Тема 1.2. Методичні прийоми економічного аналізу.

1. Метод економічного аналізу: сутність та особливості.

2. Класифікація методичних прийомів економічного аналізу.

1а Загальні принципи економічного аналізу

3. Абстрактно-логічні прийоми економічного аналізу.

4. Кількісні прийоми перспективного дослідження.

3а Евристичні прийоми економічного аналізу

5. Описово-кількісні прийоми ретроспективного аналізу.

6. Аналітично-кількісні прийоми ретроспективного аналізу.

6а Балансовий спосіб економічного аналізу: вертикальний, горизонтальний аналіз.

Під методом економічного аналізу розуміють науково обґрунтовану систему теоретико-пізнавальних категорій, принципів, способів та спеціальних прийомів дослідження, що дозволяють приймати обґрунтовані управлінські рішення і базуються на діалектичному методі пізнання.

Категорії економічного аналізу – це найбільш загальні, ключові поняття даної науки. До таких належать: фактори, резерви, модель, результативний показник, дисконт, відсоток, фінансовий результат, капітал, зобов’язання, грошовий потік, ануїтет, леверидж тощо.

Принципи економічного аналізу регулюють процедурну сторону його методології та методики. До них відносять: системність та комплексність, періодичність, зрозумілість та адекватність тлумачення, достовірність та об’єктивність, доречність та своєчасність.

Основним елементом методу економічного аналізу є його науковий інструментарій (апарат), тобто сукупність загальнонаукових та специфічних прийомів дослідження

Якісні прийоми дослідження не дають ніякої числової характеристики явищам, що вивчаються, а тільки відповідають на питання, як досліджувати економічні процеси, визначають способи підходу до вивчення закономірностей.

Кількісні прийоми дослідження дають числову характеристику економічним явищах та процесам

Особливості методу економічного аналізу:

1. Використання системи показників, які характеризують економічну, господарську діяльність підприємства;

2. Комплексне взаємопов’язане вивчення господарських явищ та процесів;

3. Вивчення явищ та процесів в динаміці;

4. Деталізація показників за місцем і часом виникнення;

5. Визначення впливу окремих факторів і підрахунки резервів виробництва;

6. Узагальнення результатів аналізу.

Функціональне спрямування та сфера застосування якісних (абстрактно-логічних) методичних прийомів економічного аналізу:

Методичний прийом	Аналітична функція, що реалізується даним прийомом	Сфера аналітичних завдань, де застосовується методичний прийом
Аналіз та синтез	Пошукова, оціночна	При вирішенні всіх аналітичних задач внутрішнього та зовнішнього аналізу
Індукція та дедукція	Пошукова, оціночна	При вирішенні всіх аналітичних задач внутрішнього та зовнішнього аналізу
Порівняння	Оціночна, діагностич-на	При вирішенні всіх аналітичних задач, для встановлення оцінки діяльності шляхом порівняння фактичних даних з еталонним значенням (середньогалузевим, плановим, нормативним, даними конкурентів, минулих періодів
SWOТ- аналіз	Оціночна	Аналіз конкурентної позиції, бенчмаркінг
SPACE- аналіз	Оціночна, Прогностич-на	Аналіз впливу факторів зовнішнього середовища на діяльність економічного суб’єкта
PEST- аналіз	Оціночна, прогностич-на	Аналіз впливу факторів зовнішнього середовища на діяльність економічного суб’єкта
ABC- аналіз	Пошукова	Аналіз клієнтів, дебіторів, конкурентів на основі їх диференціації за ступенем важливості в три групи
PIMS- аналіз	Пошукова	Аналіз впливу ринкової стратегії на прибутки
SNW - аналіз	Пошукова , оціночна	Використовується для дослідження життєвого циклу банківських продуктів та використовується банком в процесі розробки його продуктово-маркетингової стратегії. З його допомогою обґрунтовуються сильні, нейтральні, слабкі сторони банківського продукту.
Моделювання	Пошукова, прогностик-на	Вивчення причинно-наслідкових залежностей між факторами; факторний аналіз; прогнозування майбутніх подій з урахуванням зміни факторів
Метод «інтерв’ю»	Інформацій-на	Отримання первинної інформації нефінансового характеру
Евристичні прийоми	Пошукова	Визначення оптимальних шляхів реалізації стратегічних цілей, аналітичне обґрунтування стратегії

Якісні (абстрактно-логічні) прийоми – не дають числової характеристики явищ, що вивчаються, а тільки визначають способи підходу до вивчення закономірності.

Аналіз економічних явищ (аналітичний прийом)– це абстрактне розумове розчленування явищ на складові частини за допомогою логічних висновків та моделювання.

Синтез економічних явищ – об’єднання однорідних явищ у визначені групи, узагальнення впливу різних величин, підбивання підсумків діяльності досліджуваних об’єктів.

Індукція – спосіб вивчення явищ від часткового до загального, від окремих факторів до узагальнень, від причин до наслідків.

Дедукція – спосіб пізнання явищ від загального до часткового, від наслідків до причин.

Порівняння – це спосіб дослідження дійсності через зіставлення одного показника з іншим з метою визначення спільних рис або розбіжностей між ними.

Необхідні умови для дослідження порівнянності показників:

• нейтралізація інфляційних факторів (ціновий фактор);

• забезпечення однакової тривалості періодів, що порівнюються;

• тотожність методики розрахунку порівняних показників;

• нейтралізація кількісного фактора;

• урахування соціально-економічних умов розвитку досліджуваних об’єктів.

Бази порівняння (фактичны значення):

• дані попередніх періодів;

• нормативні показники;

• середні галузеві показники;

• планові (бюджетні) показники;

• дані конкурентів;

• міжнародні стандарти або дані кращих підприємств.

Метод мозкового штурму

Метод експертних оцінок

Метод колективного блокнота

Метод контрольних запитань

Метод асоціації та аналогії

Ділові ігри та ситуаційний аналіз

Алгоритм розв’язання винахідних задач АРВЗ

Морфологічний метод

Сценарний аналіз

Методи ненаправленого пошуку

Методи направленого пошуку

Е

В

Р

И

С

Т

И

Ч

Н

І

П

Р

И

Й

О

М

И

PEST-аналіз використовується для аналізу макросередовища та визначення впливу політичних (P), економічних (E), соціальних (S), технологічних (T) факторів на діяльність банку

SPАCE-аналіз – слугує цілям аналітичного дослідження зовнішнього середовища з акцентом на оцінювання стратегічної позиції організації та напряму стратегічних дій

SNW-аналіз - використовується для дослідження життєвого циклу продукції підприємства та використовується їм в процесі розробки його продуктово-маркетингової стратегії. З його допомогою обґрунтовуються сильні, нейтральні, слабкі сторони продукції підприємства

PIMS-аналіз- використовується для дослідження напрямів та сфер (полів) бізнесу підприємства – мінімальних об‘єктів стратегічного планування, які характеризуються низкою продуктових, ринкових та організаційних структурних ознак. PIMS-аналіз передбачає оцінку впливу окремих стратегій як на прибуток підприємства загалом, так і за окремими напрямами його бізнесу

Функціонально-вартісний аналіз використовується при дослідженні співвідношення “результат - витрати” в розрізі окремих калькуляційних одиниць підприємства – центрів відповідальності, продуктів, клієнтів, проектів

Бенчмаркінг - сутність якого полягає у порівнянні діяльності підприємства з практикою інших підприємств з метою усунення вузьких місць та недоліків в діяльності шляхом врахування досвіду. Дає змогу покращити діяльність підприємства та збільшити його конкурентоспроможність

CVP-аналіз (або визначення “точки беззбитковості”) передбачає визначення мінімального обсягу реалізації, необхідного для покриття всіх витрат підприємства, як постійних так і змінних. Визначається по окремих продуктах, їх групах та в цілому по організації.