2. Тести

Табл 1.1 Журнал реєстрації господарських операцій

№ п/п

Зміст господарської операції

Бухгалтерський запис

Сума, грн.

Облік для цілей оподаткування прибутку підприємств

дебет

кредит

ВД

ВВ

АВ

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Відпущено зі складу 10 т. сталі круглої у виробництво

23

26

1 200,00

-

-

-

2

2.1.

Отриманий рахунок постачальника за 20т. алюмінія, що надійшов до складу, у тому числі ПДВ - 1500грн.

281

631

8000,00

-

8000,00

-

2.2.

- ПДВ

6411

631

1 500,00

-

-

-

2.3.

Всього за рахунком

-

-

9500,00

-

-

3

Отримані гроші в касу для виплати зароботної плати

301

661

44 600,00

-

44 600,00

-

4

Нарахована з/п адміністративно-управлінському персоналу за поточний місяць

92

661

5 000,00

-

5 000,00

-

5

Наданий та затверджений авансовий звіт підзвітної особи про придбання матеріалів (16 т сталі листової), у т.ч. ПДВ - 320 грн.

311

681

1600,00

-

1600,00

-

5

5.2. 5.3

ПДВ Всього за рахунком

643 -

6411 -

320 1920

-

-

-

6

Виставлений рахунок покупцям за відвантажену їм готову продукцію за договірними цінами ПДВ

361

701

60 000,00

60 000,00

-

-

7

Нараховано ПДВ по реалізованій продукції

702

6411

10 000,00

10 000,00

-

-

8

Списується фактична собівартість готової продукції, відпущеної зі складу

901

26

26 000,00

-

-

-

9

В кінці звітного періоду списується чистий дохід від реалізації готової продукції на фінансовий результат

702

791

70 000,00

-

-

-

10

В кінці звітного періоду списуються собівартість реалізованої продукції на фінансовий результат

791

902

57 320,00

-

-

-

11

В кінці звітного періоду списуються адміністративні витрати на фінансовий результат

791

92

5 000,00

-

-

-

12

Віднесено на фінансовий результат податок на прибуток

791

6412

5 732,00

-

-

-

13

В кінці звітного періоду визначається і списується фінансовий результат від діяльності підприємства на нерозподілений прибуток

791

441

1948,00

-

-

-

70 000

59200

Актив

Код рядка

На початок звітного періоду

1

2

3

I. Необоротні активи

Нематеріальні активи:

залишкова вартість

010

-

первісна вартість

011

-

накопичена амортизація

012

-

Незавершене будівництво

020

-

Основні засоби:

залишкова вартість

030

121 000,0

первісна вартість

031

136 000,0

знос

032

15 000,0

Довгострокові біологічні активи:

справедлива (залишкова) вартість

035

-

первісна вартість

036

-

накопичена амортизація

037

-

Довгострокові фінансові інвестиції:

які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств

040

-

інші фінансові інвестиції

045

-

Довгострокова дебіторська заборгованість

050

-

Відстрочені податкові активи

060

320,0

Інші необоротні активи

070

-

Усього за розділом I

080

121 000,0

II. Оборотні активи

Виробничі запаси

100

8 000,0

Поточні біологічні активи

110

-

Незавершене виробництво

120

-

Готова продукція

130

74 000,0

Товари

140

-

Векселі одержані

150

-

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:

чиста реалізаційна вартість

160

-

первісна вартість

161

-

резерв сумнівних боргів

162

-

Дебіторська заборгованість за розрахунками:

з бюджетом

170

-

за виданими авансами

180

-

з нарахованих доходів

190

-

із внутрішніх розрахунків

200

-

Інша поточна дебіторська заборгованість

210

1 920,0

Поточні фінансові інвестиції

220

Грошові кошти та їх еквіваленти:

в національній валюті

230

205 460,0

в іноземній валюті

240

Інші оборотні активи

250

-

Усього за розділом II

260

289 380,0

III. Витрати майбутніх періодів

270

-

Баланс

280

411 170,0

Пасив

Код рядка

На початок звітного періоду

1

2

3

I. Власний капітал

Статутний капітал

300

125 600,0

Пайовий капітал

310

-

Додатковий вкладений капітал

320

-

Інший додатковий капітал

330

-

Резервний капітал

340

-

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

350

-

Неоплачений капітал

360

-

Вилучений капітал

370

-

Усього за розділом I

380

125 600,0

II. Забезпечення таких витрат і платежів

Забезпечення виплат персоналу

400

-

Інші забезпечення

410

-

Цільове фінансування

420

-

Усього за розділом II

430

-

III. Довгострокові зобов'язання

Довгострокові кредити банків

440

-

Інші довгострокові фінансові зобов'язання

450

-

Відстрочені податкові зобов'язання

460

-

Інші довгострокові зобов'язання

470

-

Усього за розділом III

480

-

IV. Поточні зобов'язання

Короткострокові кредити банків

500

51 950,0

Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями

510

-

Векселі видані

520

-

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги

530

76 700,0

Поточні зобов'язання за розрахунками:

з одержаних авансів

540

-

з бюджетом

550

-

з позабюджетних платежів

560

-

зі страхування

570

-

з оплати праці

580

49 600,0

з учасниками

590

-

із внутрішніх розрахунків

600

57 320,0

Інші поточні зобов'язання

610

50 000,0

Усього за розділом IV

620

285 570,0

V. Доходи майбутніх періодів

630

-

Баланс

640

411 170,0