1. Понятие налогового планирования, его сущность и сфера применения в организации.

2. Правовое обеспечение налогового планирования в организации.

3. Принципы налогового планирования в организации.

4. Виды и способы налогового планирования в организации.

5. Стратегическое и тактическое налоговое планирование в организации.

6. Система аналитических показателей, используемых в налоговом планировании в организации.

7. Этапы и сроки налогового планирования на микроуровне.

8. Налоговая нагрузка организации и методы её расчета.

9. Применение методов планирования налоговых обязательств для оптимизации налоговой нагрузки организации.

10. Учетная политика организации как инструмент налогового планирования.

11. Налоговое планирование как функция финансового менеджмента, ее содержание и закрепление за структурами организации.

12. Информационное обеспечение налогового планирования в организации.

13. Налоговый мониторинг в организациях: сущность и содержание.

14. Понятие, сущность и значение оперативного налогового планирования в организации.

15. Методика расчета плановых налоговых обязательств организации.

16. Особенности налогового планирования в организациях -крупнейших налогоплательщиках.

17. Создание специальных подразделений (служб) по налоговому планированию в организации, специфика их деятельности.

18. Внешние и внутренние факторы, влияющие на налоговую нагрузку организации.

19. Различия в налоговом планировании в коммерческих и некоммерческих организациях.

20. Элементы налогового планирования, их характеристики.

21. Ситуационный метод в налоговом планировании организации.

22. Методы оценки эффективности налогового планирования.

23. Балансовые методы и их роль в налоговом планировании организации.

24. Влияние договорной политики организации на налоговые обязательства.

25. Разработка налогового бюджета организации.

26. Формирование резервов по сомнительным долгам с целью снижения налоговой нагрузки организации.

27. Зарубежная практика оптимизации налогообложения в организации.

28. Определение цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения.

29. Методы выявления необходимости налогового планирования организации.

30. Налоговые риски, учитываемые в процессе налогового планирования в организации.

1. Понятие налогового планирования, его сущность и сфера применения в организации.

Понятие налогового планирования в организации. Планирование — процесс управления какими либо явлениями. Налоговое планирование — процесс управления налоговыми обязательствами хозяйствующего субъекта. Процесс управления представляет выбор из всех возможных вариантов, наиболее оптимального варианта с точки зрения достижения поставленной цели.

Так как целью НП является оптимизация налоговых платежей хоз субъекта, то есть снижение их суммы на законном основании. В связи с этим снижение можно рассматривать как минимизацию.

2. Правовое обеспечение налогового планирования в организации.

По законодательству Российской Федерации субъекты предпринимательства наделены полномочиями, защищать свои имущественные права, в том числе право собственности, любыми не запрещенными законом способами. Таким образом, налоговое планирование не может служить основанием для штрафных санкций или административных наказаний со стороны государственных органов.

3. Принципы налогового планирования в организации.

ПРИНЦИПЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИОРВАНИЯ В ОРГАНИЗАЦИИ

1. принцип законности — соблюдение норм действующего законодательства (гражданское, налоговое, трудовое и т. д.) при осуществлении процесса налогового планирования.

2. Принцип выгодности — снижение совокупных налоговых обязательств хозяйствующего субъекта, в результате применения инструментов (методов, механизмов, способов) налогового планирования.

3. Принцип реальности и эффективности — использование возможностей предоставляемых законодательством и инструментов доступных для конкретного хоз субъекта, которые обеспечивают достижение налоговой экономии в большем размере чем затраты связанные с их применением

4. ПРИНЦИП АЛЬТЕРНАТИВНОСТЬ — означает, что в процессе налогового планирования должно присутствовать или должно применяться сравнение нескольких альтернтивных вариантов с выбором наиболее оптимального из них применительно к конкретному хоз субъекту.

