2.Финансовая политика государства. Фискальная политика.

Фискальная (налогово-бюджетная) политика – регулирование правительством деловой активности с помощью мероприятий в области управления бюджетом, налогами и другими финансовыми возможностями. 

Для обеспечения процесса постоянного поступательного экономического развития и успешного преодоления кризисных явления правительства каждой страны используют арсенал методов, имеющихся в системе государственного воздействия на экономику, в соответствии с принятой теоретической концепцией регулирования экономики и выбранной моделью экономического развития. В послевоенный период истории действовали три основные модели экономического развития, каждая из которых отводила свое место системе государственного регулирования экономики и роли налогов и налоговой политики в этом процессе.

Первая из них — «либеральная» модель. Наиболее последовательно либеральная стратегия развития национальной экономики реализуется правительствами таких государств, как США и Великобритания. Правительства этих стран влияют на субъекты экономики в пределах, минимально необходимых для поддержания социального и экономического порядка, а в остальном полагаются на законы рынка. Объем налоговых изъятий устанавливается на том минимальном уровне, который способен обеспечить государство финансовыми ресурсами, достаточными для выполнения присущих ему функций.

Вторая модель — планово-административная экономика. Ее важнейшая черта — высокий уровень государственного регулирования, когда практически все предприятия принадлежат государству и управляются органами власти директивным методом. В данной модели экономического развития значение налоговой политики минимально, поскольку государство не решало вопрос распределения прибыли предприятия между собой, с одной стороны, и собственниками (акционерами) предприятия, управляющими (высшими менеджерами) и работниками предприятия — с другой. Государство изымало в бюджет основную часть прибыли юридического лица, за исключением той ее индивидуально установленной для каждого предприятия части, которая считалась нормативно необходимой для финансирования развития субъекта хозяйствования согласно утвержденному государственному плану.

Третья модель — это условно называемая модель «стратегии ускоренного развития». Считается, что конструирование этой модели началось в Японии после Второй мировой войны. В рамках этой модели широко распространились методы, предполагавшие руководящую роль правительства в определении отраслей, имеющих наиболее высокий потенциал роста. Для налоговой политики, которую применяют страны, исповедующие стратегию ускоренного развития, характерно большое количество целевых налоговых льгот, которые призваны повысить эффективность политики государственного влияния на экономику. Кроме того, основная тяжесть налогового бремени перенесена посредством прогрессивной шкалы подоходного налога с корпораций на физических лиц.

Таким образом, очевидно, что роль налоговой политики в государственном регулировании экономики в странах модели «ускоренного экономического развития» достаточно высока.

Методы государственного регулирования условно подразделяются на прямые и косвенные. Прямые основываются на властно-распорядительных отношениях, а косвенные, к которым относится и политика в сфере налогообложения, предполагают создание экономической заинтересованности или незаинтересованности в определенных действиях. Как правило, косвенные экономические методы государственного регулирования более удачно вписываются в существующую реальность и поэтому в рамках рыночной системы они получили наиболее широкое распространение.

Основные факторы, оказывающие влияние на налоговую политику:

1. интеграция национальных экономик и всемирная конкуренция за инвестиции.

2. конкурентоспособность национальных производителей, поскольку налоги (как косвенные, так и прямые) являются ценообразующим фактором.

Задачи налоговой политики сводятся к обеспечению государства финансовыми ресурсами, созданию условий для регулирования хозяйства страны в целом, сглаживанию возникающего в процессе рыночных отношений неравенства в уровнях доходов населения. Всю совокупность задач налоговой политики можно условно разделить на 2 основные группы:

• фискальная — мобилизация денежных средств в бюджеты всех уровней для обеспечения государства необходимыми для выполнения его функций финансовыми ресурсами;

• экономическая, или регулирующая, — направлена на повышение уровня экономического развития государства, оживление деловой и предпринимательской активности в стране и международных экономических связей, содействие решению социальных проблем.

Одна из основных задач государственной налоговой политики на современном этапе — создание благоприятных условий для активной финансово-хозяйственной деятельности субъектов экономики и стимулирование экономического роста посредством достижения оптимального сочетания личных и общественных интересов

Цели налоговой политики:

■ фискальная — основная, которая выражается в обеспечении государства финансовыми ресурсами путем мобилизации части созданного ВВП страны для финансирования его расходов;

■ экономическая — целенаправленное воздействие на экономику через налогообложение для регулирования спроса и предложения, проведения структурных изменений общественного воспроизводства;

■ социальная — сглаживание неравенства в уровнях доходов населения путем перераспределения национального дохода и валового внутреннего продукта;

■ стимулирующая — предполагает активизацию инвестиционной и инновационной деятельности, создание условий для ускоренного накопления капитала в наиболее перспективных отраслях экономики;

■ экологическая — охрана окружающей среды и рациональное природопользование за счет введения экологических налогов и штрафных санкций;

■ контрольная — используется государством для принятия решений в области функционирования как отдельных видов налогов, так и всей налоговой системы;

■ международная — введение налогов в соответствии с требованиями международных соглашений для укрепления экономических связей с другими странами.

В зависимости от масштаба и сферы влияния налоговая политика подразделяется на внутреннюю и внешнюю. Внешняя налоговая политика направлена на избежание двойного налогообложения, сближение налоговых систем различных стран, усиление налогового контроля при совершении международных торговых операций. Внутренняя налоговая политика проводится в рамках национальной экономики и предусматривает решение внутренних задач.

Условно выделяют 3 возможных типа налоговой политики.

1. Первый тип — политика максимальных налогов

2. Второй тип налоговой политики — политика разумных налогов, когда государство максимально учитывает не только собственные фискальные интересы, но и интересы налогоплательщиков.

