Та його облікову політику

Відкрите акціонерне товариство (ВАТ) «Аврора стиль» є підприємством з колективною формою власності; займається пошиттям виробів А і Б.

У своїй діяльності ВАТ керується законами України.

Підприємство працює на основі повного господарського розрахунку, має самостійний баланс; поточний рахунок в національній валюті

№ 45654567000987 в АКБ «Райффайзен Банк Аваль», м.Київ, код за МФО 322160.

ВАТ присвоєний ідентифікаційний код ЄДРПОУ-33175434; КОАТУУ-343434; КФВ-1567; СПОДУ-1234; ЗКГНГ-20; КВЕД – 7012.

Юридична і фактична адреса товариства: 04211, м. Київ, вул. Лайоша Гавро, 8.

Товариство самостійно розробляє і затверджує штатний розпис і систему оплати праці. Чисельність працівників - 15 чол.

Вищим органом управління є збори акціонерів.

Засновниками підприємства є: Прищепа І.І., Буряк Л.Д.

Право першого підпису має директор Петренко В.Є.

Право другого підпису має головний бухгалтер Соколова І.М.

Матеріально відповідальна особа за основні засоби, необоротні активи і запаси – Мищик О.І.

Статутний капітал підприємства складає 98600 грн. Для нарахування амортизації нематеріальних активів використовується метод рівномірного (прямолінійного) нарахування, малоцінних необоротних активів - 100%. Аналітичний облік основних засобів і необоротних активів ведеться в оборотній відомості.

Транспортні витрати протягом місяця формуються на субрахунку 20ТЗВ, в кінці місяця здійснюється розрахунок транспортних витрат за середнім відсотком і списується визначена сума на собівартість запасів.

Підприємством застосовується для обліку витрат рахунки класу 9.

На підприємстві застосовується журнальна форма ведення бухгалтерського обліку з використанням типових форм облікових регістрів.

Чистий прибуток у розмірі 5% щорічно направляється на збільшення суми резервного капіталу та 25% - на нарахування дивідендів.

Підприємство у встановленому порядку звітує перед державними органами з податків та інших платежів. ВАТ має місячний податковий період з ПДВ (умовно).

На основі первинних документів підприємство здійснює накопичення даних про валові доходи і валові витрати для цілей оподаткування, веде в окремих накопичувальних відомостях записи з подальшим використанням цих даних для складання Декларації про прибуток підприємства і податкової звітності.

30

Реєстр господарських операцій ВАТ «Аврора стиль»