5. ПРИНЦИП ОПЕРАТИВНОСТИ — предполагает корректировку процедуры налогового планирования с целью учета в кратчайшие сроки вносимых в действующее налоговое законодательство изменений

6. принцип обоснованности — один из главных принципов сущность которого заключается в том чтобы все предлагаемые к применению оптимизационные схемы имели экономическое и правовое обоснование

4. Виды и способы налогового планирования в организации.

Налоговое планирование по своим видам подразделяется на разные группы по какому либо признаку и наиболее распространенные — временной и по предполагаемой цели или результату.

По временому фактору подразделяется:

1. стратегическое НП — планируются налоговые платежи больше одного года. В основе которого лежит бизнес план и соответствующие расчеты налоговых обязательств хозяйствующего субъекта.

2. Тактическое НП — планирование на предстоящий календарный год с разбивкой налоговых издержек за квартал полугодие 9 месяцев и год.

3. Оперативное НП — предопределяет результаты текущего налогового планиорвания и служит основанием для разработки стратегических планов. Осуществляется методов корректировок налоговых платежей на основе экспресс анализа фактических налоговых расходов за истекший месяц, квартал и т. д.

2) в соответствии со стадией хозяйственной деятельности:

налоговое планирование на стадии создания и организации бизнеса (выбор формы предпринимательской деятельности, выбор территории ведения бизнеса, выбор системы налогообложения и т.д.);

налоговое планирование на стадии развития бизнеса;

налоговое планирование в процессе полномасштабной хозяйственной деятельности;

налоговое планирование на стадии ликвидации бизнеса;

3) исходя из объемов хозяйственной деятельности:

налоговое планирование малого бизнеса;

налоговое планирование среднего бизнеса;

налоговое планирование крупного бизнеса;

налоговое планирование в интегрированных структурах (холдинги, корпорации и т.д.);

4) в зависимости от объектов налогового планирования:

налоговое планирование деятельности организации (индивидуального предпринимателя) в целом;

налоговое планирование структурных подразделений (филиалов, представительств и иных территориально обособленных подразделений);

5) исходя из направленности и масштабов налогового планирования:

стратегическое налоговое планирование, т.е. налоговое планирование всей деятельности организации (индивидуального предпринимателя) на продолжительный период;

оперативное (текущее) налоговое планирование, т.е. налоговое планирование отдельной хозяйственной операции либо совокупности взаимосвязанных хозяйственных операций.

5. Стратегическое и тактическое налоговое планирование в организации.

1. стратегическое НП — планируются налоговые платежи больше одного года. В основе которого лежит бизнес план и соответствующие расчеты налоговых обязательств хозяйствующего субъекта.

2. Тактическое НП — планирование на предстоящий календарный год с разбивкой налоговых издержек за квартал полугодие 9 месяцев и год.

6. Система аналитических показателей, используемых в налоговом планировании в организации.

7. Этапы и сроки налогового планирования на микроуровне.

В настоящее время выделяют несколько этапов налогового планирования:

1. этап до регистрации хоз субъекта

2. налоговое планирование в процессе функционирования хозяйствующего субъекта

ЭТАП ДО РЕГИСТРАЦИИ:

1. включает в себя формирование целей и задач хоз субъекта. На этой стадии учредители должны представлять какова цель будущего хоз субъекта (получение прибыли, благотворительность, защита животных. Формулировка цели достигается путем принятия коллективного решения мозговой атаки.

2. Выбор сферы деятельности (коммерческая, не коммерческая), вид предпринимательской деятельности

3. выбор места регистрации фирмы.

4. Выбор организационной правовой формы

налоговое планирование в процессе функционирования хозяйствующего субъекта

выбор режима налогообложения:

1. специальный

2. обычный

1) анализ всех возможных форм сделок и договоров планируемых к применению или использованию к конкретной деятельности с целью выявления налоговых обязательств и методы к их уменьшению.

2. Разработка учетной политики с обоснованием выбранных вариантов ее элементов с учетом налоговой минимизации

3. выбор метода налогообложения и выбор метода расчета амортизации