3. Третий тип — политика высоких налогов с одновременно высоким уровнем социальных гарантий как для корпораций, так и для физических лиц, который компенсируется для граждан страны высоким уровнем социальной защиты, существованием множества государственных социальных гарантий и программ.

Билет №28

1.Характеристика основных принципов государственного управления.

Принцип – правило поведения, правило действий и поступков.

Группы принципов:

Принципы поведения самого объекта управления; (СУ формируются самими гражданами)

Принципы поведения субъекта управления,

А также 3-я группа- совокупности, принципы организации и деятельности органов ГМУ.

1-ая группа принципов.

1)участие граждан в формировании органов государственной власти;

2) суверенность государственной власти;

3) открытость деятельности органов государственной власти;

4) единство системы государственной власти;

5) законность деятельности;

6) выборность;

7) учет общественного мнения; (любая власть стремиться к общественному признанию, следовательно, должно учитывать мнения)

8) государственная служба в государственных органах;

9) право обжалования решений государственных органов; (т.е. право воздействия системы управления на СУ)

10) коллегиальность деятельности органов государственной власти;

11) разграничение полномочий государственных органов и предметов ведения РФ и субъектов РФ.

На этих принципах, закрепленных в Конституции, строится система органов государственной власти РФ.

2-ая группа принципов: общие принципы государственного управления, сформированные теорией управления.

Принцип целеустремленности;Принцип правовой защищенности управленческого решения;Принцип оптимизации управления;Принцип делегирования полномочий;Принцип соответствия;Принцип безусловного замещения отсутствующего субъекта управления;Принцип первого руководителя (лидера);Принцип обязательного повышения квалификации.

Давая характеристику, будем придерживаться последовательности:

Сущность принципа;Объективность принципа;

Требования принципа практическим действиям СУ.

Принцип целеустремленности

Сущность принципа это понимание (получение ответа) почему объект управления хочет получить тот или иной результат, почему он выбрал ту или иную систему действий, следовательно, цель – это образ результата, к которому стремиться объект управления влияния.

Данный принцип объективен в силу того, что человек разумное существо и действует в этой жизни целеустремленно.

Требование принципов целеустремленности:

Выявление цели выбора ОУ и влияния:

3 аспекта:

Рациональный выбор – корыстный выбор

Эмоциональный выбор

Культурный выбор

Понимание факта существования и функционирования 4-х типов поведения системы:

Пассивное поведение социальных организационно-технических систем (СОТС)

Реактивное поведение

Ответное поведение

Целеустремленное поведение

Выявление собственной цели и системы действий субъекта.

Принцип правовой защищенности управленческого решения

Сущность этого принципа состоит в том, что любое решение субъекта ГМУ должно быть защищено законами и другими нормативными актами.

Всякое управленческое решение не может выходить за рамки законов и нормативных актов, регламентирующих поведение данного субъекта управления.

Данный принцип объективен, в силу того, что объективна демократия в нашем государстве. А демократия строится на законах и следовательно принцип этот вытекает их этих законов.

Требования:

В стране в целом и для каждого субъекта государственного управления (органа власти) должна быть принята законодательная база, регламентирующая их деятельность.

Каждое решение каждого субъекта управления не должно противоречить существующем у законодательству и нормативно-правовой базе, а также не должно противоречить международному праву, признанному РФ

Любой управленец должен изучать 1), чтобы не допускать 2)

Принцип оптимизации управления

Сущность: любая управляемая СОТС развивается эволюционно и в ходе эволюции она совершенствуется. В ней возрастает упорядоченность и оптимизируется структурная организация к этому необходимо стремиться.

Данный принцип субъективен. Требования:

Стремиться к лучшему: к рациональности и к оптимальности.

Понять на каком этапе своего развития находиться система и к какому типу развития относиться этот этап и исходя из этого, выбирать систему своих действий.

Повышать централизованность управления или снижать, т.е. вводить децентрализацию.

Таким образом, любая управляемая система должна развиваться и совершенствоваться. Процесс развития и совершенствования противоречив и требуется искусное ее применение.

Принцип делегирования полномочий

Сущность: в государственном управлении существует и необходима передача руководителем части своих служебных функций подчиненным без активного вмешательства в их действия.

Простой системой просто управлять. Чем проще система, тем централизованнее должно быть управление.

Из опыта понятно, что СОТС открытые, сложные системы, целеустремленные системы. Такими системами можно управлять, имея иерархическую структуру управления. Они предполагают распределение полномочий, функции управления по уровням иерархии.

Данный принцип объективен, основан на эмпирических знаниях.

Требования:

Выстроить целесообразную иерархию органов управления;

Передавать целесообразное количество полномочий по уровням иерархии

Полномочия на уровне иерархии должны быть четко оговорены на каждый момент развития СОТС

Принцип соответствия

Сущность: состав и структура органов государственной власти, уровень компетентности каждого управленца должны соответствовать выполняемым функциям.

Этот принцип объективен, исходя из эмпирических знаний о жизни.

Требования:

Для каждого СУ необходимо формировать соответствующий этому органу управления (составу, структуру) ОУ.

Для каждого ОУ необходимо формировать соответствующий орган управления (структуру, состав) уровень компетенции.

Необходимо совершенствовать компетенции органов управления для достижения им соответствия возложенным функциям.

Принцип безусловного замещения отсутствующего руководителя.

Сущность: замещение отсутствующих должно решаться автоматически, поскольку управление должно быть непрерывным. Не соблюдение этого принципа ведет к потере управляемости объекта.

Объективен из эмпирического опыта.