№ п\п	Дата	Зміст господарської операції	Варіант
			1		2	3		4	5	6	7	8	9	10
1	02.04	Отримано від постачальника ТОВ «Посейдон» тканину віскозну	200 м		210 м	205 м		230 м	220 м	250 м	207 м	210 м	225 м	200 м
			50 грн		51 грн	50,5грн		51 грн	52 грн	49 грн	53грн	55грн	54грн	55грн
			?		?	?		?	?	?	?	?	?	?
2	02.04	Відображено податковий кредит з ПДВ	?		?	?		?	?	?	?	?	?	?
3	03.04	Погашено заборгованість перед ТОВ «Посейдон» в повному обсязі	?		?	?		?	?	?	?	?	?	?
4	03.04	Отримано короткостроковий кредит банку від АКБ «Укрсиббанк»	35000		30000	31500		29000	30100	28000	25000	37000	35500	40000
5	03.04	Придбано акції підприємства «Престиж» зі строком обігу 5 місяців	2000		2500	3000		1500	4000	3500	2600	2700	3100	4200
6	03.04	Відображено вартість безоплатно отриманої машини ГАЗ	24000		24100	25000		25600	25700	26000	27000	25900	24300	25500
7	03.04	Перераховано з поточного рахунку підприємства аванс ТОВ«Глобал швейний сервіс» за оверлок, в т. ч. ПДВ	4200		3600	4920		4440	4680	3960	4800	5040	4560	4260
			?		?	?		?	?	?	?	?	?	?
8	04.04	Отримано від постачальника ТОВ «Глобал швейний сервіс» оверлок	3500		3000	4100		3700	3900	3300	4000	4200	3800	3550
9	04.04	Відображено податковий кредит з ПДВ	?		?	?		?	?	?	?	?	?	?
10	04.04	Нарахована оплата АТП-112233 за доставку оверлока	50		55	64		60	62	65	59	58	64	70
11	04.04	Відображено податковий кредит з ПДВ	?		?	?		?	?	?	?	?	?	?
12	04.04	Введено в експлуатацію оверлок	?		?	?		?	?	?	?	?	?	?
13	03.04	Відображено залік заборгованостей	?		?	?		?	?	?	?	?	?	?
14	04.04	Погашена заборгованість перед «Укрсиббанком» за розрахункове обслуговування	1700,00		1700,0	1700,0		1700,0	1700,0	1700,0	1700,0	1700,0	1700,0	1700,0
15	04.04	Перераховано аванс постачальнику ВАТ «Сяйво» за льняне полотно	4800		6048	5052,15		6224,4	5065,2	7686	7068	7134	7393	5362,8
16	04.04	Відображено податковий кредит з ПДВ	?		?	?		?	?	?	?	?	?	?
17	05.04	Оприбутковано від ВАТ «Сяйво» льняне полотно	200м		240м	210м		260м	210м	300м	310м	290м	280м	205м
			20,00		21,00	20,05		19,95	20,10	21,35	19,00	20,50	22,00	21,80
			?		?	?		?	?	?	?	?	?	?
18	05.04	Відображено податковий кредит з ПДВ	?		?	?		?	?	?	?	?	?	?
19	05.04	Відображено залік заборгованостей	?		?	?		?	?	?	?	?	?	?
20	05.04	Надійшли кошти з банку в касу для виплати заробітної плати	35700		35700	35700		35700	35700	35700	35700	35700	35700	35700
21	05.04	Виплачена заробітна плата	34900		35000	35100		33200	34500	34100	34700	34500	35400	35200
22	06.04	Оприбутковано тканину вовняну від постачальника ЗАТ «Планета»	150м		152м	155м		160м	145м	155м	165м	145м	130м	135м
			70,25		70,50	70,05		69,80	69,10	65,90	66,90	71,45	70,85	68,60
			?		?	?		?	?	?	?	?	?	?
23	06.04	Відображено податковий кредит з ПДВ	?		?	?		?	?	?	?	?	?	?
24	07.04	Перераховано постачальнику ЗАТ «Планета» за тканину вовняну в повному обсязі	?		?	?		?	?	?	?	?	?	?
25	08.04	Депоновано невиплачену заробітну плату	?		?	?		?	?	?	?	?	?	?
26	08.04	Зараховано депоновану заробітну плату на рахунок в банку	?		?	?		?	?	?	?	?	?	?
27	11.04	Відпущено МШП для виготовлення:
		виробу А	3000		1000	950		2900	800	5000	310	605	955	2000
		виробу Б	1050		2570	1050		3000	725	420	2100	810	1000	727
28	11.04	Нарахована плата КП «Київенерго» за використану електроенергію для виробничих потреб	800		950	1000		920	870	850	960	930	1005	880
29	11.04	Відображено податковий кредит з ПДВ	?		?	?		?	?	?	?	?	?	?
30	12.04	Перераховано АТП-112233 за транспортні послуги	?		?	?		?	?	?	?	?	?	?
31	12.04	Відпущено тканину віскозну (метод ФІФО) для виготовлення виробу А	105 м		100 м	95 м		100 м	100 м	95 м	105 м	100 м	120 м	90 м
			?		?	?		?	?	?	?	?	?	?
