- •Передмова
- •Опис навчальної дисципліни
- •2. Мета і завдання дисципліни
- •3. Орієнтовний розподіл навчального часу та орієнтована структура змісту навчальної дисципліни, год. Орієнтовний розподіл навчального часу, год
- •Структура навчальної дисципліни, год.
- •4. Критерії та шкала оцінювання знань і умінь студентів
- •6.030508 – Бакалавр «Фінанси та кредит»
- •5. Загальні вказівки до виконання практичних робіт
- •Коефіцієнти приросту майна, виручки від реалізації
- •Практичне заняття 2
- •Горизонтальний аналіз балансу
- •Вертикальний аналіз балансу
- •Порівняльний аналітичний баланс
- •Структура майна підприємства та джерел його формування
- •Практичне заняття № 3
- •Аналіз фінансових результатів підприємства, тис. Грн.
- •Аналіз прибутковості капіталу
- •Практичне заняття № 4
- •Модуль іі фінансовий аналіз по напрямам Практичне заняття №5
- •Коефіцієнти, які характеризують ліквідність і платоспроможність підприємства
- •Розрахунок індексу ліквідності
- •Практичне заняття № 6
- •Розрахунки коефіцієнтів фінансової стабільності провести в аналітичній таблиці 6.3 по нижченаведеній формі.
- •Розрахунок коефіцієнтів фінансової стабільності підприємства
- •Практичне заняття № 7
- •Система показників, які характеризують фінансовий стан позичальника, та методика їх оцінювання
- •4. Коефіцієнт оборотності балансу (Коб):
- •4. Оборотність готової продукції (Гоп)
- •Рейтингова шкала для визначення класу позичальника
- •Практичне заняття № 8
- •Практичне заняття № 9
- •Перелік можливих ризиків в сфері сільського господарства
- •Тематика тем для підготовки до навчальних занять
- •Словник основних термінів та понять
- •Рекомендована література
Рейтингова шкала для визначення класу позичальника
Значення інтегрованого показника |
Клас |
Понад 200 |
А |
Від 160 до 200 |
Б |
Від 135 до 160 |
В |
Від 110 до 135 |
Г |
Менше 110 |
Д |
Практичне заняття № 8
Тема: Аналіз грошових потоків
Основне завдання аналізу грошових потоків полягає у виявленні причин нестачі (надлишку) коштів, визначені джерел їхніх надходжень і напрямків використання.
Основним документом для аналізу грошових потоків є «Звіт про рух грошових коштів», за допомогою якого можна контролювати поточну платоспроможність підприємства, приймати оперативні рішення з управління коштами й прояснювати розбіжність між фінансовим результатом і зміною коштів.
Управління грошовими потоками - один із найважливіших напрямків діяльності фінансового менеджера. Тому аналіз руху грошових коштів Є важливою складовою фінансового аналізу.
Аналіз руху коштів проводиться за даними звітного періоду.
Довжина фінансового циклу (ДФЦ) у днях обороту розраховується за формулою:
ДФЦ = ДОЦ - ЧОК = ЧОЗ - ЧОД - ЧОК;
ЧОЗ = середні виробничі витрати / (витрати на виробництво продукції*Т);
ЧОД = середня дебіторська заборгованість / (виручка від реалізації в кредит*Т);
ЧОК = середня кредиторська заборгованість / (витрати на виробництво продукції *Т)
Де, ДОЦ - довжина операційного циклу;
ЧОК - час обороту кредиторської заборгованості;
ЧОЗ - час обороту виробничих запасів;
ЧОД - час обороту дебіторської заборгованості;
Т - довжина періоду, за яким розраховуються середні показники (як правило, рік, тобто 365 діб).
Завдання 1.
Здійснити аналіз руху коштів на прикладі підприємства. Зробити відповідні висновки.
Таблиця 8.1
Аналіз руху коштів проводиться за даними звітного періоду.
