Вопрос 3 Функции налогов

используются всеми рыночными государствами как метод прямого влияния на бюджетные отношения и воздействия на производителей товаров, работ и услуг. достигается относительное равновесие между общественными потребностями и ресурсами, необходимыми для их удовлетворения, обеспечивается рациональное использование природных богатств, введения штрафов и иных ограничений на распространение вредных производств. государство решает экономические, социальные и многие другие общественные проблемы.

Фискальная функция — основная. Она формирует доходы, аккумулируя в бюджете и внебюджетных фондах средства для реализации государственных программ. Эти средства расходуются на социальные услуги, хозяйственные нужды, поддержку внешней политики и безопасности, административно-управленческие расходы и платежи по государственному долгу.

Социальная функция осуществляется через неравное налогообложение разных сумм доходов. перераспределяются доходы между различными категориями населения. Примерами прогрессивная шкала налогообложения прибыли и личных доходов, налоговые скидки, акцизы на предметы роскоши.

Регулирующая функция  выполняет налоговой политики государства. влияние налогов на инвестиционный процесс, спад или рост производства, а также его структуру.

облагаются ресурсы, направляемые на потребление, освобождаются от налогообложения ресурсы, направляемые на накопление производственных фондов. выделяют три составляющие: стимулирующая , проявляющаяся через систему льгот и освобождений,; дестимулирующая, повышение ставок налогов позволяет ограничить развитие игорного бизнеса, повысить таможенные пошлины, приостановить вывоз капитала из страны

Контрольная функция  отслеживать своевременность и полноту поступления в бюджет налоговых платежей, сопоставлять их величину с потребностями в финансовых ресурсах. определяется необходимость реформирования налоговой системы и бюджетной политики.

Вопрос 5

Налоговая политика —мероприятий в области налогов, направленных на достижение каких-либо целей. Налоговые льготы, объекты и ставки налогов служат проявлением налоговой политики. частью финансовой политики. Содержание и цели обусловлены социально-экономическим строем общества и социальными группами, стоящими у власти. цель оптимизировать централизацию средств через налоговую систему. Задачи обеспечению государства финансовыми ресурсами, созданию условий для регулирования хозяйства страны в целом, сглаживанию возникающего в процессе рыночных отношений неравенства в уровнях доходов населения.

1. Фискальная — мобилизация денежных средств в бюджеты всех уровней для обеспечения государства необходимыми для выполнения его функций финансовыми ресурсами;

2. Экономическая; или регулирующая, — направлена на повышение уровня экономического развития государства, оживление деловой и предпринимательской активности в стране и международных экономических связей, содействие решению социальных проблем;

3. контролирующая — контроль за деятельностью субъектов экономики.

создание благоприятных условий для активной финансово-хозяйственной деятельности субъектов экономики и стимулирование экономического роста посредством достижения оптимального сочетания личных и общественных интересов,

Условно выделяют три возможных типа налоговой политики:

Первый тип — высокий уровень налогообложения, максимальным увеличением налогового бремени.

Второй тип— низкое налоговое бремя, максимально учитывает не только собственные фискальные интересы, но и интересы налогоплательщика. скорейшему развитию экономики, поскольку обеспечивает наиболее благоприятный налоговый и инвестиционный климат

Третий тип —существенным уровнем налогообложения как для корпораций, так и для физических лиц, который компенсируется для граждан страны высоким уровнем социальной защиты