32	12.04	Відпущено тканину вовняну (метод ФІФО) для виготовлення виробу Б	35 м		40 м	42 м		35 м	15 м	25 м	35 м	42 м	40 м	20 м
			?		?	?		?	?	?	?	?	?	?
33	13.04	Оприбутковано на склад тканину кашмілон від іноземного постачальника «Юджес»	1000Є		1000Є	1000Є		1000Є	1000Є	1000Є	1000Є	1000Є	1000Є	1000Є
			10,95		10,93	10,92		10,93	10,90	10,91	10,94	10,96	10,98	10,97
			?		?	?		?	?	?	?	?	?	?
34	13.04	Нараховане та перераховане мито на імпорт Нарахована та перерахована плата за митне оформлення	10%		15%	25%		5%	17%	20%	22%	12%	8%	24%
			?		?	?		?	?	?	?	?	?	?
			40Є		25Є	30Є		27Є	35Є	45Є	15Є	22Є	38Є	20Є
			?		?	?		?	?	?	?	?	?	?
35	13.04	Нараховане податкове зобов'язання з ПДВ на імпортні матеріали та сплачено ПДВ	?		?	?		?	?	?	?	?	?	?
			?		?	?		?	?	?	?	?	?	?
36	14.04	Перераховано заборгованість іноземному постачальнику «Юджес» за матеріали	1000Є		1000Є	1000Є		1000Є	1000Є	1000Є	1000Є	1000Є	1000Є	1000Є
			10,00		10,95	10,90		10,95	10,88	10,92	10,95	10,90	10,97	10,99
			?		?	?		?	?	?	?	?	?	?
37	14.04	Відображено курсову різницю між курсом на дату нарахування та погашення заборгованості постачальнику «Юджес»	?		?	?		?	?	?	?	?	?	?
38	14.04	Нарахована заробітна плата працівникам за виготовлення: виробів А виробів Б	105500		111000	101700		101600	111200	111500	121000	121500	121100	111300
			91100		81700	91000		71100	81000	91500	101000	91700	81100	91200
39	14.04	Відображено формування резерву для виплати відпускної заробітної плати робітникам, зайнятим виготовленням: виробів А (3%) виробів Б (5%)
			?		?	?		?	?	?	?	?	?	?
			?		?	?		?	?	?	?	?	?	?
40	14.04	Нараховані відрахування ЄСВ на заробітну плату робітників, зайнятих виготовленням виробу А	?		?	?		?	?	?	?	?	?	?
41	14.04	Нараховані відрахування ЄСВ на зарплату робітників,зайнятих виготовленням виробу Б	?		?	?		?	?	?	?	?	?	?
42	18.04	Отримано кошти від покупців ТОВ «Париж-Київ» за реалізовану продукцію	17025		17025	17025		17025	17025	17025	17025	17025	17025	17025
43	19.04	Перераховано постачальнику ТОВ «Глобал швейний сервіс» за напівавтомат 2516V2 для пришивання карманів	24000		25584	25758		23868	24948	24420	26880	28386	29232	24780
44	19.04	Відображено право на податковий кредит з ПДВ	?		?	?		?	?	?	?	?	?	?
45	20.04	Оприбутковано на склад від ТОВ «Глобал швейний сервіс» напівавтомат 2516V2 для пришивання карманів	?		?	?		?	?	?	?	?	?	?
46	20.04	Відображено податковий кредит з ПДВ	?		?	?		?	?	?	?	?	?	?
47	21.04	Відображено залік заборгованостей	?		?	?		?	?	?	?	?	?	?
48	29.04	Нарахована заробітна плата майстру Степанюк Л.О. Кількість відпрацьованих годин 176.	Годинна тарифна ставка, грн./год
			15,30		16,00	17,30		17,50	15,50	16,50	14,90	14,50	14,55	14,80
49	29.04	Утримано із заробітної плати майстра: ЄСВ ПДФО
			?		?	?		?	?	?	?	?	?	?
			?		?	?		?	?	?	?	?	?	?
50	29.04	Нарахована заробітна плата бухгалтеру Черній М.Б. (самотня мати 2-х дітей віком 10 та 8 років). Кількість відпрацьованих днів – 21, кількість робочих днів у місяці – 22.	Посадовий оклад, грн.
			2700		2600	2800		2750	2900	2400	2850	23900	2700	2800
51	29.04	Утримано із заробітної плати бухгалтера: ЄСВ ПДФО
			?		?	?		?	?	?	?	?	?	?
			?		?	?		?	?	?	?	?	?	?
52	29.04	Нараховані відрахування ЄСВ від заробітної плати загальновиробничого персоналу	?		?	?		?	?	?	?	?	?	?
53	29.04	Нараховані відрахування ЄСВ від заробітної плати адміністративного персоналу	?		?	?		?	?	?	?	?	?	?
54	30.04	Надійшли кошти в касу для виплати заробітної плати майстру та бухгалтеру	?		?	?		?	?	?	?	?	?	?
55	30.04	Виплачена заробітна плата майстру та бухгалтеру	?		?	?		?	?	?	?	?	?	?
56	30.04	Введено в експлуатацію напівавтомат 2516V2 для пришивання карманів	?		?	?		?	?	?	?	?	?	?
