем самым становится одним из важных источников пополнения казны. Появляются специальные органы, осуществляющие сбор налогов. В науке начинают говорить о налоговом контроле. Третий этап: дальнейшее развитие налоги получили в XIX в. В этот период характерен рациональный подход к установлению налогов — четкое соответствие функциям и задачам государства. Большое внимание уделяется правовой регламентации сборщиков налогов и судебной защиты налогоплательщиков от несанкционированных действий налоговых органов. Верховенство налогообложения попрежнему принадлежит государству, хотя некоторые функции оно делегировало региональным органам власти. В СССР налоги взимались от хозяйственной деятельности предприятий, налог с оборота и др. Это связано с политикой, которая была выбрана советскими чиновниками. В 1990 г. Россия взяла курс на рыночные отношения и строительство правового государства. Данные события имели большое влияние на дальнейшее развитие налогов и налоговых отношений вообще. Они поставили данные отношения на рельсы международного правового регулирования. Источниками налогового законодательства являются НК РФ и принятые в соответствии с ним федеральные законы о налогах и сборах.
С 1 января 1999 г. вступила в силу первая часть Налогового кодекса Российской Федерации, которая позволила решить многие назревшие налоговые проблемы и значительно повысила защищенность добросовестных налогоплательщиков. Она регулирует отношения между государством и его гражданами по вопросам взимания налогов и платежей. Налоговый кодекс устанавливает систему налогов, определяет виды налогов и сборов, взимаемых на территории Российской Федерации, основные сроки установления налогов и сборов субъектов Российской Федерации и местных налогов и сборов, а также права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов, формы и методы контроля и ответственность за совершение налоговых правонарушений. С 1 января 2001 г. вступила в действие вторая часть Налогового кодекса Российской Федерации, раздел VIII «Федеральные налоги»: глава 21 «Налог на добавленную стоимость», глава 22 «Акцизы», глава 23 «Налог на доходы физических лиц», глава 24 «Единый социальный налог». В последующие периоды продолжалось введение налогов во вторую часть кодекса. В настоящее время она содержит все налоги, предусмотренные Налоговым кодексом, кроме налога на имущество физических лиц.