18.3.Недискреционная фискальная политика. Встроенные стабилизаторы

Недискреционная политика предполагает заблаговременное включение в экономическую систему стабилизаторов, «автопилотов», поддерживающий экономику в устойчивом состоянии при любом изменении внешних условий.

Важнейший встроенный стабилизатор экономики - налоговая система.

В период циклического подъема налоговые поступления увеличиваются. Повышение налогов тормозит экономический рост. В период спада налоговые поступления снижаются и налоги можно снизить, чтобы оживить экономику.

Рис. 4.1. Действие налоговой системы как встроенного стабилизатора экономики

Встроенным стабилизатором при циклических перепадах эконо­мики является также система государственных трансфертных пла­тежей.

18.4.Фискальная политика, ориентированная на предложение. Эффект Лаффера.

Более низкие ставки налогов не обязательно ведут к снижению суммы налоговых поступлений. Дело в том, что люди более охотнее платят низкие налоги.

Американский эконо­мист А. Лаффер обнаружил, при изъятии у налогоплательщиков свыше 30—40% их дохода они начинают сокращать сбережения, а значит, и инвести­ции в национальную экономику.

А при ставке подоходного налога свы­ше некоего порогового значения предпринимательская активность резко падает.

Рис. 4.2. Кривая Лаффера

R — средний уровень налоговых ставок (или усредненный совокупный налог), %; Т — показатель налоговых поступлений в бюджет в долгосрочном периоде, т е через некий промежуток времени, достаточный для того, чтобы налогоплательщики адаптировались к любой налоговой ставке

Точки касания кривой Лаффера (см рис. 4.2) оси R отражают весьма условные экономические ситуации Если R = 0 (налоги не взи­маются) и R = 100 (государство забирает весь доход), то Т= 0. Ог 0 до Ro происходит увеличение налоговой нагрузки — рост количества на­логов и увеличение их ставок, отмена налоговых льгот, что повышает (хотя и все менее заметно) доходы бюджета. При этом рост производ­ства замедляется, хотя и незначительно. Это, по оценке Лаффера, нор­мальная зона шкалы. При Ro налоговые доходы бюджета достигают сво­его максимального значения То После Ro национальная экономика попадает в запретную зону, где начинается такое подавление экономи­ческой активности (включая банкротство ряда предприятий), что налоговая база уменьшается быстрее, чем растут ставки налогов, и, как следствие, суммарные доходы бюджета падают.

Такое падение может быть либо плавным — при законопослушности экономически уже менее активных налогоплательщиков, либо стремительным — если к спаду активности добавляется их стремление уклониться от нарастающей прогрессивности налогообложения как законными, так и незаконны­ми способами минимизации налоговых изъятий.

По мнению Лаффера, люди работают не для того, чтобы платить налоги. Чистый, за вычетом налогов, доход опре­деляет, работает данный человек или отдыхает.

Эмпирическим путем Лаффер установил, что снижение ставок налога на прибыль корпораций на 1% приводит к увеличению выпуска продукции на 2%, причем данная закономерность проявляется в диа­пазоне от 32 до 20%.

Дальнейшее сокращение ставки налога на при­быль (как, впрочем, и других налогов) уже не столь результативно.

Суть эффекта Лаффера заключается в том, что уменьшение налоговых ставок вызывает лишь кратковременные паде­ние объема государственных доходов и рост бюджетного дефицита. В отдаленной перспективе эта мера обеспечивает рост сбережений, инвестиций, производства, занятости, а значит, и совокупных доходов, подлежащих налогообложению.

Было выяснено, что максимальный уровень налого­вых изъятий, определяющий степень выпуклости кривой Лаффера, не имеет стандартных количественных очертаний, он специфичен как для каждого конкретного налога (корпоративного, поимущественного, акцизного и др.), так и для каждой страны. Его вели­чина определяется уровнем социально-экономического развития стра­ны, ее национальными, культурными особенностями и целой группой других факторов не технического, а структурного характера.

Небольшие по территории высокоразвитые страны с однородным национальным составом населения имеют гораздо большие возможности для мобилизации доходов своих граждан в бюджете. Конкретная ставка налога R (в диапазоне от 0 до 100%), при которой достигается максимальный уровень налоговых изъятий в той или иной стране, зависит от господствующей в ней нало­говой морали, соотношения государственной и частной собственности, уровня налогового администрирования, степени включенности стра­ны во всемирное хозяйство, наконец от того, считают ли люди, что они что-то получают в обмен на уплату налогов.

Например, при такой шка­ле подоходного налогообложения, которая существует в Швеции, тру­довая активность населения США оказалась бы минимальной.