57	30.04	Прийняте офісне обладнання в оперативну оренду від ПП «Коніка мінолта»	11000		12000	15000		25500	23000	24200	25000	12500	10500	19000
58	30.04	Нарахована орендна плата ПП «Коніка мінолта»	700		850	900		950	735	720	849	856	873	895
59	30.04	Відображено право на податковий кредит з ПДВ	?		?	?		?	?	?	?	?	?	?
60	30.04	Нарахований знос основних засобів загальновиробничого призначення	1320		1350	1400		1410	1450	1390	1355	1450	1300	1230
61	30.04	Нарахована амортизація комп'ютерної програми «1С: Бухгалтерія»	350		400	305		290	280	405	420	450	395	330
62	30.04	Перерахована орендна плата за офісне обладнання ПП «Коніка мінолта»	?		?	?		?	?	?	?	?	?	?
63	02.05	Нараховані відсотки за користування короткостроковим кредитом банку ( під 10% річних)	Термін користування короткостроковим кредитом банку, міс.
			6		3	2		8	10	11	5	4	7	9
			?		?	?		?	?	?	?	?	?	?
64	02.05	Перераховані відсотки за користування кредитом банку «Укрсиббанк»	?		?	?		?	?	?	?	?	?	?
65	03.05	Надійшли кошти в касу з валютного рахунку	200 $		200 $	200 $		200 $	200 $	200 $	200 $	200 $	200 $	200 $
			8,00		7,95	7,90		7,95	7,88	7,92	7,95	7,90	7,97	7,99
			?		?	?		?	?	?	?	?	?	?
66	03.05	Видано аванс на відрядження за кордон майстру Степанюк Л.О.	200 $		200 $	200 $		200 $	200 $	200 $	200 $	200 $	200 $	200 $
			8,00		7,95	7,90		7,95	7,88	7,92	7,95	7,90	7,97	7,99
			?		?	?		?	?	?	?	?	?	?
67	03.05	Нарахований знос оверлока	Термін корисного використання, років
			5		2	3		4	3	2	3	4	5	4
			?		?	?		?	?	?	?	?	?	?
68	04.05	Повернуто на склад невикористані матеріали при виготовленні: виробу А (тканина віскозна) виробу Б (тканина вовняна)
			50		15	30		17	29	30	65	39	12	14
			5		7	8		4	5	7	8	10	6	8
69	05.05	Нарахована плата за проведення поточного ремонту основних засобів виробничого призначення підрядним способом ВАТ «Енергія»	1250		1405	1280		1295	1310	1355	1245	1235	1420	1500
70	05.05	Відображено право на податковий кредит з ПДВ	?		?	?		?	?	?	?	?	?	?
71	06.05	Нарахована заборгованість банку «Укрсиббанк» за розрахункове обслуговування	450		250	410		395	300	295	240	232	305	405
72	09.05	Затверджено авансовий звіт майстра Степанюк Л.О. по відрядженню за кордон	105$		95$	120$		80$	110$	70$	150$	90$	125$	75
			8,00		7,95	7,90		7,95	7,88	7,92	7,95	7,90	7,97	7,99
			?		?	?		?	?	?	?	?	?	?
73	10.05	Повернуто до каси залишок невикористаного авансу	? $		? $	? $		? $	? $	? $	? $	? $	? $	? $
			8,01		7,97	7,92		7,90	7,99	7,91	7,7,92	7,89	7,99	7,88
			?		?	?		?	?	?	?	?	?	?
74	10.05	Відображено курсову різницю між курсом на дату затвердження звіту та на дату погашення заборгованості	?		?	?		?	?	?	?	?	?	?
75	10.05	Відображено дохід від реалізації основних засобів	5400		6000	7100		5300	5100	5000	6420	6500	7100	5900
76	10.05	Відображене податкове зобов'язання з ПДВ	?		?	?		?	?	?	?	?	?	?
77	12.05	Оприбутковані лишки МШП, виявлені під час інвентаризації	20		25	30		35	40	45	50	55	60	65
78	13.05	Відображено нестачу тканини вовняної, якщо винна особа не встановлена	200		150	175		180	135	140	145	105	115	130
79	13.05	Відображена заборгованість матеріально-відповідальної особи за завдані збитки. Коефіцієнт – 1,05.	?		?	?		?	?	?	?	?	?	?
80	13.05	Відображено зменшення доходу на суму заборгованості перед бюджетом	?		?	?		?	?	?	?	?	?	?
81	16.05	Внесено в касу кошти матеріально-відповідальною особою в погашення заборгованості за завдані збитки	?		?	?		?	?	?	?	?	?	?
82	17.05	Відображено виправний брак при виготовленні виробів Б	90		78	88		50	40	44	78	32	28	70
83	18.05	Нарахована заробітна плата працівнику за виправлення браку	Відрядна розцінка, грн. /шт
			15	16			10	12	10,5	12,5	15,5	14	13	17
			?	?			?	?	?	?	?	?	?	?