№ п/п |
Найменування показників |
Формула розрахунку |
На початок періоду |
На кінець періоду |
Відхи-лення |
1 |
Середні виробничі витрати |
(виробничі витрати на початок періоду +виробничі витрати на кінець періоду)/2 |
|
|
|
2 |
Середня дебіторська заборгованість |
(дебіторська заборгованість на початок періоду + дебітор-ська заборгованість на кінець періоду)/2 |
|
|
|
3 |
Середня кредиторська заборгованість |
(кредиторська заборгованість на початок періоду + кредиторська заборгованість на кінець періоду)/2 |
|
|
|
4 |
Час обороту виробничих запасів (ЧОЗ) |
Середні виробничі витрати / (витрати на виробництво продукції) *365 |
|
|
|
5 |
Час обороту дебіторської заборгованості (ЧОД) |
середня дебіторська заборгованість / (виручка від реалізації в кредит) *365 |
|
|
|
6 |
Час обороту кредиторської заборгованості (ЧОК) |
середня кредиторська заборгованість / (витрати на виробництво продукції) *365 |
|
|
|
7 |
Тривалість фінансового циклу (ДФЦ) |
ЧОЗ+ЧОД-ЧОК |
|
|
|
8 |
Тривалість операційного циклу (ДОЦ) |
ДФЦ+ЧОК |
|
|
|
Завдання 2
Проаналізувати надходження грошових коштів у результаті операційної діяльності підприємства. Аналітичні розрахунки відобразити в таблиці 8.2.
Таблиця 8.2
Аналіз надходження грошових коштів у результаті операційної діяльності
Стаття |
Код |
Надходження
|
Абсолютне |
Відносне Відхи-лення % |
|
Звітний період |
Поперед-ній період |
Відхи-лення, +/- |
|||
Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування |
010 |
|
|
|
|
Коригування на: амортизацію необоротних активів |
020 |
|
|
|
|
збільшення( зменшення) забезпечень |
030 |
|
|
|
|
збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць |
040 |
|
|
|
|
збиток (прибуток) від операційної діяльності |
050 |
|
|
|
|
Втрати на сплату відсотків |
060 |
|
|
|
|
Прибуток (збиток) від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах |
070 |
|
|
|
|
Зменшення (збільшення): оборотних активів |
080 |
|
|
|
|
витрат майбутніх періодів |
090 |
|
|
|
|
Збільшення (зменшення): поточних зобов' язань |
110 |
|
|
|
|
доходи майбутніх періодів |
100 |
|
|
|
|
Грошові кошти від операційної діяльності |
120 |
|
|
|
|
Сплачені відсотки |
130 |
|
|
|
|
Чистий рух коштів до надзвичайних подій |
150 |
|
|
|
|
Рух коштів від надзвичайних подій |
160 |
|
|
|
|
Чистий рух коштів від операційної діяльності |
170 |
|
|
|
|
Зробити відповідні висновки
Завдання 3.
Проаналізувати витрачання грошових коштів у результаті операційної діяльності підприємства на основі таблиці 8.3.
Таблиця 8.3
Аналіз витрачання грошових коштів у результаті операційної діяльності підприємства
Стаття |
Код |
Видаток |
Абсолютне |
Відносне |
|
Звітний період |
Попередній період |
Відхилення , +/- |
відхилення, % |
||
Коригування на: збиток (прибуток) від операційної діяльності |
050 |
|
|
|
|
Зменшення (збільшення): оборотних активів |
080 |
|
|
|
|
Сплачені: відсотки |
130 |
|
|
|
|
Зробити відповідні висновки.
Завдання 4.
Проаналізувати витрачання коштів у результаті інвестиційної діяльності підприємства. Розрахунки згрупувати у вигляді таблиці 8.4.
Таблиця 8.4
Аналіз витрачання коштів у результаті інвестиційної діяльності
Стаття |
Код |
Витрати |
Абсолютне |
Відносне |
|
Звітний Період |
Попередній період |
Відхилення, +/- |
Відхилення, % |
||
Придбання необоротних активів |
250 |
|
|
|
|
Чистий рух коштів до надзвичайних подій |
280 |
|
|
|
|
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності |
300 |
|
|
|
|
Зробити відповідні висновки
Завдання 5.
Проаналізувати руху грошових коштів у результаті фінансової діяльності підприємства. Розрахунки згрупувати у вигляді таблиці 8.5.
Таблиця 8.5
Аналіз руху грошових коштів у результаті фінансової діяльності
Стаття |
Код |
Надходження |
Абсолютне |
Відносне |
|
Звітний період |
Попередній період |
Відхилення , +/- |
Відхилення, % |
||
Надходження власного капіталу |
310 |
|
|
|
|
Отримані позики |
320 |
|
|
|
|
Чистий рух коштів до надзвичайних подій |
370 |
|
|
|
|
Чистий рух коштів від фінансової діяльності |
390 |
|
|
|
|
Чистий рух коштів за звітний період |
400 |
|
|
|
|
Залишок коштів на початок року |
410 |
|
|
|
|
Залишок коштів на кін. року |
430 |
|
|
|
|
Зробити відповідні висновки