84	18.05	Нараховані відрахування ЄСВ від зарплати робітника, зайнятого виправленням браку	?	?			?	?	?	?	?	?	?	?
85	18.05	Відпущені матеріали для виправлення браку (тканина вовняна)	110	80			100	68	60	70	90	45	49	110
86	19.05	Відображено собівартість браку виробів Б	?	?			?	?	?	?	?	?	?	?
87	20.05	Розподілено та списано загальновиробничі витрати на собівартість (пропорційно до зарплати виробничих робітників): виробів А виробів Б
			? ?	? ?			? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?
88	23.05	Видано з каси бухгалтеру Черній М.Б. готівку для придбання канцтоварів	300	200			150	210	320	250	250	190	210	260
89	23.03	Оприбутковані канцтовари, придбані бухгалтером Черній М.Б. за рахунок підзвітних коштів	200	150			100	150	250	200	200	150	150	200
90	23.05	Відображено право на податковий кредит з ПДВ	?	?			?	?	?	?	?	?	?	?
91	23.05	Повернуто до каси невикористану частину авансу	?	?			?	?	?	?	?	?	?	?
92	24.05	Оприбутковані на склад вироби А за фактичною виробничою собівартістю	?	?			?	?	?	?	?	?	?	?
93	24.05	Оприбутковані на склад вироби Б за фактичною виробничою собівартістю	?	?			?	?	?	?	?	?	?	?
94	26.05	Отримано аванс від магазину «Сюртук +» за вироби А	860000	880000			820000	850000	870000	900000	950000	850000	890000	810000
95	26.05	Відображене податкове зобов'язання з ПДВ	?	?			?	?	?	?	?	?	?	?
96	27.05	Відвантажено магазину «Сюртук+» вироби А та відображено дохід	?	?			?	?	?	?	?	?	?	?
97	27.05	Відображено податкове зобов'язання з ПДВ	?	?			?	?	?	?	?	?	?	?
98	27.05	Відображено залік заборгованостей	?	?			?	?	?	?	?	?	?	?
99	27.05	Списано собівартість реалізованих виробів А (реалізовані всі вироби А, які здані на склад)	?	?			?	?	?	?	?	?	?	?
100	28.05	Відвантажено ТОВ «Париж-Київ» вироби Б і визнано дохід від реалізації	580000	510000			525000	535000	540000	550000	520000	545000	555000	560000
101	28.05	Відображено податкове зобов'язання з ПДВ	?	?			?	?	?	?	?	?	?	?
102	28.05	Списано собівартість реалізованих виробів А (реалізовані всі вироби Б, які здані на склад)	?	?			?	?	?	?	?	?	?	?
103	31.05	Отримано на банківський рахунок кошти від ТОВ «Париж-Київ» за відвантажену раніше продукцію в повному обсязі	?	?			?	?	?	?	?	?	?	?
104	07.06	Перераховано кошти з поточного рахунку в погашення заборгованості перед ВАТ «Енергія»	?	?			?	?	?	?	?	?	?	?
105	09.06	Перераховано до бюджету ПДВ	12000	15000			16000	13000	17000	15500	14000	15000	17000	16500
106	10.06	Перераховано до бюджету ПДФО	5100	6250			7800	8100	5900	6300	6500	7270	7510	7600
107	10.06	Перераховано до бюджету податок на прибуток	9100	10200			9750	9350	9500	10100	10000	9400	9300	9900
108	10.06	Перераховано до фонду соціального страхування ЄСВ	?	?			?	?	?	?	?	?	?	?
109	17.06	Списано на фінансовий результат нараховані доходи (закриття рахунків класу 7)	?	?			?	?	?	?	?	?	?	?
110	17.06	Списано на фінансовий результат нараховані витрати (закриття рахунків класу 9)	?	?			?	?	?	?	?	?	?	?
111	21.06	Нарахований податок на прибуток	?	?			?	?	?	?	?	?	?	?
112	21.06	Списаний на фінансовий результат нарахований податок на прибуток	?	?			?	?	?	?	?	?	?	?
113	22.06	Відображений нерозподілений прибуток	?	?			?	?	?	?	?	?	?	?
114	23.06	Поповнено за рахунок нерозподіленого прибутку резервний капітал (5%)	?	?			?	?	?	?	?	?	?	?
115	24.06	Нараховані дивіденди учасникам (25%)	?	?			?	?	?	?	?	?	?	?
116	27.06	Отримано цільове фінансування	12000	15000			12500	14000	13500	16000	17500	18000	11500	10000
117	28.06	Отримано кошти в касу для виплати дивідендів учасникам	?	?			?	?	?	?	?	?	?	?
118	28.06	Виплачені з каси дивіденди	?	?			?	?	?	?	?	?	?	?
119	29.06	Отримано довгостроковий кредит банку	25000	28000			35000	34000	38000	40000	27000	29000	30000